管理会计视角下的全面成本管理与预算管理

课程大纲

课程总览

内容重点

导引：你觉得成本包括哪些内容？你们企业又是通过哪些手段控制成本的？

重塑成本管理思维

内容重点

1. 从财务会计到管理会计
2. 从成本核算到成本管控
3. 传统成本管理的误区
误区一：各人自扫门前雪
误区二：为了控制而控制

基于价值链管理的全面成本管控

一、外部价值链管理

将企业战略与成本管控结合
2. 外部价值链成本管理的基本框架
1. 通过一体化方式降低成本
2. 通过行业价值链，消除不增值作业
3. 利用上、下游价值链，降低成本
4. 将部分成本较高的环节进行外包
5. 对竞争对手进行价值链分析
案例：如何将零部件成本降低30%？
案例：丰田汽车（Toyota）的供应链管理、宜家如何实现客户价值共创？
案例：VMI、JMI、JIT、 JIS等不同的库存管理模式

二、内部价值链管理

产品研发
采购仓储
制造生产
市场营销
物流分销
售后服务
其他职能

三、成本管理的三大体系

1. 事前：定额（标准）+预算
工具：目标成本法
2. 事中：核算+控制
工具：降本增效的八大通用方法
工具：产品结构的优化方式——战略产品、高利润产品、低负利润产品、热销产品
工具：最佳经济订货批量模型
3. 事后：分析+考核（激励）
讨论：成本分析是财务来做，还是业务来做？
工具：成本分析的路径图——闭环管理
讨论：成本考核的指标值、奖惩模式如何设定？

全面预算管理——上接战略，下接绩效

一、预算管理的痛点

1. 预算就是你追我赶的数字博弈
2. 预算会议开几次就砍几刀
3. 预算考评形同鸡肋、形同虚设
4. 我们销售计划赶不上变化，不需要做预算
5. 财务如果你砍掉我的费用，业务受到影响你来负全责！
6. 预算完全不准，预算存在的意义是啥？
7. 预算目标永远达不成
……

二、全面预算管理定位及全新认知

1. 财务预算与全面预算管理的关系
1. 全面预算包括财务预算
2. 财务预算是全面预算的心脏
2. 全面预算管理流程
1. 预算编制
2. 预算执行
3. 预算考评
3. 为什么要做全面预算管理
1. 量化企业经营目标
2. 规范企业管理控制

三、预算管理的五步法思维：战略、目标、计划、预算、绩效

1. 上承战略下接绩效——全面预算管理落地有效路径
讨论：运用平衡记分卡（BSC）进行本企业战略拆解与绩效管理

四、预算管理的流程：预算理念、预算编制、预算执行

1. 预算理念
案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
2. 预算编制
1. 预算目标的分解：五张PPT法、战略地图法
2. 预算编制的三大方法：杰克·韦尔奇法、目标导向法、传统预算博弈法
3. 预算编制的行动方案：5W
3. 预算执行
1. 常见问题：不追踪、重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明
2. 预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
案例：两抢预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

适合对象

生产管理者、质量负责人、班组长、流程负责人和改善小组可以带着当前项目或岗位案例参加，课堂讨论会更容易落到真实场景

课程定位与主要问题

现场管理、质量改善、流程增效或供应链协同训练需要的不只是方法介绍，还要处理现场动作不稳定的问题

核心收益

理解管理会计的核心价值：掌握全面成本管理与预算管理在战略决策中的角色，明确业财融合的关键路径
过程动作更具体：全面成本管理的工具与方法：学习作业成本法（ABC）、目标成本法、价值链分析…
构建科学的预算管理体系：掌握弹性预算、零基预算、滚动预算等技术的应用场景，实现预算与战略的动态匹配

查看更多收益收起更多收益

提升成本与预算的协同效能：通过案例演练，学会将成本控制嵌入预算流程，实现资源分配与绩效目标的联动

课程背景与交付信息

在当今激烈的市场竞争环境下，企业需要通过精细化管理和科学决策来提升效益、控制风险。管理会计作为连接战略与执行的重要工具，其核心职能之一是通过全面成本管理和预算管理优化资源配置、降低成本、提升运营效率。然而，许多企业在实践中仍面临以下挑战

成本管控不足：传统成本核算方法难以精准识别成本动因，导致资源浪费或投入低效

预算与战略脱节：预算编制流于形式，未能有效支撑战略目标落地

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例研讨、小组讨论、工具运用

课程内容重点

01重塑成本管理思维

02基于价值链管理的全面成本管控

03全面预算管理——上接战略，下接绩效

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策。可结合财税管理综合版方向补充授课视角，聚焦Comprehensive Finance & Tax

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

查看讲师主页

课程差异说明

本课程页面围绕《管理会计视角下的全面成本管理与预算管理》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

生产管理者、质量负责人、班组长、流程负责人和改善小组可以带着当前项目或岗位案例参加，课堂讨论会更容易落到真实场景。

学习这门课可以获得什么收益？

理解管理会计的核心价值：掌握全面成本管理与预算管理在战略决策中的角色，明确业财融合的关键路径；掌握全面成本管理的工具与方法：学习作业成本法（ABC）、目标成本法、价值链分析等工具，精准识别成本动因，优化成本结构。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按1天，6小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例研讨+小组讨论+工具运用，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配