数字化发票培训：掌握税收政策助企业降本增效

刘建平：2024全年财税政策梳理及年终关账技巧

课程背景： 2024年数字化发票（数电票）全面推行，新版全国统一的电子税务局正式上线运行。与此同时，为了进一步促进经济发展，优化企业运营环境，我国政府制定了一系列新的税收政策。这些政策旨在提振市场主体信心、激发市场主体活力，降低企业税负，支持企业发展，激发市场活力，从而推动经济的持续增长。 针对这扑面而来的众多新政策，如何充分理解和把握这些优惠政策，如何利用好政策为企业减轻负担就变得尤为重要。但很多企业的财务人员对新政无从下手，无法有效运用，很多优惠政策看似简单，但到用时却屡出问题。以致出现“红包不知道，知道没抢到，抢到用不到”的局面。所以，如何吃透税收优惠政策，如何正确理解这些政策，如何充分运用这些政策，让税收优惠真正起到降本增效的作用，这就是本次课程要帮助大家解决的问题！ 本课程以企业财务人员年终结账为主线，结合最新会计准则、税收法规，围绕“账务”+“税务”两个关键点，梳理相关业务处理关键技巧。 课程收益： ● 全面解析金税四期下的税收征管及税收政策新变化 ● 传递最新财税政策及发展趋势，保持知识的时效性 ● 全面掌握企业会计核算年度关账前准备及标准考量 ● 全面理解企业年度关账前各税种预清查及票据管理 ● 系统掌握企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控 ● 深度掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧 授课天数：1天，6小时/天 授课对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等 授课方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。 课程大纲 第一讲：【政策篇】最新税收征管动态与税收政策解析（更新至开课当天） 一、最新税收征管动态解析 1、“人工智能”+“大数据”的税收大数据如何在征管中运用 案例：某地税务局成立的大数据和风险管理部门创建17个风险扫描模型，覆盖领票、开票、申报全环节，涵盖增值税、所得税等12个税费。形成增值税发票快速风险反应机制，有效提升了防范和打击虚开发票的能力 案例：某地税务局风险防控部门通过大数据扫描成功对虚假注册、虚开发票及实名办税自然人、异常行为三类税收风险实现了精准画像 案例：某地税务局基于区块链电子发票技术联合公安、海关、人民银行应用区块链技术开发四部门信息情报交换平台 案例：某地税务局上线“智慧稽查”2.0版全面布局“四个中心”，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为稽查部门稽查执法的“良工利器” 2、金税四期（智慧税务）如何在征管中运用 2.1.金税四期的前世今生 案例：金税四期与金税三期的联系与区别 2.2.金税四期（智慧税务）最新进展的官方信息 2.3新版全国统一的电子税务局主要变化 二、2024全年新出台的财税政策总结与梳理（更新至开课当天） 1、与增值税有关的最新税收政策解析 2、与企业所得税有关的最新税收政策解析 3、其他有关税种最新税收政策解析 4、2024年出台的财会政策梳理解析 第二讲：【账务篇】关账流程与年终风险排查 一、年终关账概述 1、结账与关账的区别与联系 2、月度结账与年度结账流程 工具演示：某企业12月结账与年终结账流程梳理总结 3、企业年终关账前的关键点 二、关账前重要项目年终风险排查 1、货币资金  库存现金最新监管政策解读，现金清查处理要点，企业如何确保现金安全？  银行存款最新监管政策解读，银行对账核查关键点有哪些？  其他货币资金核算要点有哪些？  货币资金损失如何进行税前扣除申报？  货币资金报表项目的勾稽关系是否相符？ 课堂思考：某上市药业公司300亿货币资金“差错”是如何造成的？ 2、存货和固定资产  存货盘点如何盘点？如何处理？如何调账?  固定资产如何盘点？资产完整性如何确认？  固定资产销售，如何纳税？如何开票？  税法未规定固定资产最低的残值率是否意味着企业可以不设立固定资产的残值率？  固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？  税法设定了固定资产折旧的最低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？  在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？  企业因购置固定资产而发生的借款利息支出如何税前扣除？超标的资本化利息能否税前扣除？  资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？ 3、无形资产  所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产在范围上有何差异？  企业的无形资产从什么时候可以摊销扣除？如果未取得发票，那么能否进行税前扣除？  与房产一并核算的土地使用权该如何进行所得税处理？房产与土地使用权仍然需要分开折旧与摊销吗？ 4、往来款项  往来账项科目核算是否正确？  应收账款是否及时核对与确认金额？  如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？  其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？  预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？  应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？  其他应付款中关联方资金占用是否付息？  应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？ 风险防范：公司与自然人股东的往来款的风险分析 案例解析：向个人借款利息支出税务处理 案例解析：《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》 案例解析：企业支付的小额贷款公司利息费用扣除问题处理 案例解析：个人股东向银行贷款再给企业使用的涉税风险 案例解析：企业或个人取得利息收入需要缴纳增值税吗 案例解析：关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税、所得税等问题 案例解析：无偿借贷资金实务问题处理与筹划 5、利润表主要项目税务风险分析  营业收入涉税风险分析  营业成本涉税风险分析  期间费用涉税风险分析  税金及附加涉税风险分析 6、新财务报表格式修订与企业应对 （1）一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业） 政策链接：《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财会〔2019〕6号 （2）新准则下财务报表列报变化产生的影响与企业应对建议 第三讲：【税务篇】应交税费年终清查 一、增值税清查及涉税风险规避 1、小规模纳税人相关涉税风险与应对 知识链接：与纳税人资格、起征点有关的税收优惠政策 案例分析：某企业分拆业务节税案例风险分析与合规建议 2、一般纳税人销项税额处理方面的税务风险排查 案例分析：不是每一笔收入都是先收钱后缴税 风险防范：纳税义务发生时间不准面临的税务风险 风险防范：企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的10种情形 3、一般纳税人进项税额处理方面的税务风险排查 抵扣凭证有哪些？有什么要求 进项抵扣方面的最新政策梳理 哪些业务不能抵你抵了 哪些业务能抵你却没抵 该退的税有没有申请退 风险防范：总局稽查局建议：怎么防范接受虚开专票风险 二、企业所得税清查及涉税风险规避 1、收入总额处理方面的税务风险  企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？ 知识链接：新收入准则会计与税务的差异协调 （1）新收入准则与原会计准则收入确认变化与所得税协调 （2）时点确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调 （3）时段确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调 风险防范：企业开具了增值税发票是否一定要确认企业所得税收入？ 风险防范：企业有没有可能只确认会计收入，不产生增值税和企业所得税纳税义务？ 2、扣除项目处理方面的税务风险  准予在计算应纳税所得额时扣除的内容  扣除原则和范围 风险防范：税前扣除应注意的“三大原则”解读  扣除项目及标准 1）税前扣除项目及标准总结 工具演示：企业所得税税前扣除项目及标准汇编表  扣除凭证新规 风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系 风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？具体情形有些哪些？ 2）取得税前扣除凭证的时间要求 风险防范：企业难以取得发票的支出，如何税前扣除？--暂时无法取得发票 3）不得税前扣除的凭证 风险防范：企业如果很难取得发票的支出，如何税前扣除？--不可能取得发票 热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除 热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除 三、个人所得税清查及涉税风险规避 1.企业不同收入项目分类归属的涉税风险及合规建议 工资薪金和劳务报酬区别及应用 案例分析：某企业工资、奖金不合规操作被稽查补税 劳务报酬与经营所得区别及应用 案例分析：某企业通过虚构业务将聘请的专家顾问劳务费转换为经营所得被稽查 2.股东及员工借款年底未归还的涉税风险及合规建议 案例分析：某企业投资人从企业的借款年度终了未归还被稽查补税 3.关于企业赠送礼品的涉税风险及合规建议 案例分析：某企业举办学术会议向参会人员赠送礼品税务处理不当 4.关于企业员工福利的涉税风险及合规建议 案例分析：某企业组织员工统一体检是否需要计入工资薪金扣缴个税 5.全年一次性奖金涉税处理及节税关键点 案例分析：某企业职工全年一次性奖金的涉税风险及节税安排 6.税务稽查中，企业有关工资薪金的涉税风险及合规建议 通过个人卡（老板、高管、员工）发放工资、奖金 通过员工亲属或低薪员工代领工资、奖金 通过员工费用报销的形式发放工资、奖金 通过洼地设立个独、个体、公司等形式发放工资、奖金 通过公司现金分红的形式转换发放工资、奖金 通过设立小金库形式账外发放工资、奖金 通过虚构业务虚开发票套取资金形式账外发放工资、奖金 风险防范：企业未履行代扣代缴义务的涉税风险及合规建议 风险防范：国家税务总局通知企业自查（检查）提纲（个人所得税12项） 四、其他税费清查及涉税风险规避 1、契税清查及涉税风险规避 2、房产税及土地使用税清查及涉税风险规避 3、社保费清查及涉税风险规避 热点问题：盘点最新企业社保费移交税务统一征收后的各地政策及企业应对 第四讲：【管控篇】企业税务稽查风险管控 一、企业税务稽查应对策略 查前：防患于未然 1.查谁？2.谁查？3.查什么？4.怎么罚？ 风险防范：企业存在哪些情形被稽查的可能性会变高？ 1) 税收风险等级为高风险的 2) 2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的 3) 受托协查事项中存在税收违法行为的 4) 长期纳税申报异常的 5) 纳税信用级别为D级的 6) 被相关部门列为违法失信联合惩戒的 7) 存在其他异常情况的 风险防范： 2023年税务稽查重点及新动向 1) 稽查重点：虚开发票、骗取出口退税、公转私、增值税零申报、虚列人员工资、税收优惠企业认定、税负率异常 2) 税务稽查重点行业：制造业、批发、国际贸易、生产加工、高新技术企业、房地产建安、新零售、电子商务等 查中：遇事怎么办？ 1.企业无过错的情况下如何应对？ 1）行政复议与行政诉讼 案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发 2）对不合理的政策应如何表达诉求？ 案例分析：一封电子邮件改变某地税务一项“不合理”的政策 2.企业自身失误触发涉税风险应如何应对？ 案例分析：某企业财务人员操作失误导致多缴税款案例分析 查后：吃一堑长一智 1.企业被稽查后如何避免再次被稽查的风险 案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被稽查案例分析及启发 风险防范：偷税什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？ 二、企业税务合规管理建议 1.理解税收政策，规避税法适用风险 2.建立健全内控体系，防范征管合规风险 3.积极做好纳税筹划，抵御现金流动风险 4.积极应对税务检查，维护自身合法权益 课程要点总结 现场答疑解惑

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