企业财务状况分析与诊断

课程大纲

第一部分：审计报告的真实性

一、审计报告流程

1. 审计准备阶段
①了解公司基本情况：业务范围、组织结构、经营状况等
②确定审计目标、范围、明确重点、难点
③制定审计计划：时间、人员、程序等
实施审计阶段
①内控了解和测试、评估有效性
②逐项审核财务报表数据
③业务合同审查
④关联方交易审查
出具报告阶段

二、审计师的责任和结论

1. 审计师的责任：合法、合规、独立的程序审计
2. 审计结论：对正确合理保障不是绝对保障

三、社会审计的局限性

1. 非强制性：无强制调查权
2. 时间和成本：有限约束
3. 抽样审计：抽凭有限
4. 会计估计：不确定性和偏差
5. 舞弊的隐蔽性：串通、关联作弊
例子：审计函证的真实性

第二部分：报表会计政策和估计基础

内容重点

会计政策
资产计价政策：资产、存货、投资等计价
收入确认原则：所有权转移、服务完成、履约进度等
借款费用的处理：资本化、费用化
报表合并政策：合并范围、合并原则

第三部分：财务报表的说明

一、资产负债表

1. 时点的资产负债权益
2. 扩表和缩表
3. 表外业务
4. 资金头寸
5. 资产不实
6. 往来不实
7. 权益不合规
重点：往来应收的虚高和应付的偏低
导入：资产负债表样表

二、利润表

1. 时段经营状况
2. 虚增收入
3. 隐藏成本
4. 成本费用后挪
5. 资产减值不准确
6. 投资收益不准确
重点：收入成本造假
导入：利润表样表

三、现金流量表

1. 时段的现金收支
2. 经营筹资投资混淆
3. 经营活动收支的虚增
4. 现金余额的分类
重点：经营活动现金收支分析
导入：现金流量表样表

第四部分：财务报表分析

三、现金流量表分析

1. 偿债能力：现金流动负债比率（现金短债比）、现金到期债务比率
2. 盈利能力：销售现金比率、全部资产现金回收率
3. 自由现金流
配图：利润表样表

四、整体系统分析

1. 结构分析：各种要素占比
2. 比例分析：各种要素比值
3. 因素分析：因素影响、连环替代法
3. 趋势分析：环比、同比
4. 同业分析：对标行业标杆
注意：样本的特殊性和差异性

第五部分：财务报表的关联分析

一、利润表和现金流量表

1. 营业收入和经营现金流
2. 营业成本的经营现金流
3. 财务费用和筹资现金流
4. 投资收益和投资现金流
5. 现金增减和净利润对比

二、资产负债表和利润表

应收款项和营业收入对比
应付款项和营业成本对比
存货和营业收入对比
投资类资产和投资收益对比
资产和资产减值对比

第五部分：财务报表的行业特性分析

内容重点

行业经验数据
营收分析
利润分析
往来分析
资产分析

适合对象

中高层管理者、部门负责人、项目经理、财务骨干的管理人员

课程定位与主要问题

财务负责人、经营管理者、业务部门负责人和风控合规人员已有明确任务时，可借这门课把指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议拆成分工和检查点

核心收益

理解财报基本关系：财务勾稽关系都对得上，表面好看的不一定财务状况好
了解审计基本流程：审计报告不能完全保障正确，社会审计也有局限性
财报数据要结合行业：不同行业，对应财报数据的标准是不一样的

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各种表外业务的影响：不在报表反映，但影响财务状况
关联业务对财报的影响：关联交易容易利益转移和输送，导致数据被调节失真
认识报表编制基础：会计政策选择多样，会计估计容易有主观性

课程背景与交付信息

上市公司，必须要定期对外披露年度报告，中期报告。以供大家了解和评估，参考做决策，从而提高市场透明度，保护投资者权益。尽管如此，依然还是有很多看起来貌似很好的上市公司突然崩盘，众多投资人血本无归。其实这揭示了一个重大问题，大多投资人不会正确解读财务报告，了解流于表面，所以发现不了里面深层次的问题

财务报表因编制基础的复杂性，有很多会计政策和会计估计，市场环境随时变化，企业经济活动也日趋复杂和多样化，还有企业都本能的遮掩一些不利因素，种种原因，都导致理解、核实企业财务状况变得复杂和困难

课程时间

1天，6小时

授课方式

讲师讲授、案例研讨

课程内容重点

01审计报告的真实性

02报表会计政策和估计基础

03财务报表的说明

04财务报表分析

讲师介绍

李碧波

财经管理实战专家

财经管理实战专家。27年财务管理实战专家，曾任中建股份、实地集团等财务总监。擅长财务管控、税务筹划及工程成本管理，累计培训50+场，以实战经验赋能企业财务体系升级

建筑建材房地产工程建设电子元件软件信息服务

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课程差异说明

本课程页面围绕《企业财务状况分析与诊断》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合中高层管理者、部门负责人、项目经理、财务骨干的管理人员等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

理解财报基本关系：财务勾稽关系都对得上，表面好看的不一定财务状况好，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例研讨，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配