课程总览
一、集体调研：央企财务管理者当前的四大工作困境
二、政策解读：国资委对央企财务管理的最新要求
- 1. 考核指挥棒升级："两利四率"到"一利五率"
- 2. 管理升级：世界一流财务管理体系建设要求
- 3. 监管升级：穿透式监管与财经纪律
财务管理者价值创造实战训练营业财融合经营分析、全链成本精益管控、税务合规风控与司库体系建设
业财融合经营分析——让财务数据穿透业务实质会打开第一轮讨论，全链成本精益管控——"两金"压降与降本增效与税务合规风控与稽查应对——从被动应付到主动防控负责把练习结果接到后续工作
授课讲师：
贺荣荣 · 企业财税管理实战专家
干部或骨干培养要先看学员画像，我们再整理税务管理讨论版课纲
适合对象
中央企业/地方国企财务总监、总会计师、财务经理、财务主管，以及分管财务的班子成员
课程定位与主要问题
《财务管理者价值创造实战训练营业财融合经…》更强调政策口径、风险信号、证据链条和处置动作与小组练习、过程记录和后续任务的连接
核心收益
- 规则边界更清楚：契合国资委"一利五率"考核导向的经营分析方法，能够撰写穿透业务实质的财务分析报告
- 建立"数据-问题-行动"的分析闭环，运用财务数据定位业务瓶颈并推动跨部门改善，支撑"三重一大"决策； 掌握…
- 处置动作更具体："以数治税"背景下央企高频税务风险（重组、关联交易、资产划转、研发加计等），建立税务合规自查清单
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- 留痕复盘有依据：集团司库体系建设框架与资金集中管理工具，能够设计资金精益管理方案提升营业现金比率
课程背景与交付信息
当前，中央企业财务管理正经历从"核算型"向"价值型"的深刻变革。国资委相继印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》等文件，明确提出以"一利五率"（利润总额、资产负债率、净资产收益率、全员劳动生产率、研发经费投入强度、营业现金比率）为核心的高质量发展考核体系，要求财务工作深度融入业务、支撑决策、创造价值
与此同时，央企国企财务管理者面临四大现实挑战：一是经营分析报告仍停留在数据罗列，未能穿透业务实质，难以支撑"三重一大"决策；二是"两金"（应收账款与存货）高企、人工成本刚性增长，成本压降空间收窄但压力不减；三是税务监管从"以票管税"升级为"以数治税"，央企重组整合、关联交易、资产划转等场景涉税风险日益复杂；四是集团化运营下资金分散、账户林立，司库体系建设与资金集中管理任务紧迫
本课程立足央企国企监管政策与治理环境，围绕"分析-控制-风控-资金"四大核心能力，融入国资委考核指标解读、巡视审计常见问题、司库体系建设路径等央企特色内容，通过政策解读、案例拆解、工具演练，帮助财务管理者建立合规前提下的价值创造能力体系
课程时间
1天，6小时
授课方式
政策解读、案例分析、小组研讨、实战演练、工具运用
课程内容重点
01业财融合经营分析——让财务数据穿透业务实质
02全链成本精益管控——"两金"压降与降本增效
03税务合规风控与稽查应对——从被动应付到主动防控
04集团司库管理与现金流安全——从资金分散到精益集中
课程大纲
业财融合经营分析—让财务数据穿透业务实质
一、央企经营分析报告常见的三大误区
- 误区二：财务语言型——满篇专业术语，业务部门和外部董事看不懂
- 误区三：事后总结型——只讲过去，不讲未来；只讲结果，不讲对策
二、业务导向经营分析报告的结构设计（五步法）
- 第一步：定对象——报告写给谁看
- 第二步：找异常——从数据波动中定位业务问题
- 第三步：析原因——建立财务数据与业务动作的关联
- 第四步：给建议——从"反映问题"到"推动解决"
- 第五步：盯落地——建立报告闭环管理机制
- 实战
- 演练：给定一组模拟央企财务数据（收入、成本、两金、现金流、一利五率指标），小组撰写一页纸经营分析报告
三、推进业财融合的四大实战策略
- 策略一：参与"三重一大"前置程序，发挥财务否决权
- 策略二：建立财务BP（业务伙伴）嵌入机制
- 策略三：设计适配央企的管理报表体系
- 策略四：用数据支撑巡视审计整改
- 小组共创：设计适配本企业的"一利五率"管理驾驶舱核心指标
全链成本精益管控—"两金"压降与降本增效
一、央企成本管控的认知升级：从"砍费用"到"优结构"
- 讨论：为什么很多央企年年做预算控制，成本费用却年年超标？
- 误区二：成本控制是财务的事——业务部门只负责花钱，不负责算账，责任未压实
- 误区三：只看总额不看结构——不知道钱花在哪里效率最高/最低
二、央企成本费用结构分析与诊断（三维度）
- 维度一：按性质分——固定成本 vs 变动成本
- 盈亏平衡点测算
- 经营杠杆效应
- 维度二：按功能分——生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本
- 四费结构对标
- 人工成本专项分析
- 维度三：按责任分——可控成本 vs 不可控成本
- 可控成本
- 不可控成本
- 工具：央企成本费用结构分析矩阵
三、央企成本精益管控的三大抓手
- 抓手一：预算刚性约束——事前定规则
- 工资总额预算管理
- 零基预算法
- 预算外审批机制
- 抓手二："两金"压降与流程管控——事中堵漏洞
- 应收账款管控
- 信用政策
- 催收机制
- 清欠专项
- 存货资金占用压缩
四、央企降本增效的五大实战方法
- 方法一：砍掉"沉默成本"
- 方法二：优化"替代成本"
- 方法三：压缩"隐性成本"
- 方法四：争取"政策红利"
- 方法五：数字化降本
税务合规风控与稽查应对—从被动应付到主动防控
一、税务监管环境升级：从"以票管税"到"以数治税"
- 变化一：监管技术升级
- 金税四期核心能力
- 大数据预警指标
- 变化二：央企税务风险特殊性
- 重组整合频繁
- 关联交易规模大
- 优惠政策适用
- 变化三：执法协同升级
- 税务、银行、市监、海关、社保数据共享
- 重大税收违法纳入信用"黑名单"，影响央企评级、融资、投标
二、央企高频税务风险点识别（六大领域）
- 领域一：发票管理风险
- 领域二：收入确认与虚假贸易风险
- 领域三：成本费用扣除风险
- 领域四：重组与资产划转税务风险
- 领域五：关联交易与转让定价风险
- 领域六：税收优惠合规风险
- 工具：央企税务合规自查清单
三、税务合规与风险应对的四大策略
- 策略一：重大业务事前税务评估
- 策略二：日常合规管理机制
- 策略三：稽查应对流程
- 策略四：争议解决与事先裁定
- 小组
- 演练：给定一个央企模拟场景（如"收到《税务检查通知书》，稽查局将对近三年研发费用加计扣除进行专项检查"），小组制定合规应对预案
集团司库管理与现金流安全—从资金分散到精益集中
一、央企资金管理的三大挑战与司库体系建设要求
- 挑战一：看得见但管不住——信息不对称
- 挑战二：调得动但效率低——资金分散
- 挑战三：管太死与放太松的平衡
- 政策要求：国资委司库体系建设（2022年1号文）
- 2023. 年底前所有中央企业基本建成司库信息系统
- 11. 项核心功能
- 目标
二、集团现金流预测与监控体系
- 第一步：建立现金流预测机制
- 预测周期
- 预测维度
- 预测方法
- 第二步：建立现金流监控仪表盘
- 安全类指标
- 效率类指标
- 结构类指标
- 第三步：建立资金异常预警机制
三、集团资金集中管理的司库模式
- 模式一：收支两条线——最基础的资金集中
- 适用场景：管理半径小、业务单一的子企业
- 模式二：资金池管理——灵活高效的内部调剂
- 模式三：财务公司/资金管理中心——集团化运营的标配
- 模式四：境外资金集中——跨国央企的进阶管理
四、央企资金安全的三大禁令与管控举措
- 禁令一：严禁违规对外拆借与担保
- 禁令二：严禁"空转""走单"等虚假贸易
- 禁令三：严禁账外资金与体外循环
- 实战
- 演练：给定集团合并报表与三家子企业资金数据，小组设计"司库资金集中管理
- 收尾：课程总结与行动计划
- 课程回顾与复盘
- 行动计划
- 答疑与交流
讲师介绍
贺荣荣
企业财税管理实战专家
贺荣荣，企业财税管理实战专家，25年实战经验。擅长业财税融合、股权设计与税务合规，累计避免损失超8000万，服务70+企业咨询项目，开展培训360+场，可结合企业内训场景开展课程讲授与案例讨论
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