数字智能时代企业内部控制与内部审计

课程大纲

课程总览

内容重点

案例导入：中国移动处理格力空调投标造假事件
案例导入：雅格尔如何利用会计准则虚增93亿利润

企业经营的三道防线之间的联系

一、企业风险管理的三道防线

1. 企业经营的三道防线各自职责
1. 企业管理、内控、内审之间的联系
2. 风险管理的框架及内部控制五要素
3. 战略风险、政策风险、市场风险、财务风险、法律风险、经营风险
案例分享：A企业是如何构建企业风险管理的三道防线
2. 后疫情时代对企业的影响
1. 社会经济层面的影响
2. 国家政策层面的影响
3. 企业层面的影响
4. 审计行业的影响

风险的本质、层级、管理框架及技术

一、风险的理解

1. 为什么讲风险管理与内部控制
2. 过去20年，那些倒下的庞大而知名的企业
3. 企业内部控制规范出台的背景

二、风险的层级

1. 如何识别企业现存在的风险
2. 风险评估的主要方法
3. 重大风险
4. 风险的层级
案例：曾经的标王，最终为何倒了？

三、企业风险管理框架

1. 风险管理体系的整体框架
2. 风险管理框架之间关系

四、风险量化技术

1. 风险的频率评定标准
2. 风险的损失评定标准

五、风险管控策略

1. 控制措施2.风险承担3.风险规避4.风险转换5.风险控制6.风险偏好和风险承受度
课堂案例：以某企业为例，构建企业全面风险管理的关键成功要素

内部控制监管逻辑及有效内控

一、被监管背后的逻辑

1. 中国企业内部控制相关法规的发展历程
2. 五部委内控体系：整体框架

二、企业内部控制定义的理解

1. 内部控制的定义
2. 五部委内控体系：基本思路、原则和目标
3. 内控的作用：错弊三角理论
4. 内部控制有哪些局限性
5. 内部控制如何降低风险
案例分析：某公司北京北京买房记
案例分析：合规目标：小会计玩转2亿元

三、内部控制五要素

1. 控制环境 2.风险评估 3.控制活动 4.信息与沟通 5.监督

四、有效的控制活动的主要工具

五、内部控制手册的编写

1. 内部控制手册的结构
2. 内部控制手册编写重点与难点
3. 内部控制手册编写案例分享与讨论

如何发挥审计管理职能的作用？

一、内审定位及与内控部门的配合

1. 内部审计的定位
1. 确认活动：运用系统、规范的方法审查和评价
2. 咨询活动：促进组织完善治理、增加价值和实现目标
2. 风险/内控/内审的联动
案例分享：内审部门从差错防弊到推动组织增值的转变

二、主要审计实务问题探讨

（一）内部审计实务精要

1. 采购业务审计操作方案及案例
2. 销售业务审计操作方案及案例
3. 建设工程审计操作方案及案例
4. 经理离任审计操作方案及案例

（二）常用的审计方法

1. 分析法——审计证据分析技巧
2. 访谈法——访谈提问的技巧
3. 盘点法——现金盘点技巧
4. 穿行测试法

有效的风险管理及舞弊调查

一、舞弊相关概述

1. 舞弊造成的危害和损失
2. 舞弊为什么会发生
1. 舞弊三角理论
2. 用人不疑，疑人不用是伪命题
3. 发现舞弊存在的十种迹象
4. 职业舞弊和滥用职权的分类体系
5. 舞弊者分析

二、舞弊审计技巧

1. 舞弊审计的内部核查技巧
2. 舞弊审计的外部延伸技巧
3. 舞弊审计的多方关联技巧
4. 舞弊审计借助专家技巧
5. 舞弊审计谈话询问技巧
6. 舞弊案例分析（利用以上五个技巧）

三、如何查处舞弊

1. 舞弊审计思路及路径
2. 舞弊专项审计存在的主要问题
3. 舞弊专项审计的重点和目标
4. 舞弊调查程序与步骤
5. 集团公司舞弊清单
6. 通过分析发现异常的预警信号
【案例分析】某差旅费舞弊案例分析
7. 舞弊审计如何琢磨人
1. 行为比较法
2. 用舞弊者思维来考虑问题

审计报告及有效沟通

一、审计报告的内容

（一）审计概况审计发现

（二）审计结论

（三）审计建议

二、审计报告的格式

（一）中期审计报告的作用

（二）中期审计报告基本格式

（三）终结审计报告的基本格式

（四）审计意见

案例：某工程审计报告

三、如何使审计报告更有价值

（一）认真召集召开审计总结会议

（二）在审计报告中披露被审计单位的反馈意见

（三）提高审计报告的写作技巧

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

适合对象

董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士

课程定位与主要问题

承担审计、合规、风控、安全或政策解读任务的管理者和业务骨干已有明确任务时，可借这门课把政策口径、风险信号、证据链条和处置动作拆成分工和检查点

核心收益

先确认政策口径、现场约束和责任边界，让训练目标更具体
企业经营的三道防线之间的联系和风险的本质、层级、管理框架及技术会被串成一组可练习的合规落地
处置动作更具体：规则解读、问题分级和协同处理检查方法是否适合团队日常任务

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留痕复盘有依据：内部控制监管逻辑及有效内控相关的试点清单、检查点和下一次复盘安排

课程背景与交付信息

从国际国内环境来讲，中国经济进入国际国内双循环的新格局；从我国依法治国方针看，国家治理体系快速完善，现代治理能力不断加强，这是企业面对的新形势之一。从国家主管机构不断出台的面向企业的风险管理、内部控制、合规政策、管理要求和行动举措看，无疑是对新格局、新形势变化的直接呼应和贯彻落实

大数据时代下，企业的发展对财务管理从业人员的要求日益提高。作为市场经营主体，企业置身于新格局、新形势等外部环境之中，需要结合新格局、新形势，去思考、研究企业的商业模式和运营模式，完善运营体系，实现价值链运作、企业发展与管理支持能力的协同，让企业内部的资源和能力，始终服务、贡献于企业的价值增长和企业的建设发展目标

内部审计作为企业内部具有特殊业务属性的职能，当然不能脱离这一目标。本课程将从在国家治理体系不断完善，内控与合规管理不断普及的新形势下，从企业的管理角度，结合合规与审计的属性，探讨企业内部审计在新格局、新形势下如何发挥作用

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、案例研讨、现场演练、小组决策、结果评析、经验分享

课程内容重点

01企业经营的三道防线之间的联系

02风险的本质、层级、管理框架及技术

03内部控制监管逻辑及有效内控

04某公司北京北京买房记

讲师介绍

林一斌

财务管理与业财融合专家

管理学博士，财务管理实战专家。擅长运用财务思维解读企业运作，结合AI工具提升效率，助力企业降本增效与价值创造。拥有10年财务管理与咨询服务经验，累计受训学员超过12000人

金融银行通信制造业政府国企电力能源互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《数字智能时代企业内部控制与内部审计》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 7 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。

学习这门课可以获得什么收益？

先确认政策口径、现场约束和责任边界，让训练目标更具体；企业经营的三道防线之间的联系和风险的本质、层级、管理框架及技术会被串成一组可练习的合规落地。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+案例研讨+现场演练+小组决策+结果评析+经验分享，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配