银行信贷财务报表分析与舞弊识别
适合作为默认学习方案，完整覆盖本课程的核心目标、主要模块和实操安排。
银行信贷财务报表分析与舞弊识别
银行信贷财务分析的框架——从PHB框架到141…需要明确判断口径，基于信贷风险管理角度下的三大财务报表分析与授信…负责组织练习，蓝田股份财务分析与信贷风险识别用于课后复盘
授课讲师：
温洁 · 财税管理实战专家
可选交付版本
不同版本会按参训对象、课时长度和案例深度做取舍，最终课纲以需求沟通后的方案为准。
银行信贷财务报表分析与舞弊识别（商业银行版）
面向商业银行业务场景，对案例、风险点或实操模块做行业化适配。
银行信贷财务报表分析与舞弊识别（商业银行版）
面向商业银行业务场景，对案例、风险点或实操模块做行业化适配。
课程大纲
课程总览
内容重点
- 典型案例导入：蓝田股份财务分析与信贷风险识别
银行信贷财务分析的框架——从PHB框架到141框架
内容重点
- 1. 个起因—问题界定：评价企业的财务风险，还是评价企业的偿债能力？……
- 4. 个核心—战略导航、会计调整、指标分析、前景预测
- 1. 战略导航
- 工具：波特五力竞争模型
- 案例：行业前景重要性的判断
基于信贷风险管理角度下的三大财务报表分析与授信评估
一、三大财报分析切入点
- 1. 资产创造收益（资产负债表）
- 2. 收益形成盈利（利润表）
- 3. 盈利形成现金流（现金流量表）
- 4. 现金归还贷款
- 工具：资产质量+盈利质量+现金流量逻辑框架图
二、财报分析主要方法
- 闻嗅复核：趋势分析法、比率分析法、回归分析法
- 案例：某商业银行业务授信调查信息交叉验证技术指引（财务数据+非财务数据）
三、企业的家底：资产负债表
- 1. 资产负债表的内部结构：保守型、稳健型、风险型
- 案例：不同企业资产负债表结构审视
- 2. 信贷分析重点：是否存在低估负债、高估资产、所有者权益高估问题
- 1. 应收账款：是否可以全部收回、确认坏账损失的政策是什么
- 2. 存货：存货规模是否合理、存货的流动性减值状况分析
- 3. 非流动资产：了解固定资产的变现能力、是否提足折旧
- 4. 负债：有息负债、无息负债
- 5. 非流动负债：长期负债过大
- 6. 所有者权益：企业的实力如何
- 3. 关键指标阅读，发现企业的风险、优势和劣势
四、企业的面子：利润表
- 1. 利润表的内部结构
- 2. 利润代表一家企业的可持续发展能力
- 1. 盈利能力：毛利率、营业利润率、利润获现率、销售赊账增长比率、净利率、净资产收益率……
- 2. 发展能力：收入增长率、总资产增长率……
- 3. 信贷分析重点：收入质量分析、成本费用质量分析
- 1. 收入的来源：持续稳定的收入or天上掉馅饼？
- 2. 成本费用：哪些是成本，哪些是费用，哪些是税金？
- 案例：某公司利润表数据解读
五、企业的血液：现金流量表（含投融资活动）
- 1. 现金流量表的内部结构：经营、投资和筹资
- 2. 经营性现金流量分析、自由现金流量分析
- 3. 现金流和利润之间的关系
- 1. 现金流=利润
- 2. 现金流>利润
- 3. 现金流
- 案例：某公司现金流量表数据解读
- 3. 信贷分析重点：现金流的质量
- 案例：经营、投资、筹资三大活动的不同功能
- 案例：华为经营现金流分析
六、财报指标分析常见的陷阱
- 1. 指标分析必须中规中矩
- 2. 分析指标越多越好
- 3. 分析结果是唯一的
- 4. 分析出结果就结束了
- ……
七、主要行业风险要点
- 制造业：产能过剩，存货贬值→资产周转率、经营活动现金流/营收…
- 批发零售业：现金流脆弱，存货贬值：应收/应付周转天数、销售费用率…
- 科技行业：研发失败风险，专利壁垒不足：研发费用资本化率…
- 农业：价格周期性波动，生物资产估值难题：政府补贴/净利润…
虚假财务报表识别方法
内容重点
- 1. 财务舞弊的逻辑框架：财务报表=经济实质+计量误差+人为操纵
- 工具：典型的具体财务造假逻辑框架
- 2. 财务操纵的类型：无中生有型、技术调整型、拒绝披露型
- 3. 常见的财务操纵具体方法：以利润表作为目标，以现金流量表作为配合，资产负债表为最终反映
- 案例：康得新公司财报造假分析
适合对象
分管信贷行长、信贷主管、客户经理、信贷管理人员等
课程定位
财务负责人、经营管理者、业务部门负责人和风控合规人员已有明确任务时，可借这门课把指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议拆成分工和检查点
核心收益
- 指标判断更清楚：三大财务报表分析的基本框架和方法
- 深入理解财务报表舞弊的常见手法和识别技巧
- 学会运用财务比率分析、趋势分析等方法评估企业财务状况
- 提升对财务报表真实性和完整性的判断能力
- 提高银行信贷决策的风险管理能力
- 附：信贷财务分析工具excel套表+信贷人员应重点关注的110个舞弊预警信号
课程背景与交付信息
随着全球经济一体化的加深，金融市场的波动性增强，企业经营环境变得更为复杂多变。在此宏观形势下，企业面临的财务压力增大，部分企业可能通过不当手段操纵财务报表以获得银行融资，这对银行的信贷资产质量构成了严重威胁
银行作为金融体系的核心，承担着资金融通和风险控制的双重角色。银行业自身在竞争加剧、监管趋严的背景下，需更加注重信贷风险的控制，提高风险识别和管理能力。因此，银行信贷人员必须具备透过财务报表识别企业真实财务状况、评估借款人偿债的能力，以及发现潜在舞弊行为的敏锐洞察力
本次课程通过对财务报表深入分析，揭示企业的实际经营成果和财务状况，提升银行信贷人员的专业素养和风险防控能力，采取有效措施保障银行资产安全和稳健发展
课程时间
2天，12小时
授课方式
讲师讲授、案例分析、小组讨论、工具运用
课程内容重点
01银行信贷财务分析的框架——从PHB框架到141框架
02基于信贷风险管理角度下的三大财务报表分析与授信评估
03典型案例导入：蓝田股份财务分析与信贷风险识别
04个起因—问题界定：评价企业的财务风险，还是评价企业的偿债能力？……
05个核心—战略导航、会计调整、指标分析、前景预测
讲师介绍
温洁
财税管理实战专家
财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策
查看讲师主页课程常见问题
这门课适合哪些学员参加？
分管信贷行长、信贷主管、客户经理、信贷管理人员等。
学习这门课可以获得什么收益？
掌握三大财务报表分析的基本框架和方法；深入理解财务报表舞弊的常见手法和识别技巧。
课程通常安排多长时间？
课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认
课程采用什么授课方式？
课程主要采用讲师讲授+案例分析+小组讨论+工具运用，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用
