课程总览
内容重点
- 第一天
- 导引：预算到底有没有用？预算失效的责任由谁来承担？
制造业全价值链业财融合与财务管控
制造业全价值链业财融合与财务管控不只补概念，更关注上接战略，下接绩效的全面预算管理、内部稽核实务与风险管理（全案例解析）在真实场景里的判断和取舍
授课讲师：
温洁 · 财税管理实战专家
课程大纲
上接战略，下接绩效的全面预算管理
一、预算管理的痛点和误区（场景）
- 场景一：生产部——预算你们财务部做做数字就好了呀，我们哪有时间？
- 场景二：销售部——计划不如变化，做预算那不是闭门造车吗？
- 场景三：采购部——销售和生产预算都没有，我们采购预算从何做起？
- 场景四：各部门内心OS——预算就是卡我们脖子，我们为什么要配合？
- ——预算沦为一纸空文、财务沦为众矢之的、预算考核无法执行
二、全面预算编制全流程操作
- 1. 编制流程
- 1. 下达目标——目标制订的三种策略、目标确定的三个关键
- 2. 计划制定——有措施有方法有资源有风险有结果
- 案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
- 3. 开展预算——预算编制的四大原则
- 2. 预算编制不同方法的优劣
- 1. 固定预算法
- 2. 弹性预算法
- 3. 增量预算法
- 4. 零基预算法
三、预算执行中存在的五大问题
- 问题一：不追踪
- 问题二：重复审批
- 问题三：特批滥批
- 问题四：责任不清
- 问题五：奖罚不明
- 预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
- 案例：两抢预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？
内部稽核实务与风险管理（全案例解析）
一、内部稽核的误区及局限
- 1. 关键控制点偏离
- 2. 成本效益失衡
- 讨论：为了控制而控制，你企业里有哪些过度控制的情况？
- 3. 照搬照抄，缺乏实用性
- 讨论：不相容职务的人员互相串通作弊，内部控制就失去了价值
- 4. 虎头蛇尾，流于形式，无落地跟踪环节
- 讨论：不经常发生的业务，有无控制的必要性？
- 思考：内部控制还存在哪些误区？
二、业务循环中的内部稽核实务
- 1. 采购与付款的内部控制
- 1. 常见采购业务重大风险
- 案例：公开招标真是公开招标吗？
- 2. 采购管理流程
- 3. 风险预警核心指标
- 4. 可能存在的串通舞弊风险
- 2. 销售与收款的内部控制
- 1. 常见销售业务重大风险
- 2. 风险预警核心指标
- 3. 关键控制核心要点
责任会计与绩效考核（目标分解—过程控制—结果考核—持续改进）
一、责任中心划分：
- 收入中心
- 成本中心
- 利润中心
二、销售、生产环节责任拆解落地与价值创造
- 1. 销售环节责任拆解
- 企业的销售组合分析
- 营业收入真实性分析
- 市场分析经典模型
- 通过市场份额和市场增长对产品/项目进行分类——波士顿矩阵分析
- 量化营销过程各个环节的效率，帮助找到薄弱环节——营销漏斗模型
- 2. 生产制造中节点控本模型
- 订单采购——最佳存货量与再订货点
- 物流成本（原材料在途）——When时间、Where地点、How运输方式
- 验收入库——库存的持有成本、仓库摆放空间设计、库存管理实操要点
二、绩效考核设定
- 模型：本量利分析模型，如何拆解销售收入、生产成本和绩效考核相关联
- 互动：如何通过平衡记分卡进行战略拆解与绩效管理？
- 工具：企业战略地图及平衡记分卡考核体系
穿透财报迷雾——多维视角的深度财务分析
一、财务分析的整体思路
- 1. 会计分析
- 2. 财务分析
二、三大财务报表分析
- 1. 资产负债表
- 资产的偿债性
- 资产的周转性
- 资产结构与资本结构的匹配性
- 资产负债项目质量
- 2. 利润表
- 企业增长能力分析
- 利润的总体质量分析
- 经营利润、投资利润的质量分析
- 3. 现金流量表
三、杜邦分析模型（ROE）拆解
- 工具：项目的投资回报期怎么算？
- 工具：预估实现ROE20%的情况下，如何拆解收入目标、利润目标、周转目标？
晚上工作坊演练——平衡计分卡
内容重点
- 第三天
经营决策分析实战
内容重点
- 模型：收入矩阵（新/老市场+新/产品）→解决收入增长问题
- 模型：盈利驱动树→收入如何实现多元化？
- 分析：销售价格如何制定？
- 分析：销售收入与利润、现金流怎么实现联动分析？
- 模型：本量利分析：公司可以接受比成本还低的报价吗？
基于价值链一体化的全面成本管理
内容重点
- 通过一体化方式降低成本
- 通过行业价值链，消除不增值作业
- 利用上、下游价值链，降低成本
- 将部分成本较高的环节进行外包
- 对竞争对手进行价值链分析
适合对象
企业董事长、总经理、高管及财务人员等
课程定位与主要问题
《制造业全价值链业财融合与财务管控》更强调现场观察、原因分析、改善清单和复盘机制与小组练习、过程记录和后续任务的连接
核心收益
- 对齐现场问题、质量波动和改善节点，先把训练目标落到真实工作场景
- 围绕上接战略，下接绩效的全面预算管理明确判断口径和处理优先级
- 用内部稽核实务与风险管理（全案例解析）安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
- 带走责任会计与绩效考核（目标分解—过程…相关的复盘问题和跟进清单
课程背景与交付信息
现场管理和流程改善最怕只发现问题、没有形成稳定做法。课程从上接战略，下接绩效的全面预算管理切入，明确内部稽核实务与风险管理（全案例解析）与复盘跟进的具体动作。
课程时间
3天
授课方式
讲师讲授、案例分析、情景模拟
课程内容重点
01上接战略，下接绩效的全面预算管理
02内部稽核实务与风险管理（全案例解析）
03责任会计与绩效考核（目标分解—过程控制—结果考核—持续改进）
04穿透财报迷雾——多维视角的深度财务分析
讲师介绍
温洁
财税管理实战专家
财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策
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本课程页面围绕《制造业全价值链业财融合与财务管控》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 8 个主要模块，便于快速判断培训匹配度
课程常见问题
这门课适合哪些学员参加？
适合企业董事长、总经理、高管及财务人员等等需要系统提升相关能力的人群
学习这门课可以获得什么收益？
搭建预算管控体系：掌握基本预算编制方法，学习战略地图和平衡计分卡保障目标达成，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地
课程通常安排多长时间？
当前样板提取的课程时间为：3天1晚，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整
课程采用什么授课方式？
课程主要采用讲师讲授+案例分析+情景模拟，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用
企业可以基于这门课做定制吗？
可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配
