新收入准则实施对建筑业的影响及建筑业业务模式的税收风险

将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认…需要现场演练支撑,对象、步骤和检查点会在训练中逐步明确

1天 税务管理

课程大纲

一、新收入准则下的收入确认

一、新收入准则下的收入确认要点拆解
  • 1. 将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型
  • 1. 建筑施工合同的类型与收入的关系
  • 2. 建筑施工合同的交易价格怎么确定
  • 3. 新收入准则下的科目设置及核算要求
  • 2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准
  • 1. 什么合同在某一时点确认(完工后)确认收入
  • 2. 什么合同在某一段时间内确认收入
  • 3. 一段时间内确认收入的依据
  • 4. 完工百分比法与履约进度的区别
  • 3. 对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

二、新收入准则的实施对建筑业财务报表的影响

二、新收入准则的实施对建筑业财务报表的影响要点拆解
  • 1. 报表中的哪些科目与新收入准则密切相关
  • 2. 建造合同下的已完工未结算内容反映在报表项目
  • 3. 结算大于施工的内容反映在什么报表项目
  • 4. 预收款合同如何在报表项目识别施工进度
  • 5. 施工的潜盈潜亏在实务中如何处理

四、建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险

四、建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险要点拆解
(一)建筑施工企业的不同业务模式
  • 1. 包工包料施工承包模式
  • 2. 清包工模式
  • 3. 甲方供材模式
  • 4. EPC模式
  • 5. PPP+EPC模式
(二)建筑业不符合规定的税前列支风险分析
  • 1. 不合规发票列支
  • 1. 临时工工资、劳务派遣工工资
  • 2. 食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除?

五、建筑企业的机构设置与税收

五、建筑企业的机构设置与税收要点拆解
  • 1. 只设跨地区项目部的建筑企业
  • 2. 只设二级分支机构的建筑企业
  • 3. 既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业
  • 4. 不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构
  • 5. 建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定
  • 1. 跨区提供建筑服务的流转税规定
  • 2. 跨区提供建筑服务的附加税规定
  • 3. 跨区提供建筑服务的所得税规定
  • 4. 建筑施工行业汇算清缴规定
  • 5. 主管税机关及相关的证明文件

适合对象

建筑施工企业财务人员包括财务总监、财务经理、税务经理、税务专员、管理人员如企业总经理、项目经理等、税务师事务所从业人员、会计师事务所审计人员

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练中,参训团队可以先看清问题所在,再设计可执行动作

核心收益

  • 了解新准则的要求及收入确认的条件
  • 重视合同的条款差异与收入确认的差别
  • 分析动作更具体:区分新收入准则想的商品或服务
  • 熟悉新的收入确认模型及纳税义务时间
  • 指标判断更清楚:交易的分类概念、合同中的单项履约义务
  • 明晰新收入准则要求的会计处理方法

课程背景与交付信息

新收入准则采用了五步法收入确认模型来确认和计量收入,不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式,而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在五步法收入模型下,建造合同的会计核算也发生变化,体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上

企业按照什么样的标准确认收入,直接影响其业绩指标,间接影响投资者、债权人等利益攸关者的利益。因此,财政部新修订收入准则,对于建筑业的财务成果有重大影响,本课程针对新的收入准则的实施及实务操作中的问题作出详细解析

课程时间

1天

授课方式

讲师讲授、案例研讨、情景演练、互动答疑

课程内容重点

01新收入准则下的收入确认
02将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型
03建筑施工合同的类型与收入的关系
04建筑施工合同的交易价格怎么确定
05新收入准则下的科目设置及核算要求

讲师介绍

胡冬梅 讲师头像

胡冬梅

财税合规与筹划专家

注册会计师、注册税务师,30年财税实战经验。擅长业财税法融合下的合同控税与纳税筹划,曾为大型企业挽回损失数千万,累计培训学员万余人次,致力于解决企业财税合规与价值创造难题

地产建筑工业制造银行金融能源资源商业贸易信息技术
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课程差异说明

本课程页面围绕《新收入准则实施对建筑业的影响及建筑业业务模式的税收风险》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块,便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加?

建筑施工企业财务人员包括财务总监、财务经理、税务经理、税务专员、管理人员如企业总经理、项目经理等、税务师事务所从业人员、会计师事务所审计人员。

学习这门课可以获得什么收益?

了解新准则的要求及收入确认的条件;重视合同的条款差异与收入确认的差别。

课程通常安排多长时间?

课程通常可按1天安排,具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

企业可以基于这门课做定制吗?

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长,对案例、练习和重点模块做适配