适合对象

建议由财务负责人、经营管理者、业务部门负责人和风控合规人员共同参加，便于课后在同一套判断标准下继续推进

课程定位与主要问题

《全面预算管理与资金管理》更强调指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议与小组练习、过程记录和后续任务的连接

核心收益

【目标一致】梳理预算、资金管理过程中存在的误区和痛点，提升各部门全面预算意识
【落地见效】建立全面预算、资金管理体系，掌握预算、资金管理全流程管控
【承上启下】上接战略下接绩效，将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

查看更多收益收起更多收益

【以终为始】通过预算管理对公司经营进行有效监控与考评，提升企业经营效率
【工具运用】掌握有效的实务方法与工具，优化资金管理水平

课程背景与交付信息

凡事预则立，不预则废。这是对预算重要性最好的描述，强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而做出不同计划和执行各种计划的决策，从而降低风险以获取最大的收益

企业全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评、分析与调整、激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的一种管理方法

企业管理的重心在财务管理，而财务管理的重点则是资金运营。当前，我国企业面临的资金生态环境随着改革深入已不断变化，产业链、供应链、价值链、资金链、信息链、信用链、生态链等各种经济链条已将资金融为一体，呈现出一损俱损，一断俱断的状态，许多新的问题需要参与主体进行冷静的思考，需要在新时代下审视自己管理资金的方式，需要新思维、新理念、新姿态和新模式迎接新的挑战

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、实战演练、小组讨论、情景模拟、工具运用

课程内容重点

01全面预算之战略管理体系

02事前——全面预算编制框架指引和流程

03事中——全面预算的有效执行和控制

04事后：全面预算的分析、调整、考核和激励

课程大纲

课程总览

内容重点

导引：预算到底有没有用？预算失效的责任由谁来承担？

全面预算之战略管理体系

一、预算管理的痛点和误区（场景）

场景一：生产部——预算你们财务部做做数字就好了呀，我们哪有时间？
场景二：销售部——计划不如变化，做预算那不是闭门造车吗？
场景三：采购部——销售和生产预算都没有，我们采购预算从何做起？
场景四：各部门内心OS——预算就是卡我们脖子，我们为什么要配合？
——预算沦为一纸空文、财务沦为众矢之的、预算考核无法执行

事前—全面预算编制框架指引和流程

一、全面预算编制前期框架指引

1. 如何做好战略规划？
工具：SWOT分析
2. 如何制订合理目标？
1. 战略规划
2. 商业模式
3. 资源投入
4. 资源分配体系
5. 关键资源获取能力
6. 可采取的行动措施
3. 预算编制计划如何合理推进：目标、责任、时间、措施

二、全面预算编制全流程操作（上下结合，分级编制，逐级汇总）

1. 编制流程
1. 下达目标——目标制订的三种策略、目标确定的三个关键
2. 计划制定——有措施有方法有资源有风险有结果
案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
3. 开展预算——预算编制的四大原则
2. 预算编制不同方法的优劣
1. 固定预算法
2. 弹性预算法
3. 增量预算法
4. 零基预算法

事中—全面预算的有效执行和控制

一、如何保证预算有效执行

1. 预算与执行为何脱节？（你编你的，我做我的）
讨论：到底是预算基于业务还是业务受控于预算？
2. 预算控制的五大规则
规则一：全面控制
规则二：事前控制
规则三：总额控制
规则四：绩效控制
规则五：重要控制
案例：费用报销控制，形同鸡肋的审批制度
3. 预算控制的方法

二、预算执行中存在的五大问题

问题一：不追踪
问题二：重复审批
问题三：特批滥批
问题四：责任不清
问题五：奖罚不明
预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
案例：两抢预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

事后：全面预算的分析、调整、考核和激励

一、预算分析：如何纠偏，建立有效的预算跟踪体系

1. 差异分析
2. 对比分析
3. 对标分析

二、预算调整：预算已定，调整的边界在哪里？

1. 预算调整对利润目标的影响
1. 新增预算、追加预算，会影响利润目标
2. 项目间的预算调整，不会影响利润目标
2. 改进后的预算调整方式较传统的预算调整的不同
1. 基于国家宏观政策、市场环境、出现不可抗力等因素的调整
2. 要求严格按照程序规范调整
3. 内部挖潜与积极调整原则
案例：要追加预算，您是否同意？
案例：一个预算实践，为何引起轩然大波？

三、预算考核：引导全体员工共同实现预算目标

1. 预算目标与绩效考核的结合
1. 建立预算考核组织
2. 制定预算考核制度
3. 确定预算考核指标
2. 预算考核指标的合理设计
1. 局部指标与整体指标结合
2. 定量指标与定性指标结合
3. 绝对指标与相对指标结合
4. 长期指标与短期指标结合
预算考核常用方法：KPI考核法、平衡计分卡考核法、360度考核法

四、预算激励：考评与奖惩是预算管理工作的生命线

1. 个体与群体相结合
2. 成本与收益相结合
3. 激励与约束相结合
4. 短期激励与长期激励相结合
5. 公正性与多样性相结合

资金运营管理

一、资金运营管理的五大风险剖析

1. 供应链风险
案例：海底捞大规模闭店
案例：新东方转型之东方甄选
2. 战略失误风险
案例：恒大战略失误与资金链断裂
3. 融资不足风险
案例：科技贷创新贷等融资受限
4. 内控失效引发的财务舞弊
案例：某运输有限公司出纳内鬼侵吞公款案
5. 税务风险

二、资金运营管理的内容

1. 现金管理
2. 收款管理
3. 付款管理
4. 融资管理
5. 存货管理
6. 税收筹划
工具：资金管理的五大业务循环
工具：资金运营管理功能的变革

三、资金运营管理的目标

1. 流动性
2. 效益性
3. 安全性
案例：从京东看资金运营管理

四、资金运营管理的模式：3+3

1. 高度集中模式：优缺点
2. 相对分散模式：优缺点
3. 松散模式：优缺点
案例：西门子TFS资金运营系统实案
案例：鞍钢重机公司内部银行实案
案例：企业司库模式实案
4. 三大中心：资金监控中心、资金结算中心、资金运营中心
工具：运营管理体系的治理结构与角色

五、企业全生命周期的资金管理

1. 创业期
2. 成长期
3. 繁荣期
4. 转型期
案例：老干妈的特殊资金风险管理方式
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

讲师介绍

温洁

财税管理实战专家

财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策

制造业能源行业金融银行烟草房地产互联网科技

查看讲师主页

课程差异说明

本课程页面围绕《全面预算管理与资金管理》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

全面预算管理与资金管理