企业所得税高频疑难问题梳理与解决
适合作为默认学习方案，完整覆盖本课程的核心目标、主要模块和实操安排。
企业所得税高频疑难问题梳理与解决
企业所得税风险防范要点先把对象、任务和边界讲清，企业所得税汇缴实务操作与案例分析再帮助团队对齐现场处理口径
授课讲师：
温洁 · 财税管理实战专家
可选交付版本
不同版本会按参训对象、课时长度和案例深度做取舍，最终课纲以需求沟通后的方案为准。
企业所得税高频疑难问题梳理与解决（可选版本）
可作为备选学习方案，适合在行业场景、授课时长或模块侧重点上灵活调整。
课程大纲
企业所得税风险防范要点
内容重点
- 1. 税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
- 案例：暂估未取得发票被定偷税
- 2. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
- 案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
- 3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
企业所得税汇缴实务操作与案例分析
一、2025年填报变化点：国家税务总局公告2025年第1号公告解读
- 取消表单：A107010/A107040
- 明确股权（股票）投资处置的填报要求
- 15. 张表单填报说明进行修改
二、从新收入准则看汇算清缴的填报及税会差异梳理
- 1. 视同销售收入的填报技巧（A105010）
- 2. 未按权责发生制（A105020）确认收入的填报技巧
- 1. 租金收入
- 2. 利息收入
- 3. 分期收款
- 3. 股息、红利收入的填报技巧
- 4. 销售返利实物返利涉税风险点及调整技巧
- 5. 政府补助递延收入确认的多样性
- 6. 房地产开发企业预售收入纳税调整
- 1. 房地产开发企业收到客户订金、诚意金、意向金的税务处理
三、职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整（A105050）
- 1. 临时工、非全日制、实习生、返聘离退休人员的扣除方式
- 案例：从司法案例看劳动关系PK劳务关系，用人单位的司马昭之心完败！
- 2. 集团公司人员委派模式下，工资扣除的主体
- 3. 职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费实务风险规避及填报技巧
四、资产及损失类事项风险识别与应对方案（A105080、A105090）
- 1. 固定资产一次性扣除季度和汇缴填表解析：预缴、汇缴均可享受，梳理报表逻辑
- 2. 固定资产一次性扣除要点把控
- 3. 法定资产损失、实际资产损失的区分
- 4. 存货、固定资产、投资损失如何税前扣除要点
- 5. 企业以前年度发生的资产损失，是否需要追溯？
五、研发费用加计扣除政策及填报（A107012）
六、税前扣除证据链管理
- 1. 跨年发票、跨期费用的税前扣除
- 1. 账务和税务的不同处理
- 2. 税务机关发现业务没有取得发票的柔性执法
- 3. 历史虚开发票引发的风险，追征期的合理运用
- 案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
- 2. 税前扣除与发票的恩恩怨怨
- 1. 有发票不一定能税前扣除，税前扣除不一定需要发票
- 2. 税前扣除凭证除了发票外，无票列支的合理情形
- 讨论：实务中，哪些支出不需要发票也能税前扣除？
- 预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
适合对象
企业董事长、总经理、高管及财务人员等
课程定位
经营分析、财务管理或风险合规能力提升需要的不只是方法介绍，还要处理现场动作不稳定的问题
核心收益
- 指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差
- 围绕企业所得税风险防范要点校准目标和边界，明确课堂重点动作
- 分析动作更具体：企业所得税汇缴实务操作与案例分析安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
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- 复盘跟进有依据：税务机关检查发现业务没有取得发票会…相关的责任分工、跟进节奏和复盘问题
课程背景与交付信息
近年以来，多家上市公司因各种原因被追缴税款，补税从千万到上亿不等，补税原因有政策变化、少计税、未按规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策理解有偏差等等情况，甚至被追到了1994年，而众多补税企业中不乏国企
2025年1月15日-16日，全国税务工作会议在北京召开。会议总结2024年税务工作，分析当前工作形势，部署2025年重点任务。会议要求，2025年全国税务系统要深入实施数字化转型条件下的税费征管强基工程，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为强国建设、民族复兴伟业贡献更多更大税务力量。随着市场经济的低迷，财政收入的下降，压力传导到了税务机关，2025年的税务稽查力度会不断加大
2025年4月1号，国家税务总局举办新闻发布会，深入开展发票管理、出口退税、土地增值税清算、稽查、信息化建设、违规风险应对、与不良涉税中介勾连勾兑等7个领域的专项整治
课程时间
1天，6小时
授课方式
讲师讲授、案例分析、情景模拟、小组讨论
课程内容重点
01企业所得税风险防范要点
02企业所得税汇缴实务操作与案例分析
03税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
04历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
05事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
讲师介绍
温洁
财税管理实战专家
财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策
查看讲师主页课程常见问题
这门课适合哪些学员参加？
企业董事长、总经理、高管及财务人员等。
学习这门课可以获得什么收益？
明确风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差；围绕企业所得税风险防范要点校准目标和边界，明确课堂重点动作。
课程通常安排多长时间？
课程通常可按1天，6小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认
课程采用什么授课方式？
课程主要采用讲师讲授+案例分析+情景模拟+小组讨论，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用
