企业内控之费用管理：上市公司费用内审及员工相关费用内控分析

课程大纲

课程总览

内容重点

【引例子】某重机：虚构在建工程以及利息资本化

四大审计思维角度看费用内审

内容重点

质疑思维
【案例】某药业公司会计差错，引发300亿元现金蒸发
1. 基本原理
（1）定四大基本要求
（2）定两个方向质疑点

企业工作场景角度看费用内审

一、票钱税费内审

1. 虚开发票产生的费用漏洞
（1）发票进出有编号
【政策】2017年7月1日公告
税费发票有分类编码
【政策】金税三期四期关注发票费用收入支出，与国家财政强关联
2. 公私费用不分漏洞
（1）公司老板错误认知
（2）个人卡随意转出公司资金
（3）个人卡用于企业日常经营支出
【案例】某私企老板个人卡流水过大，引发其无限连带责任

二、四个角度看员工费用

1. 员工社保非正常缴纳风险
（1）补税费用
（2）罚款费用
【案例】某南宁企业两套账被罚款3000万元
滞纳金费用
刑事责任判罚
2. 老板不给自己发公司风险
（1）从不发公司倒退未缴税罚款
（2）老板个人卡买个人资产漏税罚款
（3）未发工资&未开发票产生的双重损失

人力资源费用内审

一、人力资源规划的四个关键控制点

1. 授权审批8点控制
2. 不相容职务分离4点控制
3. 接触4点控制
4. 反馈检查2点控制
【案例】A集团某年度人力资源管理计划全案分析

二、员工招聘与离职的两个关键点

1. 员工招聘的三项控制点
（1）业务流程
【图示】员工招聘流程图
（2）主要风险点
关键控制点
【图表】内部招聘和外部招聘的优缺点分析
2. 员工离职的三个关键点
【图示】员工离职的流程图
【图示】员工离职的性质
主要风险点

三、人才测评与绩效考核的两个关键点

1. 人才测评流程
【图示】人才测评的流程图
梳理三、人才测评与绩效考核的两个关键的业务场景、关键问题和优先级
（2）控制目标
（3）主要风险点
（4）关键控制点
2. 绩效考核的内部控制
业务流程
控制目标
拆解三、人才测评与绩效考核的两个关键的方法步骤、协同动作和落地要求

四、员工薪酬、激励及期权管理风险

1. 员工薪酬的内部控制
（1）政策制定原则
【图表】薪酬政策设计流程图
内部控制目标
梳理四、员工薪酬、激励及期权管理风险的业务场景、关键问题和优先级
拆解四、员工薪酬、激励及期权管理风险的方法步骤、协同动作和落地要求
♦外部公平性的设定
♦内部公平性的建立
♦收入差距与岗位价值评估的对应
♦遵守相应的法律法规要求

五、员工培训与劳动关系的内部控制

适合对象

建议由承担审计、合规、风控、安全或政策解读任务的管理者和业务骨干共同参加，把管理角色、责任边界、过程跟进和复盘改进转成课后可继续推进的动作

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练中，参训团队可以先看清问题所在，再设计可执行动作

核心收益

先确认目标要求、责任分工和过程反馈，让训练目标更具体
四大审计思维角度看费用内审和企业工作场景角度看费用内审会被串成一组可练习的管理动作
反馈辅导有抓手：沟通辅导、任务推进和复盘改善检查方法是否适合团队日常任务
团队复盘有依据：人力资源费用内审相关的试点清单、检查点和下一次复盘安排

课程背景与交付信息

本课程是上市公司在费用内审及员工相关费用内控方面面临的挑战和需求

企业发展要求

♦风险管理：内部审计和内控是企业风险管理的重要组成部分，能够帮助企业及时发现和应对各种风险，保护企业利益

课程时间

2天，12小时

授课方式

理论结合实际，案例分析，故事比喻，图表展示，深入浅出

课程内容重点

01四大审计思维角度看费用内审

02企业工作场景角度看费用内审

03人力资源费用内审

讲师介绍

郝嘉

企业财税管理与数字化风控专家

郝嘉，企业财税管理专家，19年实战经验，曾任央企财务总监。专注企业财税管理与税务筹划、财务数字化与AI应用及内部审计与风险控制。擅长业财融合与数字化风控，累计授课数百场，助力企业优化税务及收回欠款超2亿元。可结合审计与内控方向补充授课视角，聚焦内部审计、风险控制

金融银行保险电力能源制造业政府国企房地产

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课程差异说明

本课程页面围绕《企业内控之费用管理：上市公司费用内审及员工相关费用内控分析》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 4 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适用于承担审计、合规、风控、安全或政策解读任务的管理者和业务骨干，也适合承担政策理解、风险识别、证据梳理和现场处置支持工作的关键岗位。

学习这门课可以获得什么收益？

先确认目标要求、责任分工和过程反馈，让训练目标更具体；四大审计思维角度看费用内审和企业工作场景角度看费用内审会被串成一组可练习的管理动作。

课程采用什么授课方式？

课程主要采用理论结合实际，案例分析，故事比喻，图表展示，深入浅出，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配