金税四期下所得税汇算清缴与涉税风险管控

课程大纲

收入事项

一、收入总额

1. 收入总额的组成及分类
2. 收入确认的原则
3. 收入确认的时间点处理风险
企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？
知识链接：新收入准则下会计与税务处理的差异协调
1. 新收入准则与原会计准则收入确认变化与所得税协调
2. 时点确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
3. 时段确认收入的会计、增值税、所得税处理差异协调
4. 特殊收入确认的涉税风险
案例分析：销售折扣、销售折让、现金折扣的增值税、所得税处理

二、不征税收入

1. 不征税收入的分类及政策依据
2. 不征税收入涉税风险管控要点
案例分析：软件企业的不征税收入涉税处理
案例分析：取得的社会保险补贴和岗位用工补贴涉税处理
案例分析：银行代有关行政部门收取的费用涉税处理

三、免税收入

1. 免税收入的分类及政策依据
2. 免税收入涉税风险管控要点
案例分析：从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理？
案例分析：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

扣除事项

一、扣除原则和范围

1. 税前扣除要点与基本原则

二、扣除项目及标准

1. 扣除项目及标准总结
工具演示：最新企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
知识链接：常见扣除项目及主要风险点
工资薪金支出
职工福利费
职工教育经费
工费经费
社保保险及住房公积金
补充养老保险费、补充医疗保险费
各类保险费

三、扣除凭证新规

1. 扣除凭证新规及应用
1. 税前扣除凭证的三大原则
2. 税前扣除凭证与税前扣除的关系
3. 税前扣除凭证与相关资料的关系
风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系
风险防范：白条在什么情况下也能入账在税前扣除？
4. 取得税前扣除凭证的时间要求
热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

四、不得扣除项目

1. 不得税前扣除的支出项目
2. 不合规发票有哪些情形？如何补救？
案例分析：产权不属于企业的汽车费用涉税处理
案例分析：大额购物支出未付清单的涉税处理
案例分析：未取得合法有效票据的税会处理
案例分析：管理费中列示的个税完税凭证能否扣除
案例分析：企业报销员工的学历、学位支出能否扣除

税收优惠与调整事项

一、主要税收优惠政策梳理

二、小型微利企业税收优惠政策解读及应用

1. 小型微利企业优惠政策深度解读
2. 主要留存备查资料及其风险防范
风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率
节税策略：合理调控税前利润以达到最佳节税效果
课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

三、调整事项的税务风险

1. 税会差异事项调整的税务风险
1. 收入类调整
2. 扣除类调整
工资薪金的调整
职工福利费、教育经费、工会经费三项费用的调整
招待费、广告及业务宣传费的调整
案例分析：劳务派遣人员平时的工资的涉税处理
案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理
案例分析：工伤、意外伤害等支付的一次性补偿的涉税处理
案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理

征收管理与风险管控

一、汇算清缴报送资料及流程

1. 汇算清缴的基本步骤
2. 年度报表逻辑关系与新变化
1. 企业所得税年度纳税申报表（A类，最新修订版）解析
2. 企业所得税年度纳税申报表（B类，最新修订版）解析
3. 年度申报表填写重难点梳理
4. 汇算清缴高频风险总结及应对
风险防范：某企业汇算清缴报表填报错误的税务风险分析
知识链接：新准则下财务报表项目与汇算清缴涉税风险管控
1. 资产负债表主要项目税务风险分析
资产类项目涉税风险分析

二、企业经营涉税危机应对策略

1. 查前：防患于未然
风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
案例分析：税收滞纳金到底能否超过税款本金？法律依据是什么？最新判例有什么启发？
2. 查中：遇事怎么办？
企业无过错的情况下如何应对？
行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
对不合理政策有意见如何合理表达诉求？
案例分析：一封信改变某地税务一项不合理的政策
企业失误触发涉税风险的情况如何应对？

个人所得税汇算清缴及社保入税

一、个人所得税

1. 人人必知的个人所得税知识
1. 分类与综合相结合的个人所得税制
2. 专项附加扣除最新变化及风险点？
3. 综合所得预扣预缴的计算方法
2. 综合所得汇算清缴
1. 综合所得汇算清缴税额计算实例实操
实操
演练：某企业职员综合所得汇算清缴计算实操
3. 税务稽查中，企业有关工资薪金的涉税风险及合规建议
风险防范：企业未履行代扣代缴义务的涉税风险及合规建议

二、社保入税

1. 社保税务统征下的最新政策解析
1. 社保税务统征后个税与社保的联查以及与企业所得税的比对分析
2. 社保比对规则是什么？哪些企业会被抽中进行社保审计？
3. 企业社保不合规的后果是什么？如何降低风险？
2. 社保入税后的企业应对策略
1. 初级解决方案：薪金福利转化为企业费用
2. 中级解决方案：用工关系的完美蜕变
3. 高级解决方案：商业、运营模式的组合变革
课程要点总结
现场答疑解惑

适合对象

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程定位与主要问题

指标判断、风险识别、预算分析和经营复盘需要落到岗位动作，训练会围绕关键问题完成一轮方法校准

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准
围绕金税四期下所得税汇算清缴与涉税风险…梳理关键判断点，避免停留在概念解释
借助风险识别：触发信号、判断标准与优先级完成一次可复盘的应用演练
输出关键节点、证据留痕与协同边界相关的后续跟进清单，方便课后跟踪

课程背景与交付信息

近年来，大数据、云计算作为风险分析工具被正式运用到税收管理工作中。税收大数据和风险管理局、税收经济分析部门、大企业税收服务与管理部门与其他部门已形成专业分工、优势互补的税收数据应用处理联动机制。金税四期在金税三期的基础上纳入非税业务，实现对业务更全面的监控；同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。到2023年基本建成以双随机、一公开监管和互联网+监管为基本手段、以重点监管为补充、以信用+风险监管为基础的税务监管新体系…

当下，税收征管日趋智能化，企业的经营行为愈加透明化，税务机关锁定企业税务风险变得越来越容易，这就对企业的税务合规提出了更高的要求。本课程将结合近年来不断改革的税收政策，对企业所得税与个人所得税汇算清缴进行一次全面的梳理和讲解，从企业涉税风险角度出发，结合最新的社保改革，把工资、社保、个税，这三者结合到一起，让企业和相关纳税人在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时，了解纳税误区，降低被税务稽查的风险

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与

课程内容重点

01金税四期下所得税汇算清缴与涉税风险管控：风险识别、流程核查与合规处置

02风险识别：触发信号、判断标准与优先级

03流程核查：关键节点、证据留痕与协同边界

04处置复盘：问题分级、跟进动作与改进清单

讲师介绍

刘建平

企业财税管理与银行赋能专家

财税管理实战专家，拥有20余年企业财税与财务管理实战经验。专注企业财税风险管控、财务管理效能提升及银行全链条财税赋能。年均授课超100场，累计服务企业上千家，兼具深厚理论功底与丰富落地案例。可结合财务管理与成本管控方向补充授课视角，聚焦Financial Management

金融银行制造业电力能源建筑与工程通信交通运输

查看讲师主页

课程差异说明

本课程页面围绕《金税四期下所得税汇算清缴与涉税风险管控》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等。

学习这门课可以获得什么收益？

看清风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准；围绕金税四期下所得税汇算清缴与涉税风险…梳理关键判断点，避免停留在概念解释。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配