上接战略下接绩效的企业全面预算管理

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不同版本会按参训对象、课时长度和案例深度做取舍，最终课纲以需求沟通后的方案为准。

上接战略下接绩效的企业全面预算管理推荐版本 1天

适合作为默认学习方案，完整覆盖本课程的核心目标、主要模块和实操安排。

上接战略下接绩效的企业全面预算管理（1天版） 1天版

1天交付版本，适合按培训时长压缩或展开课程内容。

课程大纲

全面预算之战略管理体系

一、预算管理的痛点和误区（场景）

场景一：生产部——预算你们财务部做做数字就好了呀，我们哪有时间？
场景二：销售部——计划不如变化，做预算那不是闭门造车吗？
场景三：采购部——销售和生产预算都没有，我们采购预算从何做起？
场景四：各部门内心OS——预算就是卡我们脖子，我们为什么要配合？
——预算沦为一纸空文、财务沦为众矢之的、预算考核无法执行

二、全面预算管理定位及全新认知

1. 财务预算与全面预算管理的关系
1. 全面预算包括财务预算
2. 财务预算是全面预算的心脏
2. 全面预算管理流程
1. 预算编制
2. 预算执行
3. 预算考评
3. 为什么要做全面预算管理
1. 量化企业经营目标
2. 规范企业管理控制

事前——全面预算编制框架指引和流程

一、全面预算编制前期框架指引

1. 如何做好战略规划？
工具：SWOT分析
2. 如何制订年度经营目标？
1. 战略规划
2. 商业模式
3. 资源投入
4. 资源分配体系
5. 关键资源获取能力
6. 可采取的行动措施
3. 如何制订合理的年度经营计划？

二、全面预算编制全流程操作（上下结合，分级编制，逐级汇总）

1. 编制流程
1. 下达目标——目标制订的三种策略、目标确定的三个关键
2. 计划制定——有措施有方法有资源有风险有结果
案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
3. 开展预算——预算编制的四大原则
2. 预算编制不同方法的优劣
1. 固定预算法
2. 弹性预算法
3. 增量预算法
4. 零基预算法

事中——全面预算的有效执行和控制

一、如何保障预算有效执行

1. 预算与执行为何脱节？（你编你的，我做我的）
讨论：到底是预算基于业务还是业务受控于预算？
2. 预算控制的五大规则
规则一：全面控制
规则二：事前控制
规则三：总额控制
规则四：绩效控制
规则五：重要控制
案例：费用报销控制，形同鸡肋的审批制度
3. 预算控制的方法

二、预算执行中存在的五大问题

问题一：不追踪
问题二：重复审批
问题三：特批滥批
问题四：责任不清
问题五：奖罚不明
预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
案例：两抢预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

事后——全面预算的分析、调整、考核和激励

一、预算分析：如何纠偏，建立有效的预算跟踪体系

1. 差异分析
2. 对比分析
3. 对标分析

二、预算调整：预算已定，调整的边界在哪里？

1. 预算调整对利润目标的影响
1. 新增预算、追加预算，会影响利润目标
2. 项目间的预算调整，不会影响利润目标
2. 改进后的预算调整方式较传统的预算调整的不同
1. 基于国家宏观政策、市场环境、出现不可抗力等因素的调整
2. 要求严格按照程序规范调整
3. 内部挖潜与积极调整原则
案例：要追加预算，您是否同意？
案例：一个预算实践，为何引起轩然大波？

三、预算考核：引导全体员工共同实现预算目标

1. 预算目标与绩效考核的结合
1. 建立预算考核组织
2. 制定预算考核制度
3. 确定预算考核指标
2. 预算考核指标的合理设计
1. 局部指标与整体指标结合
2. 定量指标与定性指标结合
3. 绝对指标与相对指标结合
4. 长期指标与短期指标结合
预算考核常用方法：KPI考核法、平衡计分卡考核法、360度考核法

四、预算激励：考评与奖惩是预算管理工作的生命线

1. 个体与群体相结合
2. 成本与收益相结合
3. 激励与约束相结合
4. 短期激励与长期激励相结合
5. 公正性与多样性相结合
案例：宁煤集团预算管理精细化研究
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据客户需求定制）

适合对象

企业董事长、总经理、各部门负责人及财务管理人员

课程定位

指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议会被放进具体任务里校准，便于参训团队形成同一套做法

核心收益

【目标一致】梳理预算管理过程中存在的误区和痛点，提升各部门全面预算意识
【落地见效】建立全面预算管理体系，掌握预算编制、审批、分析、考核等全流程管控
【承上启下】上接战略下接绩效，将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动
【以终为始】通过预算管理对公司经营进行有效监控与考评，提升企业经营效率

课程背景与交付信息

凡事预则立，不预则废。这是对预算重要性最好的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而做出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以获取最大的收益

企业全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评、分析与调整、激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的一种管理方法。所以，全面预算管理和年度经营计划，可以帮助企业梳理优劣势，及早发现问题，提前做好布局规划，以实现稳定持续经营

但在实际工作中，无论是老板、管理层、业务部门、财务部门等都存在着诸多痛点和误区，财务部门甚至沦为众矢之的。比如预算完全是财务部自娱自乐？预算就是讨价还价的内部博弈？预算就是为了不让业务部门花钱？预算和执行完全两张皮？整个预算管理过程中，财务的角色定位是什么？预算管理的本质又是什么？预算到底能解决什么问题？预算是提升经营效率的工具还是拖了经营后腿？预算该怎么编制？预算执行阶段，分析和考核该怎么做，有无价值？预算目标年年完不成？这一系列问题该怎么解决？

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、小组讨论、工具运用

课程内容重点

01全面预算之战略管理体系

02事前——全面预算编制框架指引和流程

03事中——全面预算的有效执行和控制

04事后——全面预算的分析、调整、考核和激励

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

企业董事长、总经理、各部门负责人及财务管理人员。

学习这门课可以获得什么收益？

【目标一致】梳理预算管理过程中存在的误区和痛点，提升各部门全面预算意识；【落地见效】建立全面预算管理体系，掌握预算编制、审批、分析、考核等全流程管控。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按1天，6小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+小组讨论+工具运用，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用