双支柱国际税收规则深度解析与实务应用

Q: 课程采用什么授课方式？

课程主要采用采用 理论解析 + 案例研讨 + 实务演练 相结合的教学方式，通过规则拆解、典型案例深度剖析、实操问题互动答疑，强化知识吸收与应用转化，确保学员快速掌握核心要点与实操方法，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

课程大纲

双支柱最新进展及整体框架概要（0.5 天）

一、支柱一最新进展与核心概要

支柱一规则体系核心框架

1.1 支柱一的政策目标与改革逻辑

1.2 金额 A 与金额 B 的功能区分与协同关系

1.3 支柱一最新立法推进与国际共识达成情况

金额 B 规则关键进展

2.1 金额 B 规则的制定背景与核心目标

2.2 金额 B 最新指南核心内容解读

二、支柱二最新进展与核心概要

支柱二全球实施动态

1.1 已实施辖区的规则落地特点与实践经验

支柱二全球最低税规则深度解析及案例分析（2 天）

一、GloBE 规则适用范围解析及案例分析

适用主体界定标准

1.1 成员实体的定义与类型划分（母公司、子公司、常设机构等）

1.2 集团资格的判定条件（控制权、合并财务报表等）

特殊主体与场景认定

2.1 投资实体、合资企业、合伙企业的适用判断

2.2 合并、分立等特殊交易场景下的适用范围确定

3.1 跨国集团适用 GloBE 规则的范围判定实操

3.2 特殊主体适用争议问题解析

二、IIR 规则的适用及案例分析

IIR 规则核心框架

支柱二应税规则（STTR）解析及实务（0.5 天）

一、STTR 应税规则的背景和目标

政策背景

1.1 经济数字化对发展中国家税收权益的影响

1.2 STTR 规则的推出逻辑与国际共识

核心目标

2.1 保障来源国税收权益

2.2 遏制跨境利润转移与税基侵蚀

二、STTR 与 GloBE 规则的关系

协同互补关系

1.1 适用范围的衔接与区分

1.2 规则执行中的配合机制

差异与适用优先级

支柱一金额 B 实务基础及案例分析（1 天）

一、支柱一金额 B 规则框架概述

金额 B 的政策定位

1.1 金额 B 的核心目标：简化基础营销和分销活动定价

1.2 金额 B 规则的适用逻辑与价值

规则体系与最新进展

2.1 金额 B 规则的核心文件与指南

2.2 国际社会对金额 B 规则的共识与分歧

二、金额 B 适用范围与基础营销和分销活动

适用范围界定

1.1 适用的企业主体条件

1.2 涵盖的交易类型与排除情形

基础营销和分销活动认定

适合对象

跨国企业财税管理人员、税务专员；财税咨询公司、会计 / 税务 / 律师事务所专业服务人员；税务机关从事国际税收征管、政策研究的工作人员；高校、研究机构聚焦国际税收领域的教学与研究人员；其他关注双支柱规则、需提升国际税收实务能力的相关人士

课程定位与主要问题

政策理解、风险识别、证据梳理和现场处置复盘时，问题、方法和课后检查点需要连起来，便于回到岗位继续推进

核心收益

指标判断更清楚：风险合规场景中的关键风险点、触发信号和处置优先级
风险信号更可见：风险识别、规范判断、沟通提醒和处置跟进的操作要点
分析动作更具体：场景复盘明确风险信号、处置流程和协同边界
复盘跟进有依据：用于日常检查、沟通留痕和后续跟进的操作清单

课程背景与交付信息

当前，G20/OECD BEPS 包容性框架推动的双支柱方案正深刻重塑全球税收格局。支柱一聚焦经济数字化下的利润分配，金额 B 规则已形成核心实务框架；支柱二全球最低税制度构建起 15% 有效税率底线，配套规则持续完善并在多国落地实施。我国积极参与国际税收规则制定，相关立法进程稳步推进。在此背景下，跨国企业、财税专业机构及税务从业者亟需精准把握双支柱最新动态与实操要点，以应对合规挑战、防控税务风险。本课程立足最新规则进展与实务案例，系统拆解双支柱核心内容，助力学员快速掌握关键操作方法

课酬收益

及时掌握双支柱方案全球最新进展及中国立法动态，明晰国际税收规则改革趋势，精准预判政策对企业的影响

课程时间

4天，24小时

授课方式

采用理论解析、案例研讨、实务演练相结合的教学方式，通过规则拆解、典型案例深度剖析、实操问题互动答疑，强化知识吸收与应用转化，确保学员快速掌握核心要点与实操方法

课程内容重点

01双支柱最新进展及整体框架概要（0.5 天）

02支柱二全球最低税规则深度解析及案例分析（2 天）

03支柱一规则体系核心框架

041 支柱一的政策目标与改革逻辑

052 金额 A 与金额 B 的功能区分与协同关系

讲师介绍

孙莉莉

财税合规与风控体系建设专家

哈佛肯尼迪商学院博士后，财税管理与内控风控专家。主导数据资产入表及萨班斯法案合规，累计为企业创造价值超2亿元。兼具国际视野与本土实战经验，深耕财税合规、内控风控、ESG及数据资产领域

金融银行政府国企制造业消费品零售互联网科技建筑工程

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课程差异说明

本课程页面围绕《双支柱国际税收规则深度解析与实务应用》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

跨国企业财税管理人员、税务专员；财税咨询公司、会计 / 税务 / 律师事务所专业服务人员；税务机关从事国际税收征管、政策研究的工作人员；高校、研究机构聚焦国际税收领域的教学与研究人员；其他关注双支柱规则、需提升国际税收实务能力的相关人士。

学习这门课可以获得什么收益？

识别风险合规场景中的关键风险点、触发信号和处置优先级；掌握风险识别、规范判断、沟通提醒和处置跟进的操作要点。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按4天，24小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用采用理论解析 + 案例研讨 + 实务演练相结合的教学方式，通过规则拆解、典型案例深度剖析、实操问题互动答疑，强化知识吸收与应用转化，确保学员快速掌握核心要点与实操方法，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配