管理者的导航仪：非财务经理的财务管理

课程大纲

财务认知导航——打破壁垒，重塑经营管理思维

一、重新认识财务：从账房先生到业务伙伴

1. 财务管理的核心目标
1. 企业价值最大化
2. 股东资产管理最大化
2. 业财融合的有助于趋势：业务与财务是企业的双螺旋基因
3. 非财务经理的角色定位
1. 非单纯的执行者
2. 懂财务的业务指挥官
4. 财务思维在业务决策中的三大应用场景
1. 定价
2. 投资

二、财务管理思维的目的是什么？

案例引入：一个销售人员眼里的成本核算
1. 优化业务流程
2. 达成绩效指标
3. 了解隐性业务成本
1. 会议成本——多少加班泪，流在无效会
2. 沟通成本——语言不同频，雪花漫天飞
3. 机会成本——资源稀缺化，价值要最大
4. 加班成本——制度做保障，效率要跟上

三、业务人员如何应用管理思维？

1. 财务管理的价值创造
——全价值链的财务管理+渗透式融合的价值增值
2. 一个反应经营业务的财务概念：经营周期

业务的接收导航——读懂三张报表

一、企业的底子：资产负债表

1. 资产负债表的结构
案例：股东实力怎么看、企业的财务风险、管理水平怎么看？
2. 重要报表项目、会计科目解析
案例：通过不同行业的资产负债表，看清不同行业的商业模式
3. 营销人员如何做好应收账款管理？搭建客户信用风险管理体系
1. 信用管理出发点及重要性
2. 信用管理规避风险产生
——建立客户信用体系，制定授信额度
——重点关注头部客户，加大管理关注度权重
4. 资产和负债配置的四种管理模式

二、企业的面子：利润表

1. 看懂公司赚不赚钱
1. 营收、成本、费用、利润的基本逻辑
2. 结合行业收入、运营成本特点分析
2. 识别营收质量
1. 收入真实性
2. 回款能力
3. 毛利率
3. 判断盈利稳定性
1. 主业情况分析
2. 偶然收益分析

三、企业的血液：现金流量表

1. 现金流量表的结构
2. 现金流和利润之间的关系
识别：有利润没钱的经营风险
3. 现金循环周期的运用、不同功能及重要性
1. 经营净现金流
2. 投资净现金流
3. 筹资净现金流
案例：投资与融资活动现金流：战略扩张与资本运作的财务轨迹

经营分析导航——透视数据，精准把脉业务健康

一、本量利分析（CVP）：业务决策的黄金法则

1. 成本性态划分与业务界定
1. 固定成本
2. 变动成本
2. 盈亏平衡点（BEP）测算与实现路径
1. 保本业务量
2. 目标利润
3. 边际贡献
3. 产品与资源分析
1. 产品线取舍的量化依据
2. 资源倾斜的量化依据

二、成本管控：经营提质的有效保障

1. 全面成本管控：从事后算账到事前规划
问题：传统成本核算的局限性
方法1：作业成本法（ABC）初探
方法2：价值链成本分析
方法3：目标成本法
案例研讨：《某科技公司的产品定价迷局：边际贡献如何拯救亏损产品线》
2. 营运资本管理：提升业务运转的血液循环
工具：现金周转期（CCC）模型
1. 应收账款信用管理：平衡销售增长与坏账风险的平衡术
2. 存货精益管理：安全库存设定与呆滞物料的处置机制

资源配置导航——全面预算，将战略化为行动

一、全面预算管理的底层逻辑与业务价值

1. 预算的本质：企业战略的数字化表达与资源配置工具
2. 预算管理的常见误区：业务部门总把预算当紧箍咒
3. 业财协同的预算编制流程：从战略目标到业务计划的拆解
4. 预算管理的组织保障：预算委员会与业务部门的权责划分

二、全面预算编制关键点

1. 个起点——销售额
2. 个结果——回报，风险
3. 个抓手——利润，周转，结构

三、参与编制框架流程与编制方法

1. 预算编制的框架流程
1. 量化预算——对业务开展进行具体数字量化，自下而上反映进入预算系统
2. 过程管理——随时纠偏，根据业务情况修正滚动预测
3. 绩效管理——绩效指标达成情况考核
2. 预算编制方法：匹配业务特性的科学工具
1. 增量预算与零基预算
2. 弹性预算与固定预算
3. 滚动预算机制
4. 预算编制的沟通与博弈

四、预算是如何影响业务绩效考核的？

1. 经营指标的考核设置——反应企业经营结果的相关数据
2. 管理指标的考核设置——反映企业管理状况的指标
3. 平衡计分卡的应用

投资决策导航——科学评估，让每一分钱创造价值

一、投资决策的财务逻辑与战略对齐

1. 投资的分类与本质区别
资本性支出（CAPEX）VS收益性支出（OPEX）
2. 投资决策的三大原则
原则1：战略匹配
原则2：风险可控
原则3：回报达标
3. 投资项目的生命周期
投资立项→项目评估→项目执行→投资后评价
4. 业务决策中必须摒弃的心理陷阱
——机会成本+沉没成本

二、投资项目评估的核心财务工具

工具1：净现值（NPV）：衡量项目绝对价值的金标准
工具2：内部收益率（IRR）：评估项目抗风险能力的相对指标
工具3：投资回收期（PP）：业务部门最关心的资金回笼速度
—— 敏感性分析与情景分析
视频：如何讲好一个投资故事：用财务语言说服决策层

三、投资项目的风险识别与应对机制

1. 市场风险与竞争风险
1. 需求预测的保守原则
2. 需求预测的弹性设计
2. 运营风险与技术风险：产能爬坡期的财务缓冲机制
3. 政策风险与合规风险
1. 投资前的尽职调查
2. 过程中的合规管控
4. 退出机制设计：为失败的投资预留安全出口

风险管控导航——筑牢防线，守护企业经营安全

一、企业风险管理与内部控制框架

1. 风险的分类：战略风险、运营风险、财务风险与合规风险
2. COSO内控框架的核心要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督
3. 业务部门在内控中的角色：第一道防线的守门人
4. 内控与效率的平衡：避免为了合规而牺牲业务敏捷性

二、关键业务循环的风险点与管控措施

1. 采购与付款循环的三权分立
1. 供应商准入
2. 比价机制
3. 验收付款
2. 销售与收款循环的责任落实
1. 信用审批
2. 合同管理
3. 应收账款催收
3. 生产与存货循环的闭环管理
1. 生产计划

绩效驱动导航——业财融合，打造高绩效经营团队

一、财务绩效评价体系的设计与应用

1. 传统财务指标的局限性：短期导向与滞后性问题
2. 经济增加值（EVA）：衡量真实价值创造的终极指标
3. 平衡计分卡（BSC）：将财务目标与非财务目标有机融合
4. 杜邦分析法：层层拆解ROE，找到业务改善的发力点

二、业务部门的财务绩效考核设计

1. 销售部门：从签单额到回款额与边际贡献的转变
2. 生产部门：从产量到单位制造成本与良品率的考核
3. 研发部门：从项目进度到研发投入产出比与新产品利润率评估
4. 职能部门：从费用控制到服务效率与内部客户满意度的衡量

三、经营分析会的组织与决策落地

1. 经营分析会的定位：不是批斗会，而是问题解决会
2. 经营分析报告的结构
1. 数据呈现
2. 问题诊断
3. 根因分析
4. 行动方案
3. 会议的高效组织：聚焦关键议题，避免陷入数据细节的泥潭
4. 行动计划的跟踪与闭环：确保经营分析会的决议真正落地
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾

适合对象

财务负责人、经营管理者、业务部门负责人和风控合规人员可以带着当前项目或岗位案例参加，课堂讨论会更容易落到真实场景

课程定位与主要问题

指标判断、风险识别、预算分析和经营复盘需要落到岗位动作，训练会围绕关键问题完成一轮方法校准

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差
围绕财务认知导航——打破壁垒，重塑经营…校准目标和边界，明确课堂重点动作
通过重新认识财务：从账房先生到业务伙伴安排练习，检查方法、工具和流程是否可用

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复盘跟进有依据：财务管理的核心目标相关的责任分工、跟进节奏和复盘问题

课程背景与交付信息

在当今复杂多变的商业环境中，企业竞争已从单一的业务比拼升级为综合运营能力的较量。然而，许多非财务背景的业务管理者在带领团队冲锋陷阵时，往往面临看不懂报表、算不清成本、控不住风险的困境。业务决策与财务结果脱节，导致企业利润被隐性消耗，战略落地缺乏数据支撑

本课程从非财务人员为何要懂财务展开，引入非财经理人的业务驾驶舱模型，可将晦涩难懂的财报数据视作为提供给业务经营者的仪表盘，来数字化、精细化地呈现经营状况，从而揭开财务三大报表的神秘面纱，轻松搞定资金来源，运营效率，安全边际等核心问题。使学员重视财务管理在企业经营中的重要性，能结合财务视角布局企业战略、制定业务决策，运用财务管理工具，从繁冗数据中找到企业经营的关键线索并逐一剖析各财务指标。助力学员成为现代管理学之父德鲁克所说的有效的管理者，助力企业达到渗透融合型的业财协同关系，为企业价值增值赋能

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、小组讨论、引导思考、实操练习等

课程内容重点

01财务认知导航——打破壁垒，重塑经营管理思维

02重新认识财务：从账房先生到业务伙伴

03财务管理的核心目标

04企业价值最大化

05股东资产管理最大化

讲师介绍

林岸芬

财务管理实战专家

深圳联通高级审计专家，20余年财务审计实战经验。擅长业财融合、内控风控及财务数字化，累计授课万余人次，落地200+咨询项目，助力企业实现价值创造与风险管控的双重目标

通讯行业中介行业建筑行业房地产行业销售及服务行业

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课程差异说明

本课程页面围绕《管理者的导航仪：非财务经理的财务管理》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 7 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

财务负责人、经营管理者、业务部门负责人和风控合规人员可以带着当前项目或岗位案例参加，课堂讨论会更容易落到真实场景。

学习这门课可以获得什么收益？

明确风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差；围绕财务认知导航——打破壁垒，重塑经营…校准目标和边界，明确课堂重点动作。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例分析+小组讨论+引导思考+实操练习等，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配