个人所得税汇算清缴
适合作为默认学习方案，完整覆盖本课程的核心目标、主要模块和实操安排。
个人所得税汇算清缴
识别当前问题与优先级之后继续拆到掌握关键工具和操作步骤和围绕典型场景完成应用练习，让参训团队知道第一轮该跟进什么
授课讲师：
孙美杰 · 企业财税实战专家
可选交付版本
不同版本会按参训对象、课时长度和案例深度做取舍，最终课纲以需求沟通后的方案为准。
个人所得税汇算清缴（可选版本）
可作为备选学习方案，适合在行业场景、授课时长或模块侧重点上灵活调整。
课程大纲
个人所得税法重点知识回顾
一、纳税义务人
- 1. 五类纳税义务人
- 2. 居民个人与非居民个人
二、征税范围及预扣预缴的计算方法
- 1. 综合征收（4项）：也是年度汇算清缴的范围
- 1. 工资薪金所得不予征税项目；属于工资、薪金所得的其他项目；年度各项扣除（关注6项专项附加扣除）
- 关注点：扣缴风险自检
- 劳务报酬所得包括的内容及个人所得税的计算方法
- 3. 稿酬所得个人所得税的计算方法
- 4. 特许权使用费所得个人所得税的计算方法
- 2. 分类征收（5项）
个人所得税汇算清缴
一、什么是个人所得税汇算清缴？
- 不包括
- 以前或往后年度的（如何理解？——收付实现制）
- 财产租赁等分类所得
- 纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得
- 目的：查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补
- 应退或应补税额的计算方法
二、汇算清缴的时间
三、为什么要进行个人所得税汇算清缴？
- 为了更加精准、全面享受各项税前扣除和税收优惠政策
- 关注点：五种未申报或未足额税前扣除的项目，可以通过年度汇算扣除
- 为了准确计算纳税人综合所得全年应缴个税，多退少补
四、哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
- 2019. 年取得综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的
- 扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的
- 纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的
- 2019. 年度已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的
- 2019. 年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税
- 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率
- 未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形
五、哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
- 纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的
- 纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
- 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的
六、纳税人汇算清缴的办理方式有哪些?
- 自行办理年度汇算
- 通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理
- 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（受托人）办理
七、纳税人汇算清缴的办理渠道有哪些?
- 网上税务局（包括手机个人所得税APP），推荐方式
- 办税服务厅
- 邮寄方式
八、纳税人办理退税、补税的方式？
- 退税
- 关注点：应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户
- 补税
适合对象
财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干
课程定位
《个人所得税汇算清缴》更强调指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议与小组练习、过程记录和后续任务的连接
核心收益
- 指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准
- 围绕识别当前问题与优先级梳理关键判断点，避免停留在概念解释
- 借助掌握关键工具和操作步骤完成一次可复盘的应用演练
- 输出围绕典型场景完成应用练习相关的后续跟进清单，方便课后跟踪
课程背景与交付信息
自2020年3月1日起至6月30日止，有史以来第一次2019年度个人所得税汇算清缴工作已经开始，如何顺利进行个人所得税的汇算清缴工作？我们必须清楚有关个人所得税汇算清缴的相关规定，如：什么是个人所得税汇算清缴？到底哪些人需要办理？哪些人不需要办理？何时进行汇算清缴？应退或应补税额的计算方法？个人所得税汇算清缴是单位一起办理，还是自己去办理？通过哪些渠道办理？年度汇算申报表如何填列等，只有把有关问题及操作搞明白才能保障顺利完成个人所得税的年度汇算清缴工作，否则会为企业带来巨大涉税风险
资深企业财税实战讲师将从个人所得税重点知识回顾开始，然后重点讲解个人所得税汇算清缴工作的具体内容，以保障企业规避个税风险、顺利完成个税的汇算清缴工作
课程时间
2小时
授课方式
讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导
课程内容重点
01税务管理场景诊断：识别当前问题与优先级
02税务管理方法拆解：掌握关键工具和操作步骤
03税务管理实战演练：围绕典型场景完成应用练习
04落地复盘：明确团队跟进清单与复盘机制
讲师介绍
孙美杰
企业财税实战专家
孙美杰，企业财税实战专家，高级会计师。深耕财税近30年，兼具15年企业实战与10年高校教学经验。擅长税务筹划、风险管控及业财融合，累计授课1200+场，助力企业合规增效
查看讲师主页课程常见问题
这门课适合哪些学员参加？
财务经理、税务经理、其他岗位的财务人员、其他部门经理及骨干。
学习这门课可以获得什么收益？
看清风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准；围绕识别当前问题与优先级梳理关键判断点，避免停留在概念解释。
课程通常安排多长时间？
课程通常可按2小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认
课程采用什么授课方式？
课程主要采用讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用
