CRS全球涉税信息交换与海外资产合规申报

课程大纲

第一部分：开篇｜全球税收透明与合规大势

内容重点

案例1：700 万补税！个人境外收入成税务稽查重点
案例2：税务部门提醒纳税人对近三年境外所得开展自查
1. CRS不是税，是跨境金融信息自动交换机制
2. 中国执行现状：每年9月交换，数据直达税务机关
3. 高净值人群三大合规风险：不知情、不申报、乱规划

第二部分：CRS核心规则及税务居民判定

一、CRS官方规则

1. 交换主体：银行、券商、基金、信托、有现金价值的保险公司
2. 交换对象：非居民金融账户
3. 必交换信息（官方清单）
4. 不交换：纯消费型意外险/医疗险、海外房产、实物黄金、珠宝
5. 交换流程：金融机构尽职调查→当地税局→交换回中国税局

二、中国税务居民判定

1. 判定标准
1. 在中国境内有住所（户籍、家庭、经济利益中心）；OR
2. 一个纳税年度内在中国居住累计满183天
2. 关键结论
1. 税务居民 ≠ 国籍 ≠ 绿卡 ≠ 永居
2. 拿外籍/绿卡，仍可能是中国税务居民
3. 只要被认定为中国税务居民，全球金融账户均可能被交换回国
3. 双重税务居民：按加比规则判定最终归属

第三部分：高净值人群CRS风险与误区

一、必须警惕的三类高危人群

1. 海外有金融资产从未申报
2. 境外保单多、但不清楚申报义务
3. 用离岸公司/信托隐匿资产

二、五个高频误区

误区1：换护照=不用向中国申报
真相：看税务居民身份，不看护照
误区2：海外房产会被CRS交换
真相：房产不属金融资产，不交换
误区3：保险不报、不交换
真相：现金价值保单必须报送
误区4：离岸公司能挡住CRS
真相：被动非金融实体一律穿透
误区5：以前没报，现在没事
真相：境外所得可追溯，主动更正可减轻责任

三、不申报的法律后果

1. 补税、滞纳金（每日万分之五）、罚款
2. 税收违法记录、影响征信、资金冻结
3. 情节严重，追究刑事责任

第四部分：实操｜境外所得如何合规申报

一、必须申报的境外所得

1. 境外存款利息、投资收益
2. 境外保单分红、现金价值增值、年金
3. 境外租金、股权转让所得、信托收益

二、申报时间及渠道：

1. 申报时间每年3月1日—6月30日（年度汇算）
2. 申报渠道：个税APP、电子税务局、办税服务厅
3. 核心政策：全球所得征税+境外税收抵免（避免重复交税）
4. 历史漏报处理：主动更正申报，降低风险

第五部分：保险、信托、房产在CRS下的规则

一、境外保单、房产及公司

1. 境外保单
1. 储蓄险、分红险、投连险、年金：属于CRS报送范围
2. 纯保障型医疗险、意外险：不报送
3. 报送内容：现金价值、收益、投保人/被保人/受益人身份
2. 海外房产：不交换，但资金来源需合法
3. 家族信托/离岸公司：穿透至实际控制人，必须报送

二、境内保单：一般不涉及CRS交换

三、合规前提下：资产隔离、保障、传承的合理安排

第六部分：落地｜高净值家庭CRS合规五步方案

内容重点

1. 判定家庭税务居民身份
2. 盘点全部境外金融账户
3. 确认申报义务与所得
4. 完成年度申报/历史补报
5. 长期合规与资产管理保障规划

适合对象

中国税务居民，持有海外银行账户、证券、基金、理财 - 配置香港保单、境外储蓄险、分红险、投连险客户 - 拥有海外投资、跨境生意、境外房产的企业家 - 持有绿卡、永居、外籍身份但长期在华生活人士 - 设立离岸公司、家族信托的高净值家庭 -…

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练场景下，参训团队需要确认对象、任务边界和课后跟进节奏

核心收益

规则边界更清楚：官方定义的CRS规则，不被误导、不踩红线
精准判定中国税务居民身份，避免双重居民与重复征税
清晰识别境外所得申报义务与法律责任

查看更多收益收起更多收益

学会自查、申报、补救三步合规动作
在合规前提下，理解资产隔离、资产管理保障、家族传承的合理安排

课程背景与交付信息

CRS（共同申报准则）是由OECD制定、G20推动、全球100+国家/地区实施的金融账户涉税信息自动交换标准。中国自2018年正式实施CRS，每年与境外税务机关自动交换非居民金融账户信息，监管常态化、数据穿透化、稽查精准化

伴随个人所得税境外所得申报监管加强、CRS2.0扩容加密资产、穿透核查升级，持有境外金融资产、境外保单、海外投资、跨境信托的高净值人士，已进入全面合规时代

本课程聚焦规则准确、风险清晰、实操落地，专为高净值人士财税合规打造

课程时间

半天

授课方式

思维引导、政策解读、税种精讲、案例拆解

课程内容重点

01开篇，全球税收透明与合规大势

02CRS核心规则及税务居民判定

03高净值人群CRS风险与误区

04实操，境外所得如何合规申报

讲师介绍

孙丽伟

财税管理实战专家

孙丽伟，财税管理实战专家，30年国央企财务与审计管理经验，注册会计师、高级会计师。擅长财税合规、资本运作及业财融合，主导多项大型审计与融资项目，累计授课200+场，赋能学员逾万人

国企央企制造业房地产能源化工制药会计师事务所

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课程差异说明

本课程页面围绕《CRS全球涉税信息交换与海外资产合规申报》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合中国税务居民，持有海外银行账户、证券、基金、理财 - 配置香港保单、境外储蓄险、分红险、投连险客户 - 拥有海外投资、跨境生意、境外房产的企业家 - 持有绿卡、永居、外籍身份但长期在华生活人士 - 设立离岸公司、家族信托的高净值家庭 - 关注资产管理安全、税务合规、资产保护的人士等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

掌握官方定义的CRS规则，不被误导、不踩红线，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：半天，3小时。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用思维引导+政策解读+税种精讲+案例拆解，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配