出口退税政策及财务税务处理

课程大纲

课程总览

内容重点

引言：金税四期政策解读
指导思想
税务提高执法精准度情况下，企业从10个层面提起注意
银行账号备案
建账保管凭证

生产企业出口货物退（免）税操作流程

一、出口企业在开展业务前应准备的10个工作流程

二、出口企业的三种类型

是生产型出口企业（简称生产企业）
是外贸型出口企业（简称外贸企业）
是特准退（免）企业，如对外承接修理修配业务、对外承包工程公司等

三、生产企业和外贸公司出口业务操作上的四点不同

计税依据不同
出口退税申报方法不同
账务处理不同
增值税申报表申报栏次不同

四、生产企业出口货物账务处理10步法

1. 根据出口货物销售发票（增值税普通发票），在亿企代账-票据-销项发票中可以提取发票直接生成记账凭证
附图
认证抵扣
国内费用统计
国外费用统计
支付运保费时的会计处理
出口销售*征退之差属于【免抵退不得抵扣税额】的会计处理
成本计算
10. 月末调账

增值税出口退税详解

一、退税政策目的

企业避免重复征税，降低成本
【例子】内外销售企业增值税计算方法
2. 三种退税政策

二、增值税退（免）税办法：两类企业退（免）税办法

1. 免、抵、退税办法-具有生产能力的企业
2. 免、退税办法-外贸企业

三、计算步骤

免、抵、退三个步骤解读
（1）免-出口货物环节，免征增值税
（2）抵-进项税额抵减应纳增值税
（3）退-进项税额未抵减完的部分，予以退还
计算免、抵、退四步法
【案例】免抵退税计算方法分解

四、增值税退（免）税计税依据

国家对于计算过程中的计税依据确定方法
【巧用】了解两件事即可
（1）主体是生产企业ro外贸企业判断
（2）生产企业出口货物的原材料判断

五、【案例解读】增值税免、抵、退税和免、退税的计算

【案例一】生产企业免抵退计算
【案例二】生产企业免抵退计算
【案例三】外贸公司免抵退计算
【附】
出口退税汇总申报表
出口退税风险防范清单
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适合对象

财务人员

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练需要的不只是方法介绍，还要处理现场动作不稳定的问题

核心收益

懂方向：按照国家的政策要求办事，事半功倍
懂财务：账务处理准确，则企业后院稳妥
懂税务：税务计算是税务申报的重要一环，计算准确，则可以减少企业宝贵的成本支出
懂工具：出口退税汇总申报表清晰把握，提前演练，在企业实际运营过程中立于不败之地

课程背景与交付信息

出口退税是指国家在对外贸易中，对出口商品的增值税、消费税和关税等，按一定比例或一定金额进行退税的政策

促进外汇收入增加：出口退税可以促进外汇收入增加。通过退税政策，企业出口商品的价格更具竞争力，可以吸引更多的外国买家购买，增加出口商品的数量和金额，推动外汇收入的增加，维护国家经济的稳定

财税是企业的大脑，准确记录企业经营业务，精确享受国家的出口退税政策，是企业获得更高收入、成本尽可能降到最低、利润达到最大的有力支撑

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例研讨、情景演练、互动答疑

课程内容重点

01生产企业出口货物退（免）税操作流程

02增值税出口退税详解

03金税四期政策解读

04指导思想

05税务提高执法精准度情况下，企业从10个层面提起注意

讲师介绍

郝嘉

企业财税管理与数字化风控专家

郝嘉，企业财税管理专家，19年实战经验，曾任央企财务总监。专注企业财税管理与税务筹划、财务数字化与AI应用及内部审计与风险控制。擅长业财融合与数字化风控，累计授课数百场，助力企业优化税务及收回欠款超2亿元

金融银行保险电力能源制造业政府国企房地产

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课程差异说明

本课程页面围绕《出口退税政策及财务税务处理》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 3 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合财务人员等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

懂方向：按照国家的政策要求办事，事半功倍，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配