建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险

课程大纲

一、建筑施工企业的不同业务模式

一、建筑施工企业的不同业务模式要点拆解

包工包料施工承包模式
清包工模式
甲方供材模式
EPC模式
PPP+EPC模式

二、建筑业不符合规定的税前列支风险分析

二、建筑业不符合规定的税前列支风险分析要点拆解

1. 不合规发票列支
1. 临时工工资、劳务派遣工工资
2. 食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？
3. 合同约定另付的水电费、采暖费
4. 集团统借统还业务，使用借款并支付的利息
5. 建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据
6. 职能部门处罚票据
7. 私车公用列支的费用票据
2. 总分公司发票混淆列支
3. 统一核算实际上并不统一

三、建筑企业的机构设置与税收

三、建筑企业的机构设置与税收要点拆解

1. 只设跨地区项目部的建筑企业
2. 只设二级分支机构的建筑企业
3. 既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业
4. 不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构

四、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定

四、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定要点拆解

1. 跨区提供建筑服务的流转税规定
2. 跨区提供建筑服务的附加税规定
3. 跨区提供建筑服务的所得税规定
4. 建筑施工行业汇算清缴规定
5. 主管税机关及相关的证明文件

五、预缴税款及差额征收

五、预缴税款及差额征收要点拆解

1. 异地预缴
2. 开工预收款预缴
3. 专业分包与劳务分包下
4. 新收入准则下的总额发与净额法
5. 总分机构的人员管理及工资列支、个税申报

适合对象

建筑施工企业财务人员包括财务总监、财务经理、税务经理、税务专员、管理人员如企业总经理、项目经理等、税务师事务所从业人员、会计师事务所审计人员

课程定位与主要问题

政策理解、风险识别、证据梳理和现场处置复盘时，问题、方法和课后检查点需要连起来，便于回到岗位继续推进

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准
围绕建筑施工企业的不同业务模式梳理关键判断点，避免停留在概念解释
借助包工包料施工承包模式完成一次可复盘的应用演练
输出清包工模式相关的后续跟进清单，方便课后跟踪

课程背景与交付信息

近年来，随着经济的发展和市场竞争的加剧，建筑业面临着诸多挑战和变化。一方面，建筑行业的业务模式日益多样化，除了传统的施工总承包模式外，还出现了 EPC、PPP、PPP+EPC 等多种新模式。不同的业务模式在成本结构、成本控制方式以及税务处理等方面存在显著差异，对企业的管理提出了更高的要求。另一方面，税收政策的不断调整和完善，尤其是增值税改革的深入推进，对建筑业的成本和税收产生了深远的影响

在这样的背景下，企业需要深入理解不同业务模式下的成本控制要点和涉税风险，以确保企业效益最大化和税务合规。建筑施工企业财务人员需要掌握最新的税收政策和实务操作技巧，以确保企业汇算清缴工作的准确性和合规性；需要了解汇算清缴工作的重点和难点，以便在企业管理决策中充分考虑税务因素，合理规划企业的经营和财务活动，降低税务风险

课程时间

1天

授课方式

讲师讲授、案例研讨、情景演练、互动答疑

课程内容重点

01建筑施工企业的不同业务模式

02包工包料施工承包模式

03清包工模式

04甲方供材模式

05EPC模式

讲师介绍

胡冬梅

财税合规与筹划专家

注册会计师、注册税务师，30年财税实战经验。擅长业财税法融合下的合同控税与纳税筹划，曾为大型企业挽回损失数千万，累计培训学员万余人次，致力于解决企业财税合规与价值创造难题

地产建筑工业制造银行金融能源资源商业贸易信息技术

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课程差异说明

本课程页面围绕《建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

建筑施工企业财务人员包括财务总监、财务经理、税务经理、税务专员、管理人员如企业总经理、项目经理等、税务师事务所从业人员、会计师事务所审计人员。

学习这门课可以获得什么收益？

看清风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准；围绕建筑施工企业的不同业务模式梳理关键判断点，避免停留在概念解释。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按1天安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配