工程施工及竣工决算的审计要点及涉税、成本控制
建设工程投资项目的审计要点与投资项目前期各环节审计的内容被放在同一组任务里，方便参训团队对照自己的场景调整做法
2天 税务管理
管理场景、人数和课时确定后，税务管理讲师、案例和练习可以一起校准
适合对象
项目经理、交付负责人、业务骨干和跨部门协作团队可以带着当前项目或岗位案例参加，课堂讨论会更容易落到真实场景
课程定位与主要问题
项目目标清楚，但责任、节奏和风险升级不够稳定时，训练重点应放在判断标准和后续跟进方式上
核心收益
- 成本管理意识与理念提升
- 树立全周期成本管理理念 摒弃传统的片面成本管理思维
- 建立起基于工程建设项目全生命周期的成本管理意识
- 认清成本管理不是孤立的、阶段性的任务，贯穿项目始终的过程
- 在项目的各个阶段都充分考虑成本因素，实现成本的最优控制
- 强化成本效益意识 实现成本与效益的最佳平衡
课程背景与交付信息
建筑安装工程造价审核较一般的财务会计检查有较大的不同，涉及工程项目勘察设计、招标投标、合同、质量和进度控制、计量支付等工程项目现场管理的各个环节，专业性强、面对情况复杂、所需的审核的资料多、问题争议性大，任务极为艰巨。要在有限时间内对建筑安装工程费用的真实性和合法性进行全面审核难度极高。本课程从造价审计视野、重点和方法角度解析工程造价审计关键因素
课程内容重点
01建设工程投资项目的审计要点
02投资项目前期各环节审计的内容
03前期决策的程序的合规性
04工程立项流程审计
05设计（勘察）管理审计内容
课程大纲
建设工程投资项目的审计要点
一、投资项目前期各环节审计的内容
- 1. 前期决策的程序的合规性
- 2. 工程立项流程审计
- 3. 设计（勘察）管理审计内容
- 1. 委托设计（勘察）管理的审计
- 2. 初步设计管理的审计
- 3. 施工图设计管理的审计
- 4. 设计变更管理的审计
- 5. 设计资料管理的审计
- 4. 招投标审计内容
- 1. 检查、监督工程项目招标条件是否完备
二、工程总承包项目合同的变更
- 1. 工程变更原因、目的及内容
- 2. 工程变更的条件
- 3. 工程变更的处理程序
- 4. 工程变更的价款确定
三、工程结算审计的工作流程
- 1. 做好审计前准备工作
- （1）熟悉竣工图、施工图和各种合同文件
- （2）了解审计范围和采用标准
- （3）明确采用单价和调整原则
- 2. 选择合适审计方法，按相应内容计算
- （1）工程规模的区别
- （2）合同订立时间不一的考量
- （3）施工企业的不同承包方式的考虑
- 综合整理审计资料，编制竣工预算书
- （1）整理案头资料，生成竣工预算底稿
四、工程审计的步骤方法
- 1. 合同工程量复核
- 2. 变更工程量复核
- 3. 单价复核及单价调整情况复核
- 4. 措施费复核
- 5. 暂列金额审计及暂估价审计
- 6. 计日工审计
- 7. 总承包服务费审计
- 8. 合同工期审计
- 9. 规费计算缴纳情况审计
- 10. 税金计算缴纳情况审计
五、工程结算审核的流程与技巧
- 1. 资料的审核
- 1. 完整的施工图、竣工图
- 2. 招标文件、招标答疑、补充文件
- 3. 投标文件、施工合同和补充协议
- 4. 图纸会审记录、施工组织设计、会议纪要
- 5. 业主指定或自供的设备、材料型号、品牌
- 6. 设计变更单、工程联系单及现场签证单
- 7. 地基验槽记录、工程隐蔽记录、施工日志
- 8. 桩基检测报告与验收记录
- 9. 其他与工程造价有关的所有资料
建设工程项目施工过程中的成本控制
一、建设工程项目成本控制的几点
- 1. 成本管理的任务和措施
- 2. 成本控制计划
- 3. 设计图纸的确认
- 4. 建筑安装工程费用的结算
- 5. 工程变更价款和工程签证的费用确认
- 6. 施工成本控制和施工成本分析
二、施工成本管理的任务和措施
（一）施工成本计划应满足的要求
- 1. 合同规定的项目质量和工期要求
- 2. 组织对施工成本管理目标的要求
- 3. 以经济合理的项目实施方案为基础的要求
- 4. 有关定额及市场价格的要求
（二）施工成本计划的具体内容
- 1. 编制说明
- 2. 工程的范围、投标竞争过程及合同条件
- 承包人对项目经理指出的责任成本目标
- 施工成本计划编制的指导思想和依据等的具体说明
三、成本控制应满足的要求
- 1. 控制生产要素的采购价格，并做好材料、设备进场数量和质量的检查、验收与保管
- 2. 要控制生产要素的利用效率和消耗定额，做好不可预见成本风险的分析和预控，包括编制相应的应急措施等
- 3. 控制影响效率和消耗量的其他因素（如工程变更等）所引起的成本增加
- 4. 把施工成本管理责任制度与对项目管理者的激励机制结合起来
- 5. 承包人必须有一套健全的项目财务管理制度，按规定的权限和程序使用项目资金
四、施工阶段的成本控制的注意事项
- 1. 熟悉合同，分析合同风险
- 2. 抓好工程前期工作
- 1. 管理人员的选用
- 2. 根据工程特点选择最优的施工方案
- 3. 工期安排
- 3. 合理地选择施工劳务队伍
- 1. 工程项目施工实施所需的劳动力、小型机械分包
- 2. 《建设工程施工劳务分包协议》
- 3. 零活零工分包
五、工程材料采购供应的注意事项
- 1. 常用材料的采购实行公开招标制度
- 2. 稀缺材料的采购
- 3. 材料质量保证
- 4. 材料限额控制
六、施工机械、周转材料的购置与选用
- 1. 机械费用
- 2. 施工测放线所需的仪器
- 3. 周转材料按照编制计划购置或租赁
七、确定各项经济指标
- 1. 前期工程
- 2. 地基处理
- 3. 桩基础及非桩基础
- 4. 设计的经济性
- 5. 土方工程及防水工程
- 6. 建筑工程及方柱、圆柱工程
- 7. 保温工程、入户门工程及公共部位装饰
- 8. 电梯工程及建筑物的泛光照明工程
- 9. 高低压柜和元器件的选择及电缆的选择
建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险
一、建筑施工企业的不同业务模式
- 1. 包工包料施工承包模式
- 2. 清包工模式
- 3. 甲方供材模式
- 4. EPC模式
- 5. PPP+EPC模式
二、建筑业不符合规定的税前列支风险分析
- 1. 不合规发票列支
- 1. 临时工工资、劳务派遣工工资
- 2. 食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？
- 3. 合同约定另付的水电费、采暖费
- 4. 集团统借统还业务，使用借款并支付的利息
- 5. 建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据
- 6. 职能部门处罚票据
- 7. 私车公用列支的费用票据
- 2. 总分公司发票混淆列支
- 3. 统一核算实际上并不统一
三、建筑企业的机构设置与税收
- 1. 只设跨地区项目部的建筑企业
- 2. 只设二级分支机构的建筑企业
- 3. 既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业
- 4. 不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构
四、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定
- 1. 跨区提供建筑服务的流转税规定
- 2. 跨区提供建筑服务的附加税规定
- 3. 跨区提供建筑服务的所得税规定
- 4. 建筑施工行业汇算清缴规定
- 5. 主管税机关及相关的证明文件
五、预缴税款及差额征收
- 1. 异地预缴
- 2. 开工预收款预缴
- 3. 专业分包与劳务分包下
- 4. 新收入准则下的总额发与净额法
- 5. 总分机构的人员管理及工资列支、个税申报
讲师介绍
胡冬梅
财税合规与筹划专家
注册会计师、注册税务师，30年财税实战经验。擅长业财税法融合下的合同控税与纳税筹划，曾为大型企业挽回损失数千万，累计培训学员万余人次，致力于解决企业财税合规与价值创造难题
地产建筑工业制造银行金融能源资源商业贸易信息技术
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课程差异说明
本课程页面围绕《工程施工及竣工决算的审计要点及涉税、成本控制》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 3 个主要模块，便于快速判断培训匹配度
