财税管理企业内训

课程背景： 2019年1月9日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，最快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。 在减税降费的大背景下，合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？ 课程收益： ▲结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险； ▲改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引； ▲掌握企业主要税种（增值税、企业所得税、个人所得税）可能存在税负降低的模式与方法 掌握企业其他常见税种（土地增值税、房产税、契税、印花税）可能存在税负降低的模式与方法。 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等 课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。 课程大纲 导引：税务筹划重要性案例展示 第一讲：税改革背与税收筹划 一、近年来税收政策改革概述 1. 改革关键词 2. 两会后最新税收政策动态 3. 下一步税收政策改革研判 4. 企业应对之策 热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？ 二、如何理解税务筹划 1. 概念与特点 2. 基本技术 3. 基本步骤 4. 风险因素 第二讲：增值税纳税筹划 一、纳税人身份的纳税筹划 1. 两类纳税人的划分标准及对比分析 2. 数据测算判断 1）增值率筹划法 案例分析：计算实例 2）抵扣率筹划法 案例分析：计算实例 3）成本利润率筹划法 案例分析：计算实例 3. 综合因素判断 案例分析：不同情况下纳税人身份选择策略实战 二、购销业务的纳税筹划 1. 销售方式的纳税筹划 案例分析：大型商场周年庆促销方式选择策略 2. 结算方式的纳税筹划 3. 购进价格的纳税筹划 4. 抵扣时间的纳税筹划 5. 以物易物交易的纳税筹划 6. 加工方式的纳税筹划 三、经营行为的纳税筹划 1. 几种特殊经营行为的税收界定 2. 兼营销售行为的纳税筹划 案例分析：某企业兼营不同税率、应税和免税项目案例分析 3. 混合销售行为的纳税筹划 案例分析：某建筑安装企业节税案例分析 4视同销售行为的纳税筹划 案例分析：某饮料企业节税案例分析 四、特殊业务的纳税筹划 1. 交通运输业的纳税筹划 2. 金融行业的纳税筹划 3. 建筑业的纳税筹划 4. 房地产业的纳税筹划 第三讲：企业所得税纳税筹划 一、企业纳税主体选择策略 1. 企业不同阶段纳税主体选择策略 1）设立时：选择公司还是非公司？ 案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比 2）扩张时：选择分公司还是子公司？ 案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比 风险防范：我国现有企业组织类型对比分析 二、所得税优惠政策的运用 1. 运用小微企业税收优惠进行纳税筹划 风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率 2. 运用选择地区性投资优惠进行纳税筹划 工具演示：现有税收洼地资源优缺点比对分析 3. 运用国家高新技术进行纳税筹划 课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠 4. 运用国家重点扶持产业进行纳税筹划 5. 运用促进技术创新和科技进步的优惠进行纳税筹划 6. 运用购买专用设备投资进行纳税筹划 三、应纳税所得额的纳税筹划 1. 合理压缩收入总额 2. 充分利用准予扣除项目 风险防范：捐错对象导致税前不能扣除的风险 3. 选择合适的亏损弥补年度和弥补方法 4. 已纳所得税抵免 四、所得税会计政策的纳税筹划 1. 利用固定资产折旧计算方法 2. 选择合理的费用分摊方法 3. 利用预提所得税 案例分析：综合运用多种方法进行企业所得税筹划的案例分析 第四讲：个人所得税纳税筹划 一、新个税改革要点概述及综合所得 1. 政策改革要点 2. 综合所得个税计算方法 1）计算公式及实例 工具演示：个税APP安装及常用操作演示 二、充分利用个人所得税优惠进行纳税筹划 1. 利用个人所得税的减免优惠 2. 利用合理捐赠 3. 充分利用各类扣除项目 1）专项扣除 2）专项附加扣除 3）其他扣除 案例分析：个人不同扣除下的纳税对比 4. 利用年金递延纳税进行纳税筹划 三、不同收入形式转换进行纳税筹划 四、纳税人身份转换进行纳税筹划 第五讲：其他税种的纳税筹划 1. 土地增值税的纳税筹划 案例分析：某房地产企业运用多种方法进行土地增值税筹划案例分析 2. 房产税的纳税筹划 案例分析：某上市央企房产税节税案例分析 3. 契税的纳税筹划 4. 印花税的纳税筹划 案例分析：某企业利用多种方式合理节税案例分析 课程要点总结 现场答疑解惑

课程背景： 2019年1月9日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年3月15日，李总理在两会记者会上提出5月1日要降低社保费，并表示今年有更大规模的减税降费改革和政策。 2019 年1月1日起，新个税法将首次采用分类与综合征收的模式，将工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等 4 项劳动性所得纳入综合所得征税范围，明确居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，如何落地实操？ 此外，2019年1月1日起各项社保费将交由税务部门统一征管。在减税降费的大背景下，这些新政策对于企业和个人而言，究竟影响有多少？工资、社保、个税，这三者结合到一起，这样的变化对您的工作内容有何影响？“您”的社保、个税又将何去何从？税率是个人所得税法的核心，直接影响纳税人的税收负担。低级税率的调整，“工薪阶层”受益更大？高端人才收入、高收入人群如何避免 “误伤”？企业又如何去应对。 课程收益： 了解新时期我国社会保险的形势与政策 理解社保入税的背景与原因 掌握社保入税后企业应对的方法与实操 深入理解社保各项法规政策 掌握新形势下用工成本及风险防范 理解个税筹划与应对措施 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：总经理、人力资源总监（经理）、行政总监（经理）、薪资福利主管(专员)、绩效主管(专员)、社保主管(专员)、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业法律顾问等。 课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。 课程大纲 第一讲：【政策篇】最新出台的税收政策解析（更新至开课当天） 一、最新税收征管动态与政策解析 1.“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用 2.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》深度解析 热点问题：新的税收征管改革对企业有何影响，如何应对？ 3.十四五规划如何谋篇布局税收制度改革 热点问题：企业如何理解规划内涵？如何顺应趋势？ 第二讲：【个税篇】新个税实务及筹划 一、人人必知的个人所得税知识 1.分类与综合相结合的个人所得税制概述 2.专项附加扣除，如何扣除？如何列支？ 3.为什么要进行综合所得汇算清缴？ 工具演示：个税APP安装及常用操作演示 二、综合所得预扣预缴与汇算清缴 1.综合所得预扣预缴计算方法 1）工资薪金-累计预扣法 2）劳务报酬-按次加成法 3）稿酬所得-按次扣额法 4）特许权使用费-按次预扣法 2.综合所得汇算清缴 1）综合所得汇算清缴的基本原理 2）综合所得汇算清缴的基本步骤 3）综合所得汇算清缴计算与申报 实操演练：某职员综合所得汇算清缴计算实操 实操演练：某职员综合所得年度纳税申报表填报实操 三、个人所得税节税安排策略 1.充分优化安排利用各类免税所得和不征税收入的技巧 1） 差旅费津贴具体如何操作处理可以不征收个人所得税 2） 福利费、救济金等如何享受税收优惠 3） 何种情况的安家费可以享受个人所得税优惠 4） 通讯费、交通补贴的个人所得税优惠处理 5） 各类慈善捐赠的个人所得税优惠处理 6） 商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划 风险防范：股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略 新政解读：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）、《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号） 2.“末班车”--年终奖的安排策略 1）政策解读 2）年终奖计算实例 3）年终奖节税关键点 节税策略：合理把握临界点，避免发得多反而拿得少 3.寻求税收洼地，如何操作，避免补税 案例分析：某知名影视明星分拆合同涉税案例分析 案例分析：某网红经纪平台节税模型设计分析 4.利用年金递延纳税进行纳税筹划 5.不同收入形式转换进行纳税筹划 6.纳税人身份转换进行纳税筹划 7.明星、高管等高净值人员节税五大方式 第三讲：【社保篇】社保新政策及应对 一、社保税务统征下的新政解析 1. 社会保险费最新规定 2. 企业社会保险费缴纳常见问题 3. 社保税务统征后个税与社保的联查以及与企业所得税的比对分析 4. 社保比对规则是什么？哪些企业会被抽中进行社保审计？ 5. 社保入税后，对企业有哪些影响？ 二、社保入税后的企业应对策略 1. 初级解决方案：薪金福利转化为企业费用 2. 中级解决方案：用工关系的完美蜕变 3. 高级解决方案：商业、运营模式的组合变革 课程要点总结 现场答疑解惑

课程背景： 为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本。2021年12月1日起，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）、四川省、厦门市等十几个省市开始推行数字化发票。按照国家税务总局的推广进度安排，数字化发票受票范围已扩至全国，数字化发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。 与此同时，增值税小规模纳税人减免政策、小型微利企业和个体工商所得优惠政策、研发费用加计扣除、六税两费减免等一系列政策也火力全开，为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，财政部税务总局出台了一系列税收优惠政策，帮助企业渡过难关。 针对这扑面而来的众多新政策，如何充分理解和把握这些优惠政策，如何利用好政策为企业减轻负担就变得尤为重要。但很多企业的财务人员对新政无从下手，无法有效运用，很多优惠政策看似简单，但到用时却屡出问题。以致出现“红包不知道，知道没抢到，抢到用不到”的局面。所以，如何吃透税收优惠政策，如何正确理解这些政策，如何充分运用这些政策，让税收优惠真正起到降本增效的作用，这就是本次课程要帮助大家解决的问题！ 课程收益： 了解金税四期最新进展 了解数字化发票最新知识 掌握数字化发票操作实务 全面掌握最新涉税新政 课程时间：1天，6小时/天 课程对象：企业财务总监、总会计师、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、对税务政策与税务知识感兴趣人士等 课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。 课程大纲 导引：通过薇娅偷税案分析引出税务合规的必要性 第一讲：有关金税四期的最新动态（更新至开课当天） 一、金税四期如何在征管中运用 1.金税四期的前世今生 案例：金税四期与金税三期的联系与区别 2.金税四期（智慧税务）最新进展的官方信息 案例：王军局长有关金税四期的最新讲话 案例：金税四期下企业应如何调整应对？ 3.“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用 案例：某地税务局成立的大数据和风险管理部门创建17个风险扫描模型，覆盖领票、开票、申报全环节，涵盖增值税、所得税等12个税费。形成增值税发票快速风险反应机制，有效提升了防范和打击虚开发票的能力 案例：某地税务局风险防控部门通过大数据扫描成功对虚假注册、虚开发票及实名办税自然人、异常行为三类税收风险实现了精准画像 案例：某地税务局基于区块链电子发票技术联合公安、海关、人民银行应用区块链技术开发四部门信息情报交换平台 案例：某地税务局上线“智慧稽查”2.0版全面布局“四个中心”，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为稽查部门稽查执法的“良工利器” 二、最新税收政策解读（更新至开课当天） 1、与增值税有关的最新税收政策 热点问题：两会宣布的税收优惠有哪些？如何享受？ 热点问题：增值税期末留抵退税政策已发布，适用于哪些纳税人？ 政策链接：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号） 政策链接：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号） 2、与企业所得税有关的最新税收政策 热点问题：关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的有哪些？如何享受？ 政策链接：《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号） 政策链接：《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（国家税务总局公告2023年第6号） 热点问题：研发费用税前加计扣除最新出台了哪些政策？如何享受？ 热点问题：完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠，具体政策有哪些？如何享受？ 3、其他有关税种最新税收政策梳理解析 热点问题：印花税法有哪些新变化？企业如何适应新的变化？ 热点问题：个人所得税综合所得汇算清缴应该如何做？有哪些注意事项？ 政策链接：《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号） 第二讲：数字化发票新政解读与实务处理 1.电子发票发展历程及趋势 2.数字化发票推广政策最新解读 3.数字化发票领购流程与开具方式 4.数字化发票实行总额度管理的解读 5.什么是发票服务平台税务数字账户 6.数字化发票查验、报销、入账、归档的管理 7.数字化发票开具红字发票的流程及注意事项 8.使用数字化发票（数电票）开票有哪些便利？ 第三讲：金税四期下企业涉税票据风险管控 1.新模式下发票合规性审核的要点 2.发票入账与税前扣除的风险管控 3.数字环境下常见风险与虚开发票的风险管控 4.金税四期（智慧税务）下两套账的风险分析 5.中小企业一套账合规经营的可行性及落地布局 第四讲：金税四期下企业稽查风险防范与应对 一、查前：防患于未然 1.税务局如何利用“人工智能”+“大数据”精准锁定企业涉税风险？ 2.企业防范税务稽查风险：查谁？谁查？查什么？怎么罚？ 风险防范：企业如何才能不被选中稽查？ 风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？ 案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发 二、查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼 案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理政策有意见如何合理表达诉求？ 案例分析：一封信改变厦门地税一项“不合理”的政策 2.企业失误触发涉税风险的情况如何应对？ 案例分析：某企业误操作导致补缴税款案例分析及启发 案例分析：某企业虚开虚抵增值税发票案例分析及启发 三、查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险 案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被查案例分析及启发 课程要点总结 现场答疑解惑