财务营业现金比率

为贯彻落实党的二十大关于加快构建新发展格局、着力推动高质量发展的决策部署，2023年1月5日，国资委召开中央企业负责人会议，会议明确国资委将中央企业2023年主要经营指标由原来2021年提出的两利四率调整为一利五率，提出了一增一稳四提升的年度经营目标。2024年国资委对中央企业总体保持一利五率目标管理体系不变。具体要求是一利稳定增长，五率持续优化，即中央企业效益稳步提升，利润总额、净利润和归母净利润协同增长，净资产收益率、全员劳动生产率、营业现金比率同比改善，研发投入强度和科技产出效率持续提高，整体资产负债率保持稳…

其中一率用营业现金比率替换之前的营业收入利润率指标，营业现金比率与净资产收益率的结合，实现了财务三张主表的紧密耦合，体现了资产负债表观、损益表观与现金流量表观的统一融合。考核营业现金比率主要是为了体现国资委要有利润的收入和要有现金的利润的监管要求，有利于落实国有资产保值增值责任，有利于推动中央企业在关注账面利润基础上，更加关注现金流的安全，更加关注可持续投资能力的提升，从而全面提高企业经营业绩的含金量，真正实现高质量的发展

企业管理的重心在财务管理，而财务管理的重点则是资金运营。当前，我国企业面临的资金生态环境随着改革深入已不断变化，产业链、供应链、价值链、资金链、信息链、信用链、生态链等各种经济链条已将资金融为一体，呈现出一损俱损，一断俱断的状态，许多新的问题需要参与主体进行冷静的思考，需要在新时代下审视自己管理资金的方式，需要新思维、新理念、新姿态和新模式迎接新的挑战