全面预算管理体系建设与实践

课程大纲

全面预算执行流程管理

一、预算管理的痛点和误区（场景）

场景一：生产部——预算你们财务部做做数字就好了呀，我们哪有时间？
场景二：销售部——计划不如变化，做预算那不是闭门造车吗？
场景三：采购部——销售和生产预算都没有，我们采购预算从何做起？
场景四：各部门内心OS——预算就是卡我们脖子，我们为什么要配合？
——预算沦为一纸空文、财务沦为众矢之的、预算考核无法执行

二、全面预算执行流程管理

1. 全面预算管理概述
全面预算的概念、特点和作用
全面预算管理的组织架构和职责分工
2. 预算执行流程详解
预算分解与下达
预算执行监控与分析
预算调整的原则和程序
案例分析：新能源服务企业预算执行流程优化案例
分析案例企业在预算执行过程中存在的问题及解决方案
总结案例经验，探讨如何在本企业应用

事前——全面预算编制框架指引和流程（新能源案例分析）

一、全面预算编制前期框架指引

1. 如何做好战略规划？
工具：SWOT分析
2. 如何制订年度经营目标？
1. 战略规划
2. 商业模式
3. 资源投入
4. 资源分配体系
5. 关键资源获取能力
6. 可采取的行动措施
3. 如何制订合理的年度经营计划？

二、全面预算编制全流程操作（上下结合，分级编制，逐级汇总），规避编制风险

1. 编制流程
1. 下达目标——目标制订的三种策略、目标确定的三个关键
2. 计划制定——有措施有方法有资源有风险有结果
案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
3. 开展预算——预算编制的四大原则
2. 预算编制不同方法的优劣
1. 固定预算法
2. 弹性预算法
3. 增量预算法
4. 零基预算法

事中——全面预算的有效执行和控制（新能源案例分析）

一、如何保障预算有效执行，破解执行风险

1. 预算与执行为何脱节？（你编你的，我做我的）
讨论：到底是预算基于业务还是业务受控于预算？
2. 预算控制的五大规则
规则一：全面控制
规则二：事前控制
规则三：总额控制
规则四：绩效控制
规则五：重要控制
案例：费用报销控制，形同鸡肋的审批制度
3. 预算控制的方法

二、预算执行中存在的五大问题

问题一：不追踪
问题二：重复审批
问题三：特批滥批
问题四：责任不清
问题五：奖罚不明
预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
案例：两抢预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

事后——全面预算的分析、调整、考核和激励（新能源案例分析）

一、预算分析：如何纠偏，建立有效的预算跟踪体系

1. 差异分析
2. 对比分析
3. 对标分析

二、预算调整：预算已定，调整的边界在哪里？如何应对外部环境变化风险

1. 预算调整对利润目标的影响
1. 新增预算、追加预算，会影响利润目标
2. 项目间的预算调整，不会影响利润目标
2. 改进后的预算调整方式较传统的预算调整的不同
1. 基于国家宏观政策、市场环境、出现不可抗力等因素的调整
2. 要求严格按照程序规范调整
3. 内部挖潜与积极调整原则
案例：要追加预算，您是否同意？
案例：一个预算实践，为何引起轩然大波？

三、预算考核：引导全体员工共同实现预算目标，避免考核失效风险

1. 预算目标与绩效考核的结合
1. 建立预算考核组织
2. 制定预算考核制度
3. 确定预算考核指标
2. 预算考核指标的合理设计
1. 局部指标与整体指标结合
2. 定量指标与定性指标结合
3. 绝对指标与相对指标结合
4. 长期指标与短期指标结合
预算考核常用方法：KPI考核法、平衡计分卡考核法、360度考核法

四、预算激励：考评与奖惩是预算管理工作的生命线

1. 个体与群体相结合
2. 成本与收益相结合
3. 激励与约束相结合
4. 短期激励与长期激励相结合
5. 公正性与多样性相结合
案例：宁煤集团预算管理精细化研究
小组
演练：战略地图+平衡计分卡—本企业预算编制全流程推演（基于行业数据的预算编制模拟与纠偏，助力预算管理落地）
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾

适合对象

企业董事长、总经理、各部门负责人及财务管理人员

课程定位与主要问题

经营分析、财务管理或风险合规能力提升需要的不只是方法介绍，还要处理现场动作不稳定的问题

核心收益

管理要求更清楚：目标要求、责任分工和过程反馈，先讲清对象、约束和判断标准
围绕全面预算执行流程管理梳理关键判断点，避免停留在概念解释
借助事前——全面预算编制框架指引和流程…完成一次可复盘的应用演练
输出事中——全面预算的有效执行和控制（…相关的后续跟进清单，方便课后跟踪

课程背景与交付信息

凡事预则立，不预则废。这是对预算重要性最好的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而做出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以获取最大的收益

企业全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评、分析与调整、激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的一种管理方法。所以，全面预算管理和年度经营计划，可以帮助企业梳理优劣势，及早发现问题，提前做好布局规划，以实现稳定持续经营

随着新能源服务行业的快速发展，其业务模式、市场环境和技术变革都具有独特性，对全面预算管理提出了更高的要求。新能源服务企业在预算编制、执行、控制和考核等环节面临着诸多挑战，如预算执行偏差率较高、预算风险识别不准确、预算管理体系不完善等问题，这些问题严重影响了企业的经济效益和可持续发展

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、小组讨论、工具运用

课程内容重点

01全面预算执行流程管理

02事前——全面预算编制框架指引和流程（新能源案例分析）

03事中——全面预算的有效执行和控制（新能源案例分析）

04事后——全面预算的分析、调整、考核和激励（新能源案例分析）

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《全面预算管理体系建设与实践》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业董事长、总经理、各部门负责人及财务管理人员等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

建立标准化预算执行体系：掌握预算执行流程管理方法，降低预算执行偏差率，确保预算目标有效落地，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+小组讨论+工具运用，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配