新型监管机制下的企业税务风险排查与应对

课程大纲

2025年税收征管动态

一、智慧税务的核心——数据控税（全案例梳理当下的征管动态及手段）

2024. 年及2025年1季度税收收入分析
2025. 年税务稽查重点业务及行业：7个领域专项整治
通过资金查控平台调取企业或嫌疑人银行账户
税务风险双推送下的企业风险预警现状
案例：2025年2月爆发灵活用工行业最大税务地震
案例：房产税补税滞纳金1亿多
案例：CRS数据交换查补居民个人境外所得
新一轮财税体制改革要点与征管改革方向
2025. 年税务稽查能获取哪些信息和数据

二、税务稽查是如何找上门的？

1. 税务稽查选案的9种来源
讨论：大家觉得税务局是如何选中某一家企业的？
2. 双随机、一公开选案的核心要点把控，如何能不被选中？

商场业态核心税收政策解读

内容重点

增值税小规模纳税人减免政策延续（3%→1%征收率）
生活性服务业加计抵减政策适用条件
租金收入税务处理（免租期、跨年租金分摊）
留抵退税适用范围优化（商场租金、装修成本处理）
跨业态收入拆分与税率适用争议（餐饮、租赁、促销活动）

企业发票风险税务风险应对

内容重点

1. 异常凭证与虚开发票界限把控
1. 异常凭证的七种类型
2. 被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3. 异常凭证反败为胜为正常凭证
4. 异常凭证不等同于虚开发票

商场业态税务痛点与风险应对

一、收入确认涉税问题

联营模式vs租赁模式下的收入确认差异
促销活动（满减、赠品）的增值税与企业所得税处理
会员费、预付费卡收入确认时点与开票规则

二、财政补助收入的会计、增值税、企业所得税处理

案例：山东凯马收到政府补助做不征税收入处理，被调整为征税收入
案例：收到与销售煤炭数量直接相关的财政补助，未计征增值税
案例：收到政府补助，会计收入的确认案收入准则还是政府补助准则？

三、关联交易涉税问题

1. 集团资金池：存款利息or贷款服务？
2. 统借统还下的免税政策把控
3. 资本弱化导致的利息税前扣除问题
4. 股东出资不到位的利息税前扣除问题
5. 资金无偿拆借税务风险
6. 关联企业间销售价格明显偏低

四、房产税、城镇土地使用税涉税问题

1. 房产税
土地价值，未计入房产价值
房屋配套设施，未记入房产原值
未竣工验收但已实际使用的房产，未缴房产税
免租期间，未按房产原值缴纳房产税
具备房屋功能的地下建筑未按规定缴纳房产税
房屋改、扩建支出、更新改造支出未计入房产原值
……
2. 城镇土地使用税
以出让或转让方式取得土地使用权未按规定缴纳土地使用税

五、不同情况下的企业所得税税前扣除凭证把控

在境内发生的支出属于增值税应税项目的
在境内发生支出项目不属于增值税应税项目的
从境外购进货物或者劳务发生的支出
案例：未按规定取得发票，企业所得税不得税前扣除
案例：无票扣除的合理情形
案例：补开发票、换开发票政策梳理
案例：被查补企业所得税太多，如何通过事后核定降低税负？
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

适合对象

企业财务人员、税务人员、财务经理、财务负责人等

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练场景下，参训团队需要确认对象、任务边界和课后跟进节奏

核心收益

政策速递：掌握2025年最新税收政策
风险防控：识别商场业态高频税务风险点（如联营模式收入确认、促销活动涉税处理）
理解新型监管机制下的企业税务风险排查与应对的核心逻辑、适用场景与关键影响因素
留痕复盘有依据：新型监管机制下的企业税务风险排查与应对的业务目标、适用场景和关键问题

课程背景与交付信息

随着税收征管改革的深入推进，2025年税务监管机制已进入以数治税的新阶段。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，要推动税收征管从合作到合并再到合成的转变，实现精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治19。金税四期全面上线后，税务机关依托大数据、云计算等技术，构建了智能化、精准化的税务稽查体系，企业面临的税务合规压力空前加大

2025年4月1日，国家税务总局新闻发布会上提到2024年税务部门共对2722户加油站开展检查，累计查补收入57.89亿元；对169名网络主播开展检查，累计查补收入8.99亿元，同时，2025年深入开展发票管理、出口退税、土地增值税清算、稽查、信息化建设、违规风险应对、与不良涉税中介勾连勾兑等7个领域专项整治

近年来，国家针对服务业的税收政策持续优化（如增值税留抵退税、加计抵减、小规模纳税人减免等），同时监管趋严（如金税四期大数据稽查）。商场业态涉及租赁、零售、餐饮等多环节，税务处理复杂，财务人员需及时掌握政策变化，规避潜在风险（如虚开发票、收入确认争议等）

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、情景模拟

课程内容重点

012025年税收征管动态

02商场业态核心税收政策解读

03企业发票风险税务风险应对

04商场业态税务痛点与风险应对

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策。可结合财税管理综合版方向补充授课视角，聚焦Comprehensive Finance & Tax

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课程差异说明

本课程页面围绕《新型监管机制下的企业税务风险排查与应对》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业财务人员、税务人员、财务经理、财务负责人等等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

政策速递：掌握2025年最新税收政策，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+情景模拟，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配