审计人员内控和风险合规管理｜法规解读与风控实务课程

课程大纲

课程总览

内容重点

案例导入：中国移动处理格力空调投标造假事件
案例导入：万达舞弊审计案例

企业经营的三道防线之间的联系

一、企业风险管理的三道防线

1. 企业经营的三道防线各自职责
1. 企业管理、风控、内控、合规、法务、内审之间的联系
2. 风险管理的框架及内部控制五要素
3. 战略风险、政策风险、市场风险、财务风险、法律风险、经营风险
案例分享：A企业是如何构建企业风险管理的三道防线
2. 后疫情时代对企业的影响
1. 社会经济层面的影响
2. 国家政策层面的影响
3. 企业层面的影响
4. 审计行业的影响

风险管理的框架及技术

一、企业风险管理框架

1. 风险管理体系的整体框架
2. 风险管理框架之间关系

二、风险量化技术及管控策略

1. 风险的频率评定标准
2. 风险的损失评定标准
3. 风险管控策略

三、国内建筑企业风险内控管理诊断与案例分享

1. 国资委总结的央企风险内控工作特点
2. 建筑企业风险内控工作的普遍做法
3. 建筑企业风险内控工作的特点与问题分析
案例：风险内控在各企业内的现行做法
4. 国内建筑企业风险内控工作的趋势
5. 国内建筑企业风险内控工作的优秀案例分享（节选案例包括中国能建、中国建筑、中国五矿、中国铁建等集团型公司风控案例介绍）

四、项目风险管控

1. 项目管理的阶段划分与主流程
2. 项目风险管控的基础——组织管控、组织架构设计与岗位设置
3. 项目风险管控的22个关键环节（包括项目选择、标前测算、责任预算编制、劳务成本控制等）
研讨：结合企业实际，如何加强项目风险管理
4. 项目专项风险评估
研讨：开展项目专项风险评估

内部控制监管逻辑

一、被监管背后的逻辑

1. 中国企业内部控制相关法规的发展历程
2. 五部委内控体系：整体框架

二、企业内部控制定义的理解

1. 内部控制的定义
2. 五部委内控体系：基本思路、原则和目标
3. 内控的作用：错弊三角理论
4. 内部控制有哪些局限性
5. 内部控制如何降低风险
案例分析：某公司北京北京买房记
案例分析：合规目标：小会计玩转2亿元

三、内部控制五要素

1. 控制环境
2. 风险评估
3. 控制活动
4. 信息与沟通
5. 监督

四、企业面临五大风险（国资委）

1. 战略风险-产业政策，技术创新，合作伙伴，竞争对手等
2. 财务风险-现金流转换，存货，应收款，货币的时间价值，无形资产等
3. 市场风险-采购环节的价格及信誉，销售环节的产品及供求关系等
4. 运营风险-品牌，新产品开发，营销及渠道等
5. 法律风险-法律法规，触碰底线，知识产权等
案例分析：五大风险产生的原因及其对策

五、搭建内部控制体系

1. 内部控制九个方面：人，财，物；供，产，销；物流，资金流，信息流
2. 内部控制三大目标及两大系统
3. 建立控制系统：信息系统控制；流程控制；内部审计
案例分析：内控体系搭建-三足鼎立，防范共谋
案例分析：资金风险：资产负债率是高一点好还是低一点好？
案例分析：现金流风险：资金的周转天数可以为负数吗？
案例分析：筹资控制风险案例-两份1500万元的贷款合同
案例分析：资产循环案例-多出来的存货
案例分析：无形资产循环案例-巴斯夫是谁？

六、内部控制手册的编写

1. 内部控制手册的结构
2. 内部控制手册编写重点与难点
3. 内部控制手册编写案例分享与讨论

如何发挥审计管理职能的作用？

一、内审定位及与内控部门的配合

1. 内部审计的定位
1. 确认活动：运用系统、规范的方法审查和评价
2. 咨询活动：促进组织完善治理、增加价值和实现目标
2. 风险/内控/内审的联动
案例分享：内审部门从差错防弊到推动组织增值的转变

二、主要审计实务问题探讨

（一）内部审计实务精要

1. 采购业务审计操作方案及案例
2. 销售业务审计操作方案及案例
3. 建设工程审计操作方案及案例
4. 经理离任审计操作方案及案例

（二）常用的审计方法

1. 分析法——审计证据分析技巧
2. 访谈法——访谈提问的技巧
3. 盘点法——现金盘点技巧
4. 穿行测试法

三、工程审计与结算疑难问题解析

1. 审计与结算问题概述
2. 审计与结算的形式、救济
3. 审计与决算的约定
4. 造价鉴定报告中的无法确定造价，法院会如何认定
5. 工程造价鉴定若施工范围存在争议如何应对
6. 鉴定报告理据不充分、结论不明确能否作为定案依据
7. 将工程造价的举证责任分配发包方的情形
8. 没有证据推翻工程量造价审定表，能否申请造价鉴定
9. 分包纠纷判决的造价鉴定意见能否判决承发包纠纷
10. 审计结论、欠条、造价鉴定报告，法院如何采信

四、内审三板斧，助力企业合规建设

（一）助力合规建设的第一板斧：合规审计

1. 企业合规相关文件
2. 合规内控审计关注的维度
3. 企业合规管理运行及保障

（二）助力合规建设的第二板斧：舞弊审计

舞弊相关概述
2. 舞弊审计技巧
3. 如何查处舞弊，加强合规建设

（三）助力合规建设的第三板斧：经济责任审计

最新经济责任审计相关政策法规解读

审计报告及有效沟通

一、审计报告的内容

（一）审计概况审计发现

（二）审计结论

（三）审计建议

二、审计报告的格式

（一）中期审计报告的作用

（二）中期审计报告基本格式

（三）终结审计报告的基本格式

（四）审计意见

案例：某工程审计报告

三、如何使审计报告更有价值

（一）认真召集召开审计总结会议

（二）在审计报告中披露被审计单位的反馈意见

（三）提高审计报告的写作技巧

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

适合对象

董事长、总经理、财务、需要实施风险管理、内部控制、内审的各层级管理者

课程定位与主要问题

政策口径、风险信号、证据链条和处置动作会被放进具体任务里校准，便于参训团队形成同一套做法

核心收益

对齐政策口径、现场约束和责任边界，先把训练目标落到真实工作场景
围绕企业经营的三道防线之间的联系明确判断口径和处理优先级
用风险管理的框架及技术安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
带走内部控制监管逻辑相关的复盘问题和跟进清单

课程背景与交付信息

企业过去的竞争靠成本，现在的竞争靠技术，明天的竞争靠风险管理。成本与技术决定企业发展的快慢，而风险管理决定了企业的生死。企业的风险管理与内部控制体系建设和风控水平，是政府监管部门和投资者对企业提出的要求，也是对企业进行评价的重要方面

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部审计流程及内部控制系统，有效的内部控制体系已成为企业稳健经营与永续发展的关键。内部审计与注册会计师审计相比较，其审计目的更加多样，审计涵盖的范围也更为宽广，从而可以服务于管理层的管理目的，帮助管理层分析评价企业的内部控制流程，并就内部控制系统的优化提供管理建议

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程内容重点

01企业经营的三道防线之间的联系

02风险管理的框架及技术

03内部控制监管逻辑

04某公司北京北京买房记

05合规目标：小会计玩转2亿元

讲师介绍

林一斌

财务管理与业财融合专家

管理学博士，财务管理实战专家。擅长运用财务思维解读企业运作，结合AI工具提升效率，助力企业降本增效与价值创造。拥有10年财务管理与咨询服务经验，累计受训学员超过12000人

金融银行通信制造业政府国企电力能源互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《审计人员内控和风险合规管理》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

董事长、总经理、财务、需要实施风险管理、内部控制、内审的各层级管理者。

学习这门课可以获得什么收益？

对齐政策口径、现场约束和责任边界，先把训练目标落到真实工作场景；围绕企业经营的三道防线之间的联系明确判断口径和处理优先级。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配

审计人员内控和风险合规管理