有效实施经营目标分解提升企业绩效的方法

经营目标分解：实现企业成功的关键

在当今竞争激烈的商业环境中，企业的年度经营计划与全面预算方案逐渐成为企业成功的重要组成部分。随着年底的临近，企业面临着如何制定科学有效的年度经营计划的挑战。特别是经营目标的分解，成为了确保计划落地执行的关键环节。

廖大宇：《经营目标分解与计划制定》

在企业年度经营计划和全面预算的编制过程中，很多管理者常常面临诸多挑战。本课程专为董事长、总经理及各部门主管设计，将深入探讨如何科学制定年度经营目标、执行落地及预算考评。通过实战演练与案例分析，学员将掌握年度经营计划的全流程操作技

廖大宇 经销商与渠道大客户管理专家 培训咨询

课程背景与目标

临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案。然而，许多企业在制定这些计划时遇到了诸多管理难题。例如，如何科学合理地制定年度经营计划、如何确保计划能有效落地、如何将宏观目标分解为可执行的具体任务等。针对这些问题，我们的培训课程旨在帮助企业避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，从而顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行。

年度经营目标的制定

制定年度经营目标是整个过程的起点，企业需要遵循三大原则：

• 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务在市场上具有竞争力。
• 股东期望原则：目标需要考虑行业的净资产收益率平均水平，以满足股东的期望。
• 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的前提下，合理确定预算目标。

同时，企业在制定目标时需要关注三大依据，分别是销售成长率、市场占有率和市场扩大率。这些指标将为企业的年度经营策略提供基础数据。

经营目标分解的重要性

经营目标分解是将宏观目标细化为具体、可执行的任务和指标的过程。通过分解，企业能够明确每个部门和个人在实现整体目标中的角色和责任，确保每一项工作都有明确的方向和指标。

然而，目标分解过程中常见的误区包括：

• 误区一：将销售计划当做年度经营目标，忽视整体战略。
• 误区二：认为计划永远适应不了变化，缺乏灵活性。
• 误区三：将计划仅仅写在纸上，缺乏实际执行的跟进。

为了避免这些误区，企业需要遵循以下逻辑步骤进行目标分解：

• 自上而下：管理层下达经营目标分解任务。
• 自下而上：各部门上报审核汇总经营目标分解方案。
• 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批。
• 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行。

年度经营目标的分解维度

在分解年度经营目标时，企业可以从三个维度进行分析：

• 责任人维度：将经营目标分解到具体责任人，确保每个目标都有专人负责。
• 关键项目和指标维度：采用先粗后细的方法，逐项分解关键项目和指标。
• 执行时间维度：根据年度预算按照先长后短的原则依次分解时间安排。

此外，可以利用多种工具进行目标分解，例如鱼刺图目标分解法、价值树目标分解法和战略地图目标分解法，这些工具能有效帮助企业理清思路，确保目标分解的科学性和合理性。

编制年度经营计划的步骤

编制年度经营计划是将目标转化为具体可执行的操作方案的过程。企业在编制计划时，需遵循以下步骤：

• 总结过往盘点分析：对过去一年的成绩、问题和关键成功因素进行总结。
• 确定新年度战略方向：结合市场变化和企业发展，设定3C战略。
• 确定新年度经营目标：依据平衡积分卡设定的KPI指标进行目标确定。
• 确定新年度经营策略：明确经营方针、经营重点和经营思路。
• 对应新年度策略的5W1H分析：明确谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱。
• 建立新年度组织运营体系：包括组织架构、岗位职责、人员编制和薪酬激励体系。
• 制定新年度财务预算：包括三大报表预算、企业费用结构预算和企业预算管控办法。
• 绘制新年度整体工作路线图：依据责任维度、时间维度和指标维度绘制甘特图。

年度预算的编制与执行

在制定年度预算方案时，企业需要关注预算的编制程序，确保上下结合、分级编制和逐级汇总。预算编制的主要步骤包括：

• 下达目标
• 编制上报
• 审查平衡
• 审议批准
• 下达执行

对于预算编制方法，企业可选择适合自身的方案，如责任中心制、成本中心制、收益中心制和利润中心制。在预算编制过程中，要确保预算目标科学可行，并与实际情况相结合。

执行与控制：实现计划与预算的有效管理

在经营计划与预算的执行过程中，企业应建立事前、事中监控管理流程，确保计划的有效推进。具体措施包括：

• 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行。
• 事中控制：监控经营计划与预算的执行情况。
• 事后分析：分析计划与预算的实际执行情况的差异，找出原因并进行整改。

同时，企业需要明确执行中的“刚性”和“弹性”控制项目，确保预算目标的分解和责任指标的落实具备刚性控制，而预算的编制方法和调整则应灵活应对。

考核与评价：激励与约束并重

在年度经营计划与预算的实施过程中，考核与评价是不可或缺的环节。企业需要设定考核内容，包括执行过程情况和执行结果。同时，常用且有效的考评方法能帮助企业评估各部门和个人的绩效表现。

通过设定企业特色的奖惩机制，企业可以有效激励员工。例如，设定目标激励机制、日常奖惩措施等，确保员工在执行过程中保持积极性与主动性。

总结与展望

年度经营目标的分解与实施是企业实现长远发展目标的关键环节。通过科学合理的目标制定、有效的计划编制和严格的执行控制，企业能够在竞争中立于不败之地。随着市场环境的不断变化，企业也需保持灵活性，及时调整计划与预算，以应对新的挑战。

在未来的发展中，企业应进一步加强对经营目标分解的重视，确保每一个目标的落实，推动企业持续健康发展。