财务收支审计要点及案例分析

课程大纲

课程总览

一、企业财务收支审计面临的最大挑战

1. 财务收支审计就财务数据而审，无法发现业务实质问题
2. 核心理念：财务收支审计必须以风险为导向、以业务为脉络、以价值创造为目标

谋定后动—风险导向的审计计划与方案编制

一、审计范围确定

1. 审计范围三层次
（1）集团公司
（2）业务板块（如工程建设、高速公路运营、股权投资）
（3）重点项目
2. 高风险领域识别
工程建设：工程款支付、物资采购、合同变更、竣工结算
资产运营：通行费收入、服务区租金与经营权转让、广告位收入
投融资业务：融资成本、投资收益、资金归集

二、审计方案的核心要素与设计特点

1. 方案要素：审计目标、范围、重点、方法、资源、时间表
2. 案例：审计方案仅简单列明审计货币资金、收入、成本，缺乏具体核查思路与方法，导致现场审计如无头苍蝇
3. 案例：针对工程项目成本审计，方案明确将大额合同变更的合理性等作为核心审计程序，并预设了合同与结算书比对等具体方法
演练：各组围绕服务区经营收支审计主题，撰写一份审计方案的核心要点

利器善事—财务收支审计的核心程序与关键工具

一、分析性程序：发现异常波动

1. 方法：趋势分析、比率分析、结构分析、行业对标
2. 案例：通过对各路段运维成本元/车公里的横向与纵向对比，精准锁定某路段运维成本异常偏高，进而发现虚假维修、套取资金的问题

二、实质性程序：穿透业务实质

1. 收入审计：重点验证收入的真实性与完整性
2. 成本费用审计：重点验证成本的真实性、合规性与效益性
3. 资金与资产审计：重点验证存在的真实性与管理的安全性

直击要害—核心业务循环的审计要点与典型

二、资产运营业务循环审计

1. 审计要点：收入完整性、价格公允性、客户信用管理、资产安全与维护
2. 典型案例剖析

三、投融资业务循环审计

1. 审计要点：决策程序合规性、融资成本效益、资金使用效益、投资风险
2. 典型案例剖析

价值呈现—从审计发现到管理建议的升华

一、审计问题的精准定性、归类与根因分析

1. 五类问题：财务管理、内控缺陷、舞弊、经营管理、体制机制问题
2. 根因分析
工具：五个为什么分析在财务审计中的应用

二、撰写决策导向型审计报告

1. 核心要求：结论清晰、逻辑严谨、价值凸显、建议可行

三、推动审计整改与成果转化

1. 整改闭环管理：建立清单-跟踪-验收-提升机制
2. 成果转化路径：将审计发现转化为制度优化、流程再造、风险预警和考核指标
【学习总结与落地行动】
1. 知识回顾：财务收支审计全景图复盘
2. 落地行动：针对本企业，制定《财务收支审计核心要点检查表》。各小组选取一个本公司典型业务场景，模拟撰写一份审计报告的核心发现与建议部分
课后行动工具清单
1. 《财务收支审计方案》
2. 《分析性程序应用指南》
3. 《核心业务循环审计要点与程序清单》
4. 《审计发现问题定性与根因分析表》

适合对象

企业内部审计人员、财务管理人员、法务风控人员及相关业务部门骨干

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练需要的不只是方法介绍，还要处理现场动作不稳定的问题

核心收益

确立新定位：树立财务审计是业务洞察与价值发现起点的新认知，明确其在公司治理中的核心价值
掌握方法论：系统掌握财务收支审计的全流程闭环管理与业财深度融合的核心方法
提升实战技能：*学会运用风险导向审计思维，精准锁定工程建设、投融资、资产运营等关键业务中的审计重点与高频风险点

查看更多收益收起更多收益

精进核查技术：掌握针对收入、成本、资金、资产等关键科目的实质性程序与舞弊识别技巧，能够发现隐蔽性问题
推动成果落地：*学会撰写有深度的审计报告并提出具有建设性的管理建议，有效推动审计整改与管理提升

课程背景与交付信息

财务收支审计是企业审计中最基础、最核心的审计类型，它直接关系到企业资金安全、合规运营与经济效益。对于资产规模大、资金流量高、业务复杂的国企公司而言，财务收支审计不仅是合规性的体检，更是挖掘潜在价值、保障国有资产保值增值的关键手段。然而，传统财务收支审计常面临诸多挑战：审计重点不突出，沦为账本核对；对工程建设、资产运营等核心业务的财务实质把握不准；难以发现隐藏在合规流程下的深层次风险与舞弊；审计建议停留在财务层面，无法推动业务改进

本课程直面这些痛点，紧扣企业业务特点，系统梳理从审前谋划到整改增值的全流程，通过大量真实案例的剖析与演练，赋能审计人员精准聚焦审计要点，提升发现问题的深度与广度，最终实现从查错纠弊到价值创造的转型升级

课程时间

1天，6小时

授课方式

理论精讲、案例剖析、小组讨论、工具演练、情景模拟

课程内容重点

01谋定后动—风险导向的审计计划与方案编制

02利器善事—财务收支审计的核心程序与关键工具

03直击要害—核心业务循环的审计要点与典型案例

04价值呈现—从审计发现到管理建议的升华

讲师介绍

孙丽伟

财税管理实战专家

孙丽伟，财税管理实战专家，30年国央企财务与审计管理经验，注册会计师、高级会计师。擅长财税合规、资本运作及业财融合，主导多项大型审计与融资项目，累计授课200+场，赋能学员逾万人

国企央企制造业房地产能源化工制药会计师事务所

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课程差异说明

本课程页面围绕《财务收支审计要点及案例分析》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

企业内部审计人员、财务管理人员、法务风控人员及相关业务部门骨干。

学习这门课可以获得什么收益？

确立新定位：树立财务审计是业务洞察与价值发现起点的新认知，明确其在公司治理中的核心价值；掌握方法论：系统掌握财务收支审计的全流程闭环管理与业财深度融合的核心方法。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按1天，6小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用理论精讲+案例剖析+小组讨论+工具演练+情景模拟，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配