课程总览
一、以数字化业审融合方式下的内审转型
- 1. 统筹资源，固化流程，探索数字化业审融合新方式、
- 2. 风险导向，数字审计，完善数字化业审融合新重点
- 3. 打通监督最后一公里为内审转型升级的落脚点
- 4. 准确把握内部审计转型的两个定位
- 5. 创新驱动下内部审计转型的策略
- 6. 内部审计构建两级监督新模式新机制.
- 1. 树立内部审计新地位
- 2. 再造内部审计新流程
二、审计调查中不可或缺的数据分析维度
- 1. 量化与非量化分析（重要性原则案例）
- 2. 常见的舞弊预警与数据热点
- 1. 采购循环中的数据孤岛（供应商的实际控制人、虚假供应商）
- 2. 销售环节中的数据平均（截留营收入、私藏小金库）
- 3. 货币资金中的数据高危（案例:分析余额）
- 4. 库存管理中的数据趋势（侵占库存）
- 5. 人力资源中的数据匹配（幽灵员工）
- 3. 如何以数据画像与数据浓度发现腐败
三、审计可疑点的表现形式
- 1. 行为异常
- (1)临时安排不熟悉业务的人员回答审计提问;导致沟通不深入、不清晰
- (2)一线业务人员不回答审计提问，均由上级人员回答
- (3)提交资料时推诿、拖延，或须经上级同意方可提交
- (4)以保密为由，拒绝审计人员接触被审计资料或必要信息
- (5)不正面回答问题，多方搪塞，或对所询质事项反映过激
- 2. 会计资料异常
- (2)原始凭证与记账凭证日期有异常的差距
- (3)应收、应付、费用、库存记录的频繁调整或异常波动
- (4)现金记录的大额变动或异常进出
四、如何识别审计可疑点
- 1. 内部审计人员的要求
- 1. 具备专业素质（沟通要点）
- 2. 良好的问询技巧（关键因素，太极大招）
- 3. 敏锐的观察能力（眼观六路 耳听八方）
- 4. 职业审慎的态度
- 2. 审计疑点的应对措施
- 1. 非正式地多接触一线人员，掌握一手资料，避免被蒙蔽。（会展案例）
- 2. 深入查证，还原业务流程并联系业务过程分析异常的合理性（提成及退回案例）
- 3. 实施必要审计程序证实异常的真实性，务求还原每个异常的实质
- 4. 深入分析业务流程以发现其中的弊端，并以此为切入点查证实际业务中的内控缺陷
五、工程项目投资决策审计的主要内容
- 1. 前期决策的程序的合规性
- 2. 工程立项流程审计
- 1. 编制项目建议书
- 2. 可行性研究（大部分项目的立项抓手，追责案例）
- a、可行性研究报告真实性审计
六、项目执行各环节审计的内容
七、内部审计与纪检监察联动
