开篇导入—监督视角下的财务报表核心价值
一、监督与财务的核心关联
- 财务报表是风险的核心载体，监督的本质是透过财务看业务、透过数据看风险
二、当前财务监督的痛点与难点
- 报表造假手段隐蔽化、业务与财务脱节、违规支出隐匿化等
三、核心框架
财务与审计知识在纪检工作中的应用
业务循环与财务记录——建立业务-财务关联思维需要现场演练支撑，对象、步骤和检查点会在训练中逐步明确
授课讲师：
王悦 · 审计内控财务培训专家
干部或骨干培养要先看学员画像，我们再整理税务管理讨论版课纲
适合对象
纪检监察人员、审计人员
课程定位与主要问题
政策理解、风险识别、证据梳理和现场处置复盘时，问题、方法和课后检查点需要连起来，便于回到岗位继续推进
核心收益
- 规则边界更清楚：政策口径、现场约束和责任边界，先讲清对象、约束和判断标准
- 围绕三份报表的监督视角解读——读懂家底…梳理关键判断点，避免停留在概念解释
- 借助业务循环与财务记录——建立业务-财…完成一次可复盘的应用演练
- 输出监督与财务的核心关联相关的后续跟进清单，方便课后跟踪
课程背景与交付信息
当前，全面从严治党向纵深推进，纪检监察工作越来越强调精准监督、穿透式监督。大量违规违纪、利益输送、公款滥用、隐匿支出等问题，最终都会通过资金流、票据流、会计科目集中暴露在财务资料中
但在实际工作中，不少纪检干部并非财务、审计专业出身：面对账本、凭证、科目，看不懂、抓不住重点；对 其他应收款在建工程预付款项咨询服务费 等高风险科目的猫腻不敏感；难以把业务流程和财务记录对应起来，容易被表面合规掩盖实质违规；对虚列费用、套取资金、利益输送等行为，找不到线索、拿不准证据
为破解 不懂财务就查不深、查不透 的难题，切实提升纪检人员从财务资料中发现问题、识别风险、固定线索的实战能力，特开设本次纪检视角下财务风险识别与关键科目风险画像专题课程。课程不讲复杂会计原理，只讲纪检监督能用、现场马上能用的方法，帮助纪检人员快速建立 业务 — 财务 — 风险 关联思维，实现精准监督、有效执纪
课程时间
1天
授课方式
讲师讲授、案例研讨、情景演练、互动答疑
课程内容重点
01三份报表的监督视角解读——读懂家底、业绩与真相
02业务循环与财务记录——建立业务-财务关联思维
03监督与财务的核心关联
04财务报表是风险的核心载体，监督的本质是透过财务看业务、透过数据看风险
05当前财务监督的痛点与难点
课程大纲
三份报表的监督视角解读—读懂家底、业绩与真相
一、资产负债表：看家底、查异常资产
- 1. 核心定位
- 反映企业某一时点的家底，重点核查资产真实性、负债完整性
- 2. 核查重点
- （4）实操技巧
- 案例分析：某企业虚增固定资产套取资金、存货积压未计提跌价准备的审计案例拆解
二、利润表：看业绩、查虚构盈利
- 梳理二、利润表的业务场景、关键问题和优先级
- 拆解二、利润表的方法步骤、协同动作和落地要求
- 3. 实操技巧
- 收入核查：抽查销售合同、发货单、回款凭证，确认货、票、款一致
- 案例分析：某企业通过虚构销售合同、虚开发票虚构收入，以及通过多转成本隐藏利润的审计案例解析
三、现金流量表：看真相、查资金空转
- 梳理三、现金流量表的业务场景、关键问题和优先级
- 2. 监督重点
- 拆解三、现金流量表的方法步骤、协同动作和落地要求
- 案例分析：某企业通过关联方资金拆借、虚假交易实现资金空转，掩盖经营亏损的审计案例
四、三大报表联动审计要点
- 1. 核心逻辑
- 2. 联动核查技巧
- 针对异常科目，同步核查三张报表相关数据，形成审计证据链
关键会计科目风险画像—捕捉隐匿违规与利益输送
一、往来款科目：其他应收款/其他应付款
- 1. 科目定位
- 万能科目易成为隐匿违规、利益输送的避风港，审计优先级最高
- 2. 核心风险点
- （3）核查方法
- 核查挂账明细：逐笔核实挂账原因、金额、期限，重点关注大额、长期挂账款项
- 核查支撑资料：借款协议、付款凭证、收款方资质，确认业务真实性
- 关联方核查：核查挂账方是否为关联方，是否存在无实际业务支撑的往来
- 案例分析：某企业通过其他应收款向关联方转移资金、通过其他应付款虚列费用套取资金
二、资产类科目：在建工程、预付款项
- 1. 在建工程
- （1）核心风险点
- （2）核查方法
- 2. 预付款项
三、费用类科目：业务招待费、咨询服务费
- 1. 业务招待费
- 梳理三、费用类科目的业务场景、关键问题和优先级
- 拆解三、费用类科目的方法步骤、协同动作和落地要求
- 2. 咨询服务费
- 3. 其他高频风险科目
- （2）应付职工薪酬：虚列工资、违规发放福利、薪酬支付与考勤/业绩不符
业务循环与财务记录—建立业务-财务关联思维
一、采购业务循环与财务记录
- 1. 采购业务核心流程
- 需求申请→采购计划→供应商选择→合同签订→收货验收→付款结算
- 2. 业务财务循环
- （1）采购申请单、采购合同→应付账款（负债增加）
- （2）收货验收单、入库单→存货（资产增加）
- （3）付款凭证、银行回单→货币资金（资产减少）、应付账款（负债减少）
二、销售业务循环与财务记录
- 1. 销售业务核心流程
- 客户洽谈→合同签订→发货出库→开票结算→回款
- 2. 销售财务循环
- （1）销售合同、发货单→主营业务收入（收入增加）、应收账款（资产增加）
- （2）发票→应交税费（负债增加）
- （3）回款凭证→货币资金（资产增加）、应收账款（资产减少）
三、费用报销业务循环与财务记录
- 1. 费用报销核心流程
- 费用发生→取得发票→填写报销单→审批→付款
- 2. 费用财务循环
四、投资业务循环与财务记录
- 1. 投资业务核心流程
- 投资决策→签订投资协议→支付投资款→投资管理→收益核算
- 2. 投资财务循环
- （2）投资收益核算→投资收益（收入增加）
内部控制评价切入—快速定位薄弱环节与廉洁风险高发区
一、内部控制核心基础回顾
- 1. 内部控制核心定义与核心目标：明确内部控制对防范风险、规范管理、防范廉洁问题的核心作用，区分内部控制与廉洁风险的内在关联
- 2. 内部控制核心要素梳理：聚焦与廉洁风险密切相关的要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督），简化复杂理论，突出实操重点
- 3. 风险视角下的内部控制评价核心：明确评价不是全面核查，而是精准切入，重点关注与审批、职责分工相关的控制活动，为快速找薄弱环节奠定基础
二、快速评估内部控制薄弱环节的方法与技巧
- 1. 核心薄弱环节解析——聚焦两大重点
- 2. 快速评估的实操步骤
审计证据的转化运用—从核心文书中提炼问题线索与风险提示
一、三大核心文书的定位与核心内容
- 1. 审计工作底稿
- 2. 管理建议书
- 3. 审计报告
- 4. 文书解读的关键技巧
二、问题线索与风险提示的提炼方法
- 1. 问题线索的提炼核心
- 从文书中挖掘有迹可循、可核查、可能涉及违规违纪的信息，重点关注
- 梳理二、问题线索与风险提示的提炼方法的业务场景、关键问题和优先级
- 3. 管理建议书中提及的关键风险
- 拆解二、问题线索与风险提示的提炼方法的方法步骤、协同动作和落地要求
三、风险提示的提炼核心
- 1. 提炼步骤与技巧
讲师介绍
王悦
审计内控财务培训专家
王悦，审计内控财务培训专家，注册会计师/国际内审师。曾任普华永道审计经理、上市公司风控总监。擅长内部审计、风控合规体系搭建及舞弊防范，累计查处违规金额近七亿元。著有影响广泛的审计实务著作，为多家大型央国企提供合规与上市辅导
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