胡冬梅：项目财务决算要求及新能源并购重组须知

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财务会计

课程编号 : 5486

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行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

【课程背景】

竣工决算审计是指对建设项目办理竣工结算工作的审查。一个建设项目按照批准的设计文件所规定的内容建设完毕，并具备了投产和使用条件的，根据国家规定，建设单位(或发包单位)必须及时办理竣工决算，组织验收和固定资产交付使用的转账手续，或兑现合同规定的报偿和利益。

据电池网不完全统计，截止到12月30日，今年电池新能源行业并购入股案例已达32个，交易金额总计约593亿元，平均交易金额为18.53亿元。2020年是中国资本市场建立30周年，也是A股并购重组大年。尽管今年全球经济受新冠疫情等因素影响，下行压力较大，但电池新能源产业链企业依旧是并购入股的热门标的。

【课程大纲】

工程结算与财务决算

工程财务决算审查的主要对象

（1）建设总成本及资金来源

（2）全部投资支出情况

（3）资本化的支出合规情况

（4）资金清理

（5）竣工验收

（6）计划执行情况及投资效果分析

工程结算重点关注内容

1、对合同、协议、招投标文件的审核

2、工程量的审核

3、费用的审核

1）定额子目套用的审核

2）材料价格的审核

3）费用的审核

4、签证的审核

5、财务及形成固定资产审核

四、新能源行业并购重组背景综述

1、新能源行业并购重组的含义

1）合并、兼并与收购

2）并购的类型

3）并购收益与成本

4）公司重组策略

2新能源行业并购重组的模式分析

1）股权并购

2）债券并购

3）资产并购

4）公司分立

5）并购前后的资产重组

3新能源行业并购重组与产业成长的模式

1）实业模式

2）投资模式

3）“企业+基金模式

4新能源行业并购重组中介服务机构分析

1）投资银行与并购

2）律师与并购

3）会计师与并购

4）其他并购中介

五、新能源行业并购重组趋势与投资机会分析

1、近年并购重组新趋势分析

1）整体上市成国企改革主线

2）新三板公司频频被A股公司并购

3）“PE+上市公司"模式风靡A股

4）分离式重组审核便捷受追捧

5）折戟IP0公司曲线上市

2新能源行业近年并购整合方向预测

1）行业内部并购

2）上游产业并购

3）下游产业并购

4）跨界并购整合

3新能源行业并购融资渠道分析

1）增资扩股

2）股权置换

3）金融机构信贷

4）买方融资

50杠杠收购

4新能源行业未来并购重组的机会分析

1）新兴产业的并购机会

2）国企改革的机会分析

3）存在借壳机会的上市公司

六、新能源行业并购重组的风险控制

1新能源行业投资环境风险

(1)国别风险

(2)市场波动风险

(3)行业周期风险

2新能源行业项目执行风险

(1)目标公司基本面风险

(2)估值和定价风险

(3)交易结构设计风险

3新能源行业监管审批风险

4新能源行业舆论环境风险

5新能源行业后续整合风险

新能源行业并购交易收益率的相关因素分析

1、并购目的的差异

2、支付方式差异

3、并购规模差异

4、公司类型差异

5、行业差异因素

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• 胡冬梅：进一步深化税收征管改革的意见解读: 【课程背景】税收是国家财政收入最主要的来源，税收额的大小也就决定了一个国家经济实力的强弱。社会制度不同，历史背景不一，税制总体设计和实施中必然存在着较大的差异。近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展，中共中央办公厅国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》（中办发〔2021〕12号）就进一步深化税收征管改革提出针对我国税收环境，从税收政策、征管手段、公民纳税意识三个方面结合实际进行了有益的探索。本课程致力于对（中办发〔2021〕12号）进行解读。【课程时长】6小时【课程大纲】一、税收征管改革的总体要求1、税收征管改革的指导思想1）把握新发展阶段、贯彻新发展理念2）构建新发展格局，深化税收征管制度改革3）着力建设以服务纳税人、缴费人为中心4）以发票电子化改革为突破口推进精准监管、精诚共治5）以税收大数据为驱动力推进精确执法、精细服务6）高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务支撑7）提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本2、税收征管改革的工作原则1）确保党中央、国务院决策部署落实到位2）坚持依法治税，优化税务执法方式提升税收法治化水平3）坚持为民便民，进一步完善利企便民服务措施4）坚持问题导向，补短板、改弱项，解决税收征管中的突出问题5）坚持深化“放管服”改革，推动税务执法、服务、监管的全方位变革6）统筹推进各项改革措施，整体性集成式提升税收治理效能3、税收征管改革主要目标1）税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上的发展目标2）“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法体系目标3）“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务体系目标4）“双随机、一公开”监管和“信用+风险”监管为基础的税务监管体系目标①“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充②从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变5）建成功能强大的智慧税务集执法、服务、监管于一体的应用系统二、推进税收征管数字化升级和智能化改造1、加快推进智慧税务建设1）大数据、云计算、人工智能、移动互联网2）内外部涉税数据汇聚联通3）线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革①实现法人税费信息“一户式”智能归集②自然人税费信息“一人式”智能归集，③税务机关信息“一局式”智能归集④税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人、缴费人行为的自动分析管理对税务人员履责的全过程自控考核考评对税务决策信息和任务的自主分类推送稳步实施发票电子化改革全国统一的电子发票服务平台为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本深化税收大数据共享应用探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制；保障涉税涉费必要信息获取；健全涉税涉费信息对外提供机制，加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。三、完善税务执法制度和机制1、健全税费法律法规制度。1）全面落实税收法定原则，2）完善现代税收制度，促进建立现代财税体制3）推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章4）加强非税收入管理法制化建设2、严格规范税务执法行为1）坚持依法依规征税收费，做到应收尽收2）防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”3）防止对税收工作进行不当行政干预等行为4）全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度5）推进税务执法质量智能控制体系①执法信息网上录入②执法程序网上流转③执法活动网上监督④执法结果网上查询6）完善税务执法及税费服务相关工作规范，健全行政处罚裁量基准制度3、不断提升税务执法精确度1）创新行政执法方式，①执法既有力度又有温度②防止粗放式、选择性、“一刀切”执法③把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限④税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度⑤坚持包容审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式发展，以问题为导向执法加强税务执法区域协同。推进区域间税务执法标准统一，简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，实现资质异地共认扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，努力实现全国通办强化税务执法内部控制和监督构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险监督体系强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”四、推行优质高效智能税费服务1、确保税费优惠政策直达快享2、切实减轻办税缴费负担3、全面改进办税缴费方式4、持续压减纳税缴费次数和时间5、积极推行智能型个性化服务6、维护纳税人缴费人合法权益五、精准实施税务监管1、建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制2、加强重点领域风险防控和监管3、依法严厉打击涉税违法犯罪行为六、深化拓展税收共治格局、强化税务组织保障1、加强部门协作及社会协同2、强化税收司法保障3、强化国际税收合作4、强化税务组织保障5、优化征管职责和力量6、加强征管能力建设7、改进提升绩效考评七、税收征管改革的贯彻实施1、加强组织领导2、加强跟踪问效3、加强宣传引导

• 胡冬梅：金税四期涉税实操案例解析: 【课程背景】到2021年为止，随着科学技术越发发达，征税管理系统也随之升级也更加智能化，税务机关对企业的资金流水监管越来越全面，并且在金税四期系统的全面升级，因此，对于企业的税务要做好提前的筹划工作。在我国的大多数企业中都有着企业内外两套账的现象，对企业的对外账簿上实行收入小于支出，企业外部账簿用于税务工商的检查，企业内部账簿实行收入大于支出，利用现在的个人银行账户或是微信等移动支付平台来管理企业内部账簿的现金。对于2021年企业将面临的金税四期的大数据时代，企业想要从税费上来实现减税降负的目的，以及对应配和税务局的监管稽查，企业该从那些方面来做好企业税务上的一个筹划工作，对于企业的企业所得税企业可以通过增加企业的支出来取得对应的票据，解决企业的一个企业所得税的税负问题，但对于增值税税负过重的企业来讲，企业从自身内部来筹划是不能够减轻其对应的税负压力的。本课程致力于解决金税四期时代的涉税实操预警提示。【课程大纲】以“金三”对“假发票”的防范“金三”功能侧重“金四”功能升级发票链条风险及责任异常发票的应对策略发票之外的证据链条“金四”全数据全业务全流程“云化”数据在哪里取如何理解全业务全流程？云化企业的层面应如何应对企业关注点财税部门关注点个人关注点四、被重点稽查的企业类型虚开发票的企业空壳企业税负率异常的企业申报异常的企业5、少交个税和社保的企业五、预警案例解析1、进、销严重背离（案例）2、库存账实不一致（案例）3、长期存在增值税留抵异常现象（案例）4、大量存在现金交易，而不通过对公账户交易5、企业的往来账户挂账过大（案例）6、连续三年以上亏损，却依然规模未减7、连续三年以上盈利但从来不向股东分红8、大量存在农产品抵扣（案例）9、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符（案例）10、、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”（案例）11、发票冲红的猫腻、专普票冲红的差别（案例）

• 胡冬梅：金税四期时代的税务风险自查及应对: 【课程背景】金税三期工程是首个全国统一的国地税征管应用系统。围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。金税四期是金税三期的升级版，增加了非税业务管控，现在个人所得税汇算清缴，手机号的实名，银行的实名，把人，通讯，资金流等更加精准监控起来。在金税四期时代，“大、智、移、云”应用场景更加广泛，税务监控更加精准，企业和个人如何应对这些税收监管的预警及稽查风险呢？【课程收益】认识金税四期的基本架构与数据管税原理掌握金税三期税收风险预警相关指标识别哪些税务数据会直接影响金税四期风险预警助力企业建立税务风险防范机制，适应动态税务风险管控【课程时长】6小时【课程大纲】一、税务机关是如何发现企业涉税问题的？1.税务机关分析企业涉税问题的具体方法和流程是怎样的？2.税务机关如何获取企业的相关涉税信息？3.如何通过预警体系筛选评估对象？4.三张报表，看透企业涉税问题5、纳税申报表与财务报表的信息比对二、资产负债表数据中隐藏的涉税风险（一）流动资产类科目涉税风险1、货币资金1）巨大的货币资金余额为2）货币资金交易为税务稽查指明的核查方向2、应收账款、应收票据1）应收账款增长和收入实现不匹配反映了企业哪些涉税问题？2）关联应收、应付款项比例异常反映出企业什么税收风险？3）应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？3、其他应收款、预付账款1）其他应收款占比过高可能会引发哪些风险？2）其他应收款出现负数意味着什么？3）巨额预付账款背后隐藏着什么税收秘密？4、存货1）存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？2）存货周转期过长是否说明企业存在涉税问题？（二）长期资产科目涉税风险1、固定资产增加，收入无明显增长，企业就一定有涉税问题？2、税务检查人员如何通过在建工程项目数据查找企业涉税风险？3、长期股权投资的变化值4、长期待摊费用的内容及税务风险（三）负债类科目的涉税风险1、应付账款期末余额大幅增长，收入无明显增长，反映出企业怎样的税务风险问题？2、预收账款余额较大，税务机关的关注方向会是什么？3、预收账款减少金额过大，企业会有问题吗？4、存货与预收账款配比分析结果如何揭示企业风险问题？5、其他付收款占比过高可能会引发哪些风险？短期借款和长期借款项目数据和税务风险有关系吗？（四）权益类科目的涉税风险1、所有者权益类报表项目数据中隐藏的涉税风险2、盈余公积的增加数大于净利润的10%，企业会有税收问题吗？3、资本公积增加或减少有税务风险吗？三、利润数据中隐藏的涉税风险（一）税会差异处理的涉税风险忽视税税差异、税会差异如何处理才能风险最小？哪种情况下的跨年收入会存在税会差异？（二）指标变动率的涉税风险1、主营业务收入成本利润的匹配1）存货周转率和营业收入之间有着怎样的配比关系？2）营业收入和营业利润如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？3）企业产品单位成本大于行业平均水平会有税务风险吗？4）营业收入和营业成本如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？5）税务机关如何通过成本与费用配比分析确定检查重点？6）营业利润率如何说明企业异常税务风险问题的？2、营业外支出金额增减率异常为税务机关指明了怎样的检查方向？3、什么情况属于税金及附加异常？4、营业收入和期间费用如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？5、减免税期满后利润陡降说明企业可能隐藏了什么秘密？四、现金流量表数据中隐藏的涉税风险1、造血——经营现金流1）销售商品提供劳务收到的现金和营业收入之间存在着怎样的勾稽关系？2）收到与其他经营活动有关的现金项目数据潜藏了哪些税务风险？3）购进商品接受劳务支付的现金项目和营业成本之间存在怎样的勾稽关系？4）支付给职工以及为职工支付的现金和各项税费项目数据潜藏了哪些税务风险？2、抽血——投资现金流1）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额会反映什么涉税行为？2）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额与股权转让行为之间有关系吗？3）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目数据会潜藏哪些风险点？4）投资所支付的现金和吸收投资收到的现金，是否是税务机关的关注重点？3、输血——筹资现金流1）税务机关如何通过分配股利、利润或偿付利息支付的现金查找企业涉税风险？2）明股实债问题3）资本弱化问题五、非税事项数据监管的比对异常1、社保数据2、土地事项3、涉诉事项4、关联方交易事项5、公司注销、分立、变更形式等

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