课程总览
一、内控合规与风险管理
- 1. 风险的定义与类别
- 2. 风险管理的终局思维
- 3. 什么是内部控制
- （1）COSO框架介绍
- （2）内部控制五要素解析
- 4. 内部控制的目标
- 5. 内部控制原则
二、风险评估与控制方法
- 1. 风险评估机制
- （1）识别关键风险
- （2）评估风险应对措施
- （3）考察组织文化与治理结构
- 2. 单位层面风险评估
- 3. 业务层面风险评估
- 4. 内部控制方法
- （1）不相容岗位分离
- （2）内部授权审批
- （3）归口管理
三、单位层面内部控制
- 1. 内部控制职能部门或牵头部门设置
- 2. 经济活动决策、执行与监督分离
- 3. 关键岗位责任制
- 4. 会计机构与会计人员管理
四、业务层面内部控制
- 1. 预算业务控制
- （1）预算编制原则
- （2）预算调整
- （3）预算执行监控
- （4）决算编制与审批
- （5）关键控制点：收入预算、支出预算、预算执行、预算绩效
- 案例分析：预算执行异常的实例、预算违规行为的查处等
- 2. 收支业务控制
- （1）收入归口管理
- （2）收款与会计核算分离
