在经济下行的背景下，银行信贷资产的质量面临严峻挑战。自2019年起，我国金融政策的核心目标是支持中小企业发展，以促进资金流向实体经济。本文将探讨如何通过对企业财务报表的分析与解读，帮助信贷人员在信贷决策中有效防范风险，确保信贷资产的安全与合规。
王子墨
企业财务管理专家
培训咨询
随着国家政策对小微企业的支持力度加大，金融机构的角色愈发重要。人民银行等五部门出台的普惠小微企业贷款延期政策，旨在缓解企业的流动性压力，促进经济复苏。然而，信贷人员在执行这些政策时，必须高度重视信贷风险的管控。过度放贷或对风险的忽视，可能导致信贷资产质量的下降，甚至引发系统性金融风险。
财务报表是企业经济活动的真实反映，能够为信贷决策提供重要依据。通过对企业财务报表的深入分析，信贷人员可以更好地评估借款企业的信用风险，进而做出合理的信贷决策。
企业的财务报告主要由以下四个部分组成：
财务报表之间存在密切的逻辑关系。资产负债表反映了企业在某一时点的财务状况，利润表则展示了企业在一定时期内的经营成果，而现金流量表则揭示了企业的资金流动情况。这三者共同构成了企业的财务全貌，为信贷人员提供了全面的决策依据。
资产负债表中的资产质量直接影响到信贷风险的评估。信贷人员应重点分析以下几个方面：
负债结构的合理性对于信贷风险的控制至关重要。信贷人员需关注负债的匹配性，即短期负债与流动资产的匹配，确保企业具备足够的流动性以应对到期债务。
利润表是评价企业盈利能力的重要工具。信贷人员应分析企业的收入来源及构成，关注收入的可持续性。同时，需评估企业的成本结构，识别成本控制的有效性。
利润表中可能存在操纵的风险，信贷人员应具备识别操纵行为的能力。例如，企业可能通过不当的会计政策或关联交易来调整利润。深入分析利润的构成与变化，能够帮助识别潜在的财务风险。
现金流量表提供了企业现金流入与流出的详细信息。信贷人员应关注经营活动产生的现金流量，评估企业的日常运营能否产生足够的现金流以支持其运营与偿债。
企业现金流不足可能源于多种因素，例如营运资金配置不当或过度投资。信贷人员需要分析企业的现金流动情况，识别潜在的流动性风险。
合并报表为集团公司提供了整体财务状况的视角，信贷人员应了解合并报表的编制原理及其在信贷决策中的应用。
合并报表中可能隐藏着潜在的风险，信贷人员需关注合并范围的选择及其对财务结果的影响。此外，合并报表中的非经营性资产和负债也需要特别关注，以评估其对信贷风险的影响。
信贷人员在分析财务报表时，必须具备判断其有效性的能力。应关注报表的真实性、表外资源的价值性及潜在的舞弊行为。
利润并非唯一的评价标准，信贷人员应结合企业的现金流状况进行综合判断。同时，需考虑利润来源的多样性与稳定性，以评估企业的整体财务健康。
在进行信贷决策时，信贷人员必须采取有效的风险控制策略。这包括但不限于：
信贷决策方法的有效实施，离不开对企业财务报表的深入分析与解读。信贷人员应不断提升自身的专业素养，掌握财务报表分析的基本逻辑与方法，以便在复杂的经济环境中做出科学的信贷决策。未来，随着科技的进步，信贷人员可以借助大数据与人工智能技术，进一步提高信贷风险的识别与控制能力，为银行信贷安全提供更有力的保障。
通过对财务报表的全面分析，信贷人员不仅能够有效识别潜在的信贷风险，还能为银行的信贷决策提供更加科学、合理的依据。这不仅是对金融机构信贷资产质量的保障，也是对中小企业健康发展的支持，为社会经济的稳定与发展贡献力量。
