香港金融业合规与实务｜法规解读与风控实务课程

课程大纲

香港法规环境概述与金融业监管框架

一、香港法律与监管体系特色

普通法体系的特点及其对金融合规的影响
金融行业核心法规概览：《银行业条例》、《证券及期货条例》、《公司条例》

二、香港会计准则（HKFRS）体系与最新发展

HKFRS与国际财务报告准则（IFRS）的趋同与差异
香港会计师公会（HKICPA）的角色与准则制定流程
近期及即将实施的重要准则修订及其影响分析

HKFRS在金融行业的关键应用与难点解析

一、金融工具准则（HKFRS 9）深度解析

1.1 金融资产的分类与计量

1.1 三分类模型：摊余成本、FVOCI、FVTPL的判断标准
1.2 业务模式测试与现金流量特征测试的实务应用
1.3 权益工具投资指定为FVOCI的不可撤销选择权

1.2 金融负债与自身信用风险

1.3 预期信用损失（ECL）模型

3.1 三阶段模型的划分标准与实操判断
3.2 金融行业ECL模型的建立：参数设定、数据要求与模型验证
3.3 针对贷款、债务工具、应收款项的具体应用案例
【新增】1.4 衍生金融工具的会计处理
4.1 衍生品的定义与确认：何时确认为资产或负债
4.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益（FVTPL）的原则
4.3 套期会计（Hedge Accounting）简介：公允价值套期、现金流量套期与境外经营净投资套期的基本逻辑与应用
1：4.4 嵌入式衍生品的分拆与计量

二、其他关键准则在金融业的特殊考量

2.1 收入准则（HKFRS 15）

1.1 五步法在金融服务费（如资产管理费、承销费、咨询费）中的应用
1.2 包含多项义务的合同（如银行卡年费+积分）的收入分摊

2.2 租赁准则（HKFRS 16）

2.1 银行作为出租人（融资租赁vs经营租赁）的会计处理
2.2 金融机构作为承租人（租赁办公场所、数据中心）的影响

2.3 合并报表与披露要求

3.1 结构化主体（SPV）的合并判断
3.2 金融业特有的风险披露要求（流动性风险、市场风险、信用风险）
4. 【新增】2.4 基金会计与估值专题
4.1 基金核算基础：净资产值（NAV）的计算与分配
4.2 不同类型基金（如互惠基金、私募股权基金、对冲基金）的会计特点
4.3 基金估值实务
4.3 1 上市证券：活跃市场报价
4.3 2 非上市股权：估值技术（市场法、收益法、成本法）的应用
4.3 3 复杂/流动性差的资产（如衍生品、结构化产品）的估值原则与模型
4.4 合伙制基金的投资核算：成本法、权益法、公允价值法

香港税法体系与金融业务税务筹划

一、香港利得税原理与征管

1.1 征税原则与地域来源地规则

1.1 于香港产生或得自香港的利润判定核心原则
1.2 金融机构跨境业务利润来源地的判定
1：2 税率与税收优惠
2.1 两级制利得税税率及其适用
2.2 适用于特定金融活动的税收优惠（如基金、保险业务）

二、金融业务的特殊税务处理

2.1 不同收入性质的税务处理

1.1 利息收入、交易收入、服务费收入的税务差异
1.2 金融工具损益的税务处理（与HKFRS 9的差异）

2.2 扣除项的限制与筹划

2.1 资本性支出与收益性支出的区分
2.2 利息费用扣除的限制（资本弱化规则）

2.3 印花税

3.1 证券交易印花税的最新政策
3.2 非上市股权转让、贷款协议等文件的印花税问题

三、税务合规与争议解决

利得税报税表填报要点与常见错误
税务局稽查重点与应对策略
预先定价安排（APA）与税务争议处理流程

金融行业监管合规与综合案例分析

一、银行业核心监管规则（以HKMA为例）

1.1 审慎监管要求

1.1 资本充足率（BASEL III）、流动性覆盖率（LCR）等指标
1.2 稳定资金净额比率（NSFR）与信息披露

1.2 行为监管与反洗钱/反恐融资（AML/CFT）

2.1 客户尽职调查（CDD）与受益人识别
2.2 交易监控与可疑交易报告

二、证券期货业核心监管规则（以SFC为例）

持牌责任与适当性原则
《基金经理操守准则》与资产管理业务合规要点
市场失当行为审裁处与内幕交易、市场操纵的界定

三、综合案例研讨：贯穿会计、税务与监管

案例一：结构性理财产品的会计分类、税务处理与销售合规
案例二：资产管理公司的业绩报酬会计收入确认、利得税处理与信息披露
新增】
案例四：私募股权基金的会计、估值与税务全流程分析
【新增】
案例五：对冲基金的衍生品交易记账与估值

适合对象

在港金融机构（银行、证券、保险、资管、金融科技等）的财务总监、税务经理、合规官、风控经理、内部审计师、产品经理及中高级管理人员

课程定位与主要问题

政策口径、风险信号、证据链条和处置动作会被放进具体任务里校准，便于参训团队形成同一套做法

核心收益

规则边界更清楚：风险合规场景中的关键风险点、触发信号和处置优先级
风险识别更可见：风险识别、规范判断、沟通提醒和处置跟进的操作要点
处置动作更具体：场景复盘明确风险信号、处置流程和协同边界
留痕复盘有依据：用于日常检查、沟通留痕和后续跟进的操作清单

课程背景与交付信息

审计合规、政策落地和风险治理的难点，往往在于把规则转成现场可判断的证据链条。课堂会把香港法规环境概述与金融业监管框架、HKFRS在金融行业的关键应用与难点解析和后续处置动作放到场景里梳理。

课程时间

2天，12小时

授课方式

法规精讲、案例剖析（使用真实财报与监管公告）、小组讨论、实战模拟、互动答疑

课程内容重点

01香港法规环境概述与金融业监管框架

02HKFRS在金融行业的关键应用与难点解析

03香港税法体系与金融业务税务筹划

讲师介绍

孙莉莉

财税合规与风控体系建设专家

哈佛肯尼迪商学院博士后，财税管理与内控风控专家。主导数据资产入表及萨班斯法案合规，累计为企业创造价值超2亿元。兼具国际视野与本土实战经验，深耕财税合规、内控风控、ESG及数据资产领域

金融银行政府国企制造业消费品零售互联网科技建筑工程

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课程差异说明

本课程页面围绕《香港金融业合规与实务》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

在港金融机构（银行、证券、保险、资管、金融科技等）的财务总监、税务经理、合规官、风控经理、内部审计师、产品经理及中高级管理人员。

学习这门课可以获得什么收益？

识别风险合规场景中的关键风险点、触发信号和处置优先级；掌握风险识别、规范判断、沟通提醒和处置跟进的操作要点。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用法规精讲+案例剖析（使用真实财报与监管公告）+小组讨论+实战模拟+互动答疑，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配

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