基于平衡计分卡的全面预算与绩效管理

适合对象

企业高管、各部门负责人，以及相关管理人员

课程定位与主要问题

审计合规、安全生产、风控治理或政策落地训练场景下，参训团队需要确认对象、任务边界和课后跟进节奏

核心收益

系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制
提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法
反馈辅导有抓手：预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合
团队复盘有依据：预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

课程背景与交付信息

财务是所有战略的执行结果，企业经营管理过程中，如何通过预算，化战略目标为行动？常言道：凡事预则立，不预则废。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在着一些误区和盲区，比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等，使得这项工作达不到预期的效果

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作

课程时间

2天，12小时

授课方式

转变观念/持续改进/落地实施。课程采用讲师讲授、实战演练、小组决策、结果评析、经验分享相结合的授课方式

课程内容重点

01课程总览：提炼可落地的方法、工具和跟进要点

02从财务预算到全面战略预算：提炼可落地的方法、工具和跟进要点

03全面预算：从业财分离到业财融合：提炼可落地的方法、工具和跟进要点

04全面预算编制操作指南：提炼可落地的方法、工具和跟进要点

课程大纲

课程总览

内容重点

导引：如何化战略为行动？

从财务预算到全面战略预算

一、全面预算管理概述

1. 从传统的财务预算到全面预算管理
2. 全面预算管理的基本理念3. 全面预算管理的特点和作用
4. 全面预算管理的主要内容

二、对全面预算管理的认识

1. 全面预算管理是一种资源战略2. 以战略与目标引导资源的优化配置3. 预算是实现组织目标的资源路径4. 资源优化配置是管理层的法律责任
案例分析：西南航空为何能保持43年的盈利记录

三、战略地图、平衡计分卡在预算、绩效管理中的运用

1. 目标层次
1. 四维度抽取预算指标
案例：某上市公司的预算指标拆分案例
工具一：四维度指标拆分地图
2. 公司指标向部门分解工具
资源密集型企业分解方法
投资型企业分解方法
案例：集团部门目标分解案例
工具二：部门分解指标表
2. 体系层次

全面预算：从业财分离到业财融合

一、全面预算管理需要业财融合

二、业财融合的难点在哪里？

1. 业务标准化
1. 独特的双线管控模式
2. 高效的四化管控体系
3. 异常管理的运作模式
4. 单位成本管理
5. 预算差异分析
2. 工具方法整合应用
1. 平衡计分卡的平衡艺术
2. 作业成本法（ABC）
案例分析：丰田汽车公司

三、从单一绩效到综合绩效

四、从边界管理到无边界管理

案例分析：海尔集团的全面预算管理创新

全面预算编制操作指南

一、全面预算编制流程及前期准备

1. 预算编制的流程和逻辑
2. 预算编制指南的准备
3. 关键预算的编制方法
4. 经济波动对预算目标的影响

二、全面预算编制操作指南

1. 收入预测方法及销售费用预算
2. 生产预算的编制要领
3. 采购预算的编制要领
4. 管理预算的编制要领
5. 资金预算的编制要领
6. 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算
7. 预算编制成果

三、预算编制的原则与弹性

1. 预算的原则性与灵活性
2. 静态预算/弹性预算/滚动预算

预算的有效执行

一、如何保证预算有效执行

1. 预算执行的跟踪分析——费用控制
2. 预算管理中的风险控制
3. 风险识别机制
4. 风险评估方式
5. 风险应对框架
6. 预算的考核管理和激励机制

二、预算执行中常见问题

1. 预算执行中常见行为剖析
2. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴
实践环节：预算管理常用工具建议

预算的反馈与改进

一、预算的反馈机制

1. 预算总结会议
2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整
3. 对预算执行的分析与调查
4. 如何建立有效的预算跟踪体系
5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格
6. 预算差异分析与责任回归

二、预算改进措施

1. 改进预算
2. 超越预算
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

讲师介绍

林一斌

财务管理与业财融合专家

管理学博士，财务管理实战专家。擅长运用财务思维解读企业运作，结合AI工具提升效率，助力企业降本增效与价值创造。拥有10年财务管理与咨询服务经验，累计受训学员超过12000人

金融银行通信制造业政府国企电力能源互联网科技

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课程差异说明

本课程页面围绕《基于平衡计分卡的全面预算与绩效管理》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业高管、各部门负责人，以及相关管理人员等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：2天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用转变观念/持续改进/落地实施。课程采用讲师讲授+实战演练+小组决策+结果评析+经验分享相结合的授课方式，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配