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柴文祺:股权架构设计下的税务合规与优化

柴文祺老师柴文祺 注册讲师 19查看

课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 法律法规

课程编号 : 18920

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适用对象

全体员工

课程介绍

时间长度:3小时左右(2-4小时)

学习目标:

1 通过学习,梳理股权架构设计的基本逻辑思路

2、掌握股权架构设计的全流程涉税干货,对每一个阶段可能出现的涉税风险以及税务优化角度了然于心

3、提升实战能力,通过学习可以“来之即战”,为自己的公司或客户设计一套高效的股权架构

开篇引言: 现行资本市场大环境下,股权设计的重要意义(从公司法角度引入,逐渐导入税法在股权架构设计中的重要性)

课程大纲(初步)

一、股权架构设计的思维导入

1、说到股权架构,第一个想到的是什么?(股东是谁?股权比例?股权持有方式?)

2、股权架构设计运筹帷幄的三大阶段

(1)股权投资阶段

(2)股权管理阶段

(3)股权退出阶段

(三大阶段应当同时考虑,共同影响决策)

3、当决定创业或投资,思路的逻辑顺序应当是如何的?

二、股权投资阶段的考量要素

1、持股主体的选择(自然人、法人、非法人组织)

2、持股模式的选择(直接、间接、代持)

3、股权投资方式的选择(现金、非现金)

三、股权管理阶段的考量要素

1、持股比例的分配与调整(如何安排持股比例?)

2、股权管理阶段的股权变更(增资?转股?企业形式变更?)

3、股权激励方案的设计与安排

四、股权退出阶段的考量要素

1、股权是否退出的考虑

2、股权退出模式的考量要素(转股?撤资?)

三、股权架构设计实战案例分享

某设计公司现有不成熟股权架构状态下,如何一步步改善股权架构。

 

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为什么要设计本次讲座?个人所得税法及一系列配套法规与文件出台,分类所得税制逐步向综合所得税制过度的过程中,对个人纳税人的合规性意识要求提高,风险加大;越来越多的境内个人经营模式、投资模式多样化,股权转让、跨境投资屡见不鲜,然而其中隐含的涉税问题与合规风险却给这部分个人带来了巨大的不确定性;CRS金融账户信息交换在全球范围内逐渐推开,中国(大陆)作为CRS的积极参与主体已经从2018年9月开始逐步启动交换程序,对个人(尤其是高净值人士)全球范围内的资产配置及规划带来巨大挑战;伴随2018年下半年国地税完成合并,同时在2019年上半年财政部、国家税务总局出台各类税收优惠政策,从2019年下半年开始,税务机关旨在加大稽查力度,对于个人而言,税务机关明确表示高净值个人的账户时审查重点,尤其对于账户中有大量资本利得收入的个人;高净值人士面临的稽查风险迫在眉睫;金税三期的推进进入第四个年头,全国各地税务机关对于高风险企业的调查力度空前,单就2018年数据看,2018年度调查涉及的企业数量及涉税金额,已经超过了过去数年的总和。同时愈演愈烈的社保入税,高净值人士在到底是“合规改造”还是“随大流”之间徘徊。高净值人士在全国范围的“减税降费”呼声中依然感受到了巨大的压力;讲座适合哪些群体?通过继承等方式继受取得大量财富的高净值人士(尤其是富二代)通过投资、经营等主动方式积累了大量财富的企业家、高净值人士旨在通过投资、经营等方式向高净值人士发展的中小企业企业家或其他个人企业内部的精英管理人员(如财务总监、税务主管等)其他旨在完善个人有关税务知识体系的个人(企业白领精英、在校优秀学生等)         第一部分、个人所得税及配套法规文件出台后高净值人士的涉税风险思考个人所得税改革方向与趋势回顾个税改革立法的大环境与背景我国经历了哪几次重要的个人所得税法修改新个人所得税法对于各方主体的挑战纳税义务人的挑战扣缴义务人的挑战各机关部门的挑战面对新的个人所得税法及其配套法规文件,从哪个几个角度去关注?税收居民身份应税所得划分扣除项目规划与博弈经营与投资风险管控潜在政策风险预判新个人所得税法核心变化要点梳理(总览式引导)三、  新个人所得税法及配套法规文件解读与延展税收居民身份的判定——CRS的预备战役税收居民身份的新旧立法比较个人所得税实施条例中的“六年优惠政策”如何理解?(举例)全球重要国家与地区税收居民身份筹划基础中国香港税收居民判断新加坡税收居民判断澳大利亚税收居民判断美国税收居民判断英国税收居民判断应税所得类型的划分及要点——从落后走向先进的第一步综合所得的要点解读综合所得涵盖哪些应税所得?划分依据?(四项)综合所得中每一类收入的具体计税方式、适用税率及需要关注的其他问题个税法下:企业年金对财富管理的影响个税法下:各类保险对财富管理的影响个人所得税法下其他类型所得的关注点有关利息股息红利所得的关注点;有关生产经营所得的关注点(2)有关财产转让所得的关注点;(3)有关财产租赁所得的关注点;(4)有关生产经营所得的关注点;(5)财税2019年74号公告对于“其他所得”的重新定性需要关注的点个人在特殊场景下的个人所得税计税方法及注意事项(1)全年一次性奖金如何处理?与半年奖、季度奖等的处理区别;(2)员工低价购房、组织旅游等常见福利的个人所得税处理(3)解除劳动合同等与终结劳动合同相关事项的个人所得税处理(4)个人与公司签订雇佣合同过程中的个税风险点(5) 个人从公司取得各项福利补贴的个人所得税处理(高温费、差旅补贴、节日红包、节日礼物等)(三) 六项专项附加扣除操作实务——名义上最大的减税红包如何落地1、专项附加扣除包括哪些项目;2、专项附加扣除的扣除原则是什么;3、六项附加扣除分别由哪些项目构成、扣除前提与标准是什么?如何扣除?4、六项附加扣除各自的风险点和筹划点在哪里?(四)反避税条款适用实务——犹抱琵琶半遮面为什么要增加针对个人的反避税条款?个人所得税法下的反避税条款如何理解?高净值人士常见避税行为的关注点:关联个人之间的交易行为(一般交易与股权交易)受控外国公司规则在个人所得税领域的普遍化个人境内股权通过境外实体间接退出“有法可依”带来的风险四、热门交易行为的个人涉税风险管理与筹划空间个人权益类资产变动交易(股权为主)权益类资产变动的常见形式及核心概要权益类资产积极性变动个人直接转让股权的涉税要点股权转让收入如何确定股权转让成本如何确定股权转让的特殊场景分析(非关联个人交易合理性、1元转股、股权核定、股权价值的评估)股权转让的扣缴义务人如何确定股权转让的纳税义务发生时间股权转让的纳税义务发生地点个人间接转让股权的涉税要点7号公告规定对个人间接转股的局限性深圳国税经典案例旧案新读个人转让合伙企业合伙份额的涉税要点合伙企业份额如何理解?合伙企业份额转让与合伙人获得合伙企业经营收益的涉税比较合伙人性质不同对税负的影响股权代持模式下的个人所得税处理要点(结合司法判例)权益类资产消极性变动(股权为主)被投资企业增资导致的股权稀释分析资本公积转增股本的涉税分析不按投资比例分红情形下部分税局的“视同转让”观点解释股权交易的常见筹划空间股权变动的方式为突破口股权变动涉及的标的为突破口(二)股权激励的涉税要点1、非上市公司股权激励的个人所得税处理2、上市公司股权激励的个人所得税处理(三)常见资金关系中的个人所得税涉税要点1、个人股东与被投资企业借贷关系的个人所得税处理(1)股东借款给被投资企业情形(2)股东从被投资企业取得借款情形2、个人股东与被投资企业受雇员工之间借贷关系的个人所得税处理(1)股东借款给被投资企业受雇员工的情形(2)股东从被投资企业受雇员工取得借款的情形3、雇员通过设立工作室、个人独资等实体与雇佣企业发生资金关系的个人所得税处理及风险(1)通过合伙企业与雇佣企业发生资金关系(2)通过个人独资企业与雇佣企业发生资金关系第二部分、CRS金融账户信息交换下的合规风险与关注核心一、CRS的历史背景与标准操作(一)CRS的前世——FATCA介绍(二)CRS的历史发展和目前参与国状况(三)中国的CRS立法现状是怎样的?(四)CRS金融账户信息交换的流程是怎样的?二、CRS中必须了解的重要概念介绍(一)金融机构1、存款机构的概念与理解2、托管机构的概念与理解3、特定保险公司的概念与理解4、投资机构的概念与理解(二)金融资产1、常规金融资产的具体范围2、不动产非债直接受益如何理解?(三)非金融机构1、积极非金融机构是什么意思?如何判断?2、消极非金融机构是什么意思?如何判断3、实际控制人如何理解?(四)账户持有人与申报账户1、账户持有人如何定义?2、代持情形下如何理解账户持有人?3、CRS下需申报账户有哪些?具体环境下CRS账户信息申报的关注点解析信托信息披露的关注核心信托是什么?如何理解信托的本质?信托信息申报的情形比较:信托属于金融机构的情形信托属于消极非金融机构的情形不同种类信托的特殊处理家族信托如何处理申报?慈善信托如何处理申报?私人基金会如何处理申报?(二)离岸公司的关注核心1、离岸公司的概念理解2、离岸公司信息申报的情形比较(1)离岸公司属于金融机构的情形(2)离岸公司属于非金融机构的情形3、不同类型离岸公司的特殊处理:(1)离岸贸易公司如何处理申报?(2)受托代管公司如何处理申报?(三)大额保单的关注核心1、大额保单的概念理解与合规要求分析2、不同持有主体下的信息披露规则(1)个人持有大额保单,如何披露信息?(2)公司持有大额保单,如何披露信息?(3)信托持有大额保单,如何披露信息?四、综合性案例列举与答疑要点第三部分、高净值人士财富规划方案一、高净值人士——初创企业股权架构设计规划(一)合理的股权架构应当如何搭建?(考虑哪些要素)(二)创始合伙人之间的股权比例如何分配最合理?(三)资源方、投资方、融资方、核心员工如何进行安排?(四)股权架构搭建需要注意的其他问题二、高净值人士——房产投资与继承中的财富规划(税收视角)(一)购房环节需要考虑的问题(二)租房环节需要考虑的问题(三)售房环节需要考虑的问题(四)持有环节需要考虑的问题(五)赠与、继承、夫妻之间可能出现的其他相关问题三、高净值人士——已有企业实体运营过程中如何应对税务稽查税务机关查什么?(是什么因素决定了税务机关要来查你家企业?)税务机关怎么查?企业如何应对税务机关稽查?如何应对发票检查?风险点在哪里?如何应对收入项目检查?风险点在哪里?如何应对成本费用项目检查?风险点在哪里?如何应对关联交易检查?风险点在哪里?如何应对跨境支付检查?风险点在哪里?(四)企业应对税务机关检查的其他注意事项高净值人士——如何充分运用国家政策进行财富规划(税负节约)创业型企业可以享受的税收优惠社保与个税层面可以利用的税收优惠高科技企业可以享受的税收优惠跨境投资或拟跨境投资企业可以利用的税收优惠控股公司选择税收协定网络利用合理转让定价安排
• 柴文祺:金税四期大背景下税务管理的新思维
课程大纲一、金税四期的整体影响与应对策略1、中国税收的整体环境与监管氛围(1)减税负和严征管(2)税负优化感受和税基扩大策略2、中国税收2021年立法计划与趋势展望3、三大主流税种的税收管理模式(1)增值税—— 完善立法进行时——《增值税法》(2)企业所得税—— 整合口径进行时 —— 《企业所得税法实务指引》(3)个人所得税—— 情报收集进行时 —— 《个人所得税法》补丁文件4、金税四期下重要财务指标自查策略(1)资产类指标排查(2)负债类指标排查(3)所有者权益类指标排查二、金税四期对企业的影响解析及税务管理新思维1、企业发票管理与风险管控(1)虚开发票的肯定形态与排除形态(2)虚开发票情形的风险管控(3)企业如何用合同条款控制发票风险2、企业增值税涉税风险管理(1)销项税额的管控兼营与混合销售计税销售额确认价外费用的确认(2)进项税额的管控 —— 进项转出来源与用途管理“毁损“的理解3、企业所得税风险管理(1)企业所得税收入的确认管控—— 风险转移视角《民法典》中关于合同风险的规定税法上的风险转移参考文件——国税【2008】875号企业所得税收入和增值税销售额的勾稽关系(2)企业所得税列支的依据管控—— 28号公告视角发票、收据、收付款凭证和法院判决无需取得发票的法定情形无法取得发票的法定情形分割单的税务管理与优化暴力扣除的博弈(3)重大交易类型的风险管控—— 资产类和权益类交易视角非货币资产变动交易的税务管理股权变动交易的税务管理合伙基金份额变动的税务管理4、企业税收管理与优化的新思维(1)如何通过业务构造优化税负(2)如何通过业务描述优化税负(3)如何通过业务调整优化税负三、金税四期对个人的影响解析1、个人和企业之间资金往来关系管控(1)投资关系引发的资金往来涉税风险分红的涉税管理与优化注册资本和实缴资本的涉税管理如何利用《公司法》优化投资税负(2)借贷关系引发的资金往来涉税风险利息高低的涉税风险管控个人无息借贷的潜在风险2、个人所得税的涉税风险管控(1)个人纳税人身份识别 —— 居民还是非居民加比规则适用案例外籍个人个税政策沿革及2021年以后情况(2)个人所得税、社保与用工关系的三方关联 —— 洼地风险靠谱的社保规划方案有哪些个独“清查”下,如何“保全”(3)工资与福利的区别与联系 —— 福利平台扫荡中弹性福利平台的风险员工福利到底交不交个税让员工读在职MBA可以税前扣除吗私车公用和公车私用3、个人的涉税特殊事项(1)个人非货币资产投资的涉税注意事项(2)员工持股平台的涉税注意事项股份(股权)取得来源股份(股权)取得对价四、金税四期下企业的终极管理思维1、为税务机关学习2、老板们为自己学习 
• 柴文祺:股权交易涉税专题系列讲座
     股权转让的基本原理狭义股权转让广义股权转让合伙企业份额/个人独资企业份额转让一般股权转让的涉税要点基本涉税概要企业转让股权的基本涉税个人转让股权的基本涉税基本计算公式解读股权转让收入的确定税法基本规定个人转股中税局如何核定收入净资产核定法类比法预期收益法其他合理方法企业转股中税局如何核定收入评估价值法净资产调整法购入成本法股权转让成本的确定税法基本规定股权转让成本确定的四大疑难实务投资额超标原始凭证无法取得非货币资产不合理估值入股初始取得为无偿受赠一般股权转让的其他要件股权转让的扣缴义务人股权转让的纳税义务发生时间股权转让的纳税义务发生地点股权转让的特殊情形考量股权代持模式股权代持模式在税法层面的文件规定股权代持模式的基本涉税国家税务总局指导性案例解读境内股权间接转让国税2015年7号公告逻辑体系企业间接转让境内股权个人间接转让境内股权股权交易的税收筹划思路股权退出模式股权转让常规税负利用所得税优惠政策的筹划思路利用股权交易涉税计算基本公式的筹划思路涉及特殊资产的股权转让附带土地/房地产的股权转让附带技术/无形资产的股权转让

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