零基预算改革与成本绩效管理新要求
一、零基预算的核心逻辑
- 零基预算的从零开始理念与传统预算的根本区别
- 零基预算对成本数据提出的新要求
- 各地推进零基预算的实践难点
二、成本预算绩效管理的内涵与政策背景
- 成本预算绩效管理的定义与目标
- 地方经济发展与财政紧平衡背景下成本绩效管理的特殊意义
- 【实战演练1：小组讨论——本地零基预算转型挑战】
成本预算绩效管理实战：零基预算下的成本效益分析
成本预算绩效管理实战：零基预算下的成本…不只补概念，更关注零基预算改革与成本绩效管理新要求、成本预算绩效管理的核心工具——企业方法在地方场…在真实场景里的判断和取舍
授课讲师：
贺荣荣 · 企业财税管理实战专家
课程大纲
成本预算绩效管理的核心工具——企业方法在地方场景的应用
一、成本效益分析法的实战运用
- 成本效益分析的基本公式：净现值、效益费用比
- 政府项目成本构成：直接成本、间接成本、社会效益的识别与量化方法
- 案例：本地环卫作业项目成本效益测算
- 4. 【实战演练2：现场计算——本地某公园绿化养护项目成本效益】
二、作业成本法在公共服务领域的应用
- 作业成本法原理：资源→作业→成本对象
- 为政府项目划分作业中心的方法（以学校后勤、医院诊疗、环卫作业为例）
- 3. 案例实操：本地某中学后勤保障服务作业成本核算
- 场景：某中学食堂、宿舍管理、校园保洁三项后勤服务，总费用650万元/年
- 讨论：如何用作业成本数据核定生均后勤补助标准？
三、标准成本法与支出定额管理
- 标准成本法的概念与制定依据
- 差异分析：如何发现成本浪费并制定纠正措施
- 案例：某地会议费、培训费支出标准与周边市县对比分析
成本预算绩效评价实务操作与典型案例剖析
一、成本绩效评价指标体系设计
- 产出指标：数量、质量、时效（如服务人次、设施完好率）
- 效益指标：经济效益、社会效益、生态效益（如污染物减排量）
- 满意度指标：服务对象满意度
二、成本绩效评价的工作流程
- 评价准备：明确评价对象、范围和评价重点
- 数据收集：成本数据、业务数据、问卷调查采集方法
- 评价分析：运用工具进行成本效益对比、因素分析
三、本地典型场景案例深度剖析（可选择其中2-3个重点讲解）
- 案例一：某污水处理厂成本绩效评价
- 项目背景：日处理3万吨，年运营成本2200万元，财政补贴1800万元
- 案例二：某县级医院大型设备采购项目成本效益分析
- 项目背景：CT设备采购预算950万元，预计年检查人次6000
- 案例三：某开发区人才住房保障项目绩效评价（管理视角重点讨论）
- 项目背景：财政补贴园区人才公寓租金，年补贴额800万元
- 4. 【实战演练3：分组演练——快速构建本地项目绩效评价框架】
- A组：开发区招商会展活动经费
- B组：地方农产品品牌推广经费
- C组：某乡镇卫生院运行补助
管理视角的落地工具与行动计划
一、成本预算绩效管理工作模板
- 成本效益分析表模板
- 作业成本核算表模板
- 绩效评价报告框架模板
二、从技术到管理：处级干部如何运用成本绩效工具
- 在预算评审会上如何用成本数据说话
- 如何指导业务部门提供高质量的成本数据
- 如何平衡降成本与保质量的关系
- 总结与答疑
- 1. 课程核心知识点回顾
- 2. 答疑与交流
适合对象
各市、县（区）财政局科级及处级干部
课程定位与主要问题
目标拆解、任务分派、反馈辅导和执行复盘需要落到岗位动作，训练会围绕关键问题完成一轮方法校准
核心收益
- 对齐目标要求、责任分工和过程反馈，先把训练目标落到真实工作场景
- 围绕零基预算改革与成本绩效管理新要求明确判断口径和处理优先级
- 用成本预算绩效管理的核心工具——企业…安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
- 带走成本预算绩效评价实务操作与典型案例…相关的复盘问题和跟进清单
课程背景与交付信息
当前，财政收支平衡压力持续加大，零基预算改革在全国范围内深入推进。各地在推动产业升级、园区建设与民生保障的过程中，财政保障任务日益繁重。如何在财力紧平衡状态下，实现财政资金的精准配置与高效使用，是摆在每一位财政管理者面前的核心课题
成本预算绩效管理是零基预算落地的重要抓手。然而，政府项目长期面临成本核算粗放、支出标准缺失、效益评价定性多定量少等难题。本课程借鉴企业成熟的成本管理方法论（作业成本法、成本效益分析、标准成本法），结合政府预算管理特点与地方财政实际场景，帮助处级干部掌握成本绩效管理的核心工具，提升预算评审与绩效评价的专业判断力，为地方党委政府决策提供更有力的财政数据支撑
课程时间
半天
授课方式
讲师讲授、本地案例分析、小组研讨、工具演练、管理视角点评、现场答疑
课程内容重点
01零基预算改革与成本绩效管理新要求
02成本预算绩效管理的核心工具——企业方法在地方场景的应用
03成本预算绩效评价实务操作与典型案例剖析
04管理视角的落地工具与行动计划
讲师介绍
贺荣荣
企业财税管理实战专家
贺荣荣，企业财税管理实战专家，25年实战经验。擅长业财税融合、股权设计与税务合规，累计避免损失超8000万，服务70+企业咨询项目，开展培训360+场，可结合企业内训场景开展课程讲授与案例讨论
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本课程页面围绕《成本预算绩效管理实战：零基预算下的成本效益分析》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度
课程常见问题
这门课适合哪些学员参加？
各市、县（区）财政局科级及处级干部。
学习这门课可以获得什么收益？
对齐目标要求、责任分工和过程反馈，先把训练目标落到真实工作场景；围绕零基预算改革与成本绩效管理新要求明确判断口径和处理优先级。
课程通常安排多长时间？
课程通常可按半天安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认
课程采用什么授课方式？
课程主要采用讲师讲授+本地案例分析+小组研讨+工具演练+管理视角点评+现场答疑，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用
企业可以基于这门课做定制吗？
可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配
