课程总览
一、金税四期智慧税务稽查背景分析
- 1. 我国税收征管体制的变革与发展
- 2. 经济数字化转型对税收征管的影响
- 1. 数字经济的发展特点
- 2. 数字化转型对税收征管的挑战与机遇
- 3. 金税四期智慧税务建设的必要性与目标
- 4. 金税四期智慧税务稽查的特点与优势
- 1. 征管模式的转变
- （1）从以票控税到以数治税
- （2）数据集成与共享的强化
- 2. 智慧税务稽查的功能与技术应用
二、建筑业最新税务政策变化
- 1. 增值税关键变化点
- 1. 计税方法
- （1）简易计税——3%税率 2027年12月31日前可减按1%
- （2）一般计税
- 2. 预缴规则变化
- （1）删除了建筑服务预缴税款时"异地"、"跨县（市）"的表述
- （2）明确预缴情形明确为两类：跨地级市提供建筑服务和收取预收款
- （3）核心文件——国家税务总局公告2025年第2号
- （4）电子税务局已上线预缴税额智能计算按钮，勾选后系统自动带出
- （5）简易计税项目不再强制按3%预征率先算后缴
三、新《增值税法》实施对建筑业的影响
- 1. 新《增值税法》核心变化点
- 1. 计税方法——简易计税资格法定化
- 2. 视同销售范围明确——无偿提供服务需缴税
- 3. 混合销售概念在法律层面消失——不再提及混合销售，而是遵循兼营原则
- 4. 进项税额非应税项目支出不得抵扣
- 2. 立法层面四大变、三不变
- 1. 征收率3%征收率写入法律，授权国务院可调整但不得高于5%
- 2. 进项抵扣贷款服务、餐饮服务可抵扣（限用于应税项目）
- 3. 视同销售无偿提供建筑服务不再视同销售
- 4. 混合销售明确兼营优先，无主业说
四、2025年税务稽查六大重点
- 1. 简易计税项目虚增分包款、虚抵差额
- 2. 甲供工程备案资料缺失，开工令与合同日期逻辑不符
- 3. EPC 合同未分项标价，被全部按13%补税
- 4. 园区返还企业只注册不经营，被认定为虚开
- 5. 个体户/个独给本单位员工发薪，逃避社保
- 6. 研发费用归集无立项、无过程版本、成果鉴定缺失
- 7. 建筑业专属高风险三道红线
五、风险规避策略
