战略导向下的全面预算管理
一、预算管理的痛点和误区（场景）
- ——预算沦为一纸空文、财务沦为众矢之的、预算考核无法执行
二、全面预算管理定位及全新认知
- 1. 全面预算管理五步法
- 1. 战略
- 2. 目标
- 3. 计划
- 4. 预算
- 5. 执行
- 2. 为什么要做全面预算管理
- 1. 量化企业经营目标
- 2. 规范企业管理控制
- 3. 落实各部门责任
三、全面预算编制前期框架指引
- 1. 如何做好战略规划？
- 工具：SWOT分析
- 2. 如何制订年度经营目标？
- 1. 围绕营收、利润、产能、运维效率、成本管控五大指标，将公司总目标逐级分解到各矿区、工程队、运维班组
- 3. 如何制订合理的年度经营计划？
- 1. 目标、责任、时间、措施
- 讨论：为什么要制定年度经营计划？无计划有预算，是否可行？
- 2. 年度经营计划编制的8个关键内容
四、全面预算编制全流程操作（上下结合，分级编制，逐级汇总）
- 1. 编制流程
- 1. 公司下达整体目标→各矿区/工程/运维部门制定业务计划→分级编制部门预算→逐级汇总审核
- 2. 计划制定——有措施有方法有资源有风险有结果
- 案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
- 3. 编制原则：业务真实匹配、刚性可控、动态调整、资源优先保障核心托管与工程业务
- 2. 预算编制不同方法的优劣
- 固定预算：适用于固定矿区运维、固定人员薪酬等稳定业务
- 弹性预算：重点应用于井下耗材、工程施工、临时检修等波动较大业务
- 案例：不同方法下的实际编制
六、预算执行中存在的五大问题
- 问题一：不追踪
- 问题二：重复审批
- 问题三：特批滥批
- 问题四：责任不清
- 问题五：奖罚不明
- 预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
