企业所得税汇算清缴与税会差异处理

课程大纲

知己知彼，战略规划——2026年严征管形势分析

内容重点

1. 全国税务工作会议2026年重点监管领域
2. 审计工作报告近年来呈现的税收征管问题
3. 税务风险预警指标的推送和设计规则
4. 历史遗留问题倒查

案例分析，事半功倍——收入类风险识别与税会差异处理

内容重点

1. 会计上采用净额法，是否也适用于税务处理？（总额法PK净额法）
2. 充（供）电业务的收入确认
3. 财政补助收入的会计、增值税和企业所得税处理
4. 违约金税会处理差异
5. 零售业不同的经营模式下的税会差异调整

案例分析，事半功倍——扣除类风险识别与税会差异处理

一、工资薪金的个税社保强监控税务风险应对

1. 工资薪金个税、企税与社保三者比对常态化
2. 集团公司人员委派模式下，工资扣除的主体
3. 补充医疗保险个税申报与企业所得税税前扣除
4. 最严社保下的企业社保风险分析与应对

二、资产及损失类事项风险识别与应对方案

1. 固定资产一次性扣除季度和汇缴填表解析：预缴、汇缴均可享受，梳理报表逻辑
2. 固定资产一次性扣除要点把控
3. 法定资产损失、实际资产损失的区分
4. 存货、固定资产、坏账损失如何税前扣除要点
5. 企业以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？
案例：两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？
案例：应收账款为什么有法院判决，税务机关却不允许损失扣除？

三、研发费用加计扣除政策及风险识别

1. 负面清单行业
2. 不属于研发活动
3. 研发费用归集不准确
4. 高新技术企业资格被否定
5. 最新研发费用加计扣除风险指标预警分析
案例：研发部门与生产部门混用设备、混用材料，导致研发数据归集不准确
案例：研发支出辅助账等资料留存不全，导致税务机关认为计税依据不准确
案例：因累计两年未填报企业年度发展情况报表被取消高企资格

四、小型微利优惠政策风险识别与应对

案例：接受虚开发票，人为调整年度应纳税所得额以骗取享受优惠资格

五、关联交易风险识别与应对

1. 资金无偿拆借税务风险
2. 集团公司管理费提取问题
3. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
4. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
5. 母子公司上挂下派社保、税收与会计处理

六、税前扣除证据链管理

1. 跨年发票、跨期费用的税前扣除
1. 会计和税务的不同处理
2. 税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
3. 历史虚开发票引发的风险，追征期的合理运用
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
2. 税前扣除与发票的恩恩怨怨
1. 有发票不一定能税前扣除，税前扣除不一定需要发票
2. 税前扣除凭证除了发票外，无票列支的合理情形
讨论：实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额

适合对象

财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

课程定位与主要问题

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核心收益

指标判断更清楚：企业汇算清缴的收入、扣除、优惠等重难点事项处理
风险信号更可见：多税种融合下的税会差异调整和证据链管理
了解大数据监控规则，梳理税务疑点，掌握应对方法
增强风险识别和应对能力，高效率助力企业税务合规

课程背景与交付信息

企业所得税汇算清缴是企业一年一度的重要税务工作，其准确性和合规性直接关系到企业的税务成本、财务状况以及法律风险

2025年1月份，国家税务总局发布了2025年第1号公告，基于优惠政策的落实和财务报表样式的结合，对于企业所得税汇算清缴部分表单进行了修订和说明；2025年7月份，国家税务总局发布了17号公告，优化了预缴纳税申报表。这些都在一定程度上对相关事项和业务的数据实施了细化要求，也通过数据比对加强了对企业的日常监管

2026年作为十五五开局之年，将进一步提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管。所以，随着智慧税务的推进，企业数据风险提升，围绕日常经营的收支、税收优惠的享受、资产损失的扣除、资料的留存备查、个税社保的联动监管、关联交易税务风险等都是税务机关重点关注的内容，那么财务人员如何应对风险、如何未雨绸缪、如何合规申报成为了纳税人亟待关注的重点问题

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例分析

课程内容重点

01知己知彼，战略规划——2026年严征管形势分析

02案例分析，事半功倍——收入类风险识别与税会差异处理

03案例分析，事半功倍——扣除类风险识别与税会差异处理

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

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课程差异说明

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课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

掌握企业汇算清缴的收入、扣除、优惠等重难点事项处理，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1-2天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配