增值税法及配套出台的关键税收政策的征管新口径
一、小规模纳税人与一般纳税人登记管理适用政策变化
- 小规模纳税人登记为一般纳税人生效之日
- 补税/查补销售额计入期间：一般纳税人的当期与追溯风险
- 小规模纳税人期间，需要取得专票否？
- 分拆收入之筹划，是否行得通？
- 案例：小规模纳税人隐匿收入的代价之重
二、一项或两项应税交易下的税目税率判断（原混合销售与兼营）
- 堂食餐饮服务+店内酒水、零食、饮品销售税目判定
- 餐饮外卖、预制菜售卖、半成品外带税率与税目界定
三、增值税应税范围与税率变动
- 1. 餐饮服务归入生产生活服务
- 3. 农产品低税率应税范围变动
- 4. 农产品加计扣除1%政策取消
四、增值税优惠政策衔接问题
- 1. 按月、按次起征点发生变化
- 2. 劳务派遣一般纳税人由简易计税5%变为差额计税6%
- 3. 自然人发生应税交易的增值税扣缴义务人
五、增值税纳税义务发生时间变化
- 1. 预收餐费、储值卡、会员卡、充值赠送收款与纳税义务时间新规
六、增值税进项抵扣问题
- 1. 滴滴打车发票进项抵扣问题
- 2. 用于简、免、个不得抵扣进项税额划分
- 3. 非应税交易进项抵扣问题
- 4. 500万以上长期资产抵扣问题
- 不包括租入的长期资产
- 混合用途的逐年调整
- 发生非正常损失、用途改变的进项调整
- 调整年限规定：20年、10年、5年
- 长期资产资料留存及后续处置
