企业内部控制体系搭建与实战落地

Q: 课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例复盘+小组研讨+实战演练（RCSA工作坊）+工具模板分享+互动答疑 课程工具清单： 编号 工具名称 用途 1 RCSA风险控制自评模板（Excel） 风险识别与评估 …，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

课程大纲

内控认知重构——从形式合规到价值落地

一、企业常见六大内控痛点

痛点一：制度与业务两张皮
痛点二：风险识别凭感觉
痛点三：关键业务循环控制失效
痛点四：反舞弊机制悬空
痛点五：内控自评年年做、问题年年有
痛点六：集团管控管不住、看不清

二、内控的五大目标

目标一：合理保障企业经营管理合法合规
目标二：合理保障企业资产安全完整
目标三：合理保障财务报告及相关信息真实完整
目标四：提高经营效率和效果
目标五：促进企业实现发展战略
讨论：内控如何从成本中心变为价值引擎

三、监管趋势与企业应对

——上市/拟上市企业内控披露要求
案例：近年某内控失效处罚与退市

四、内控与相关职能的协同关系

1. 内控vs内审
2. 内控vs风控
3. 内控vs合规
4. 内控vs税务
案例：某上市工业企业内控失效典型案例复盘（讲师亲历）
小组
讨论：如何推动全员内控，打破财务/内审单打独斗

五、COSO内控五要素深度拆解

1. 控制环境
2. 风险评估
3. 控制活动
4. 信息与沟通
5. 内部监督
解读：国内《企业内部控制基本规范》及18项配套指引要点

六、中外内控差异

——外企精细化管控vs国内合规导向
工具：内控体系对标清单、五要素落地检查项
小组研讨：本企业五要素落地最薄弱的环节

风险研判——风险评估全流程实操与分级管控

一、风险评估全流程（四步）

第一步：识别
第二步：分析
第三步：评价
第四步：应对
大中型企业常见问题：四步断点

二、企业五大类风险

风险类型一：战略风险
风险类型二：运营风险
风险类型三：财务风险
风险类型四：合规风险
风险类型五：舞弊风险
讨论：企业最担心的1个高频场景，说明原因

三、风险矩阵构建：可能性×影响程度

1. 可能性的简化分级
1. 极低：极少发生，历史无同类事件
2. 较低：偶有发生，发生概率不足30%
3. 中等：时有发生，发生概率30%-70%
4. 极高：频繁发生，发生概率超70%
2. 影响程度的多维度衡量
1. 财务影响：直接经济损失大小
2. 合规影响：是否触发监管处罚、披露违规
3. 运营影响：是否中断业务、影响正常经营
4. 声誉影响：是否损害企业品牌、口碑与合作关系

四、大中型企业高频高风险场景

场景一：资金
场景二：采购
场景三：销售
场景四：存货
场景五：费用
场景六：税务
实战
演练：分组完成本企业风险清单+风险矩阵绘制（使用RCSA模板）
工具：RCSA风险控制自评模板（含风险矩阵）
案例：500强企业舞弊风险识别与预警

流程管控——财务类核心流程内控落地与漏洞修复

一、资金管理--控制落地偏差的精准修复

1. 资金管理的核心痛点
痛点一：账户、网银、票据管理分散，管控权限混乱
痛点二：资金收付流程执行不严，审批流于形式
痛点三：缺乏常态化核查机制，异常资金流动难以察觉
2. 资金舞弊的预警信号
1. 频繁出现大额整数转账、夜间非常规转账
2. 长期往来挂账、对公转私无合理业务依据
3. 出纳、资金岗人员拒绝轮岗、强制休假
3. 穿透式资金管控的升级动作
实战研讨：分组讨论本企业资金管理最担心的一处漏洞及整改思路

二、费用报销——从发票真伪到业务真实性的进阶审查

1. 大中型企业的费用痛点
1. 虚开发票
2. 真票假业务
3. 超额报销
4. 重复报销
5. 费用标准执行不一
2. 费用报销的三阶审查法
——业务部门初审真实性→财务审核票据与标准→内审随机抽查复核
3. 高频费用的穿透式管控
4. 数据分析驱动的费用异常筛查

三、资产与税务——存量风险与合规盲区

1. 固定资产账实不符的深层原因
2. 无形资产管理盲区（软件、专利、商标）
3. 税务内控的三大灰犀牛
梳理三、资产与税务——存量风险与合规的指标口径、风险信号和合规要求
演练：设计一份资产内控深度检查清单（10项必查点）
案例：某企业固定资产盘点发现盘亏2000万的背后真相

业务深耕——全业务流程内控设计与反舞弊实战

一、采购与供应链--从流程合规到全链条反舞弊

1. 制度健全后的采购风险
2. 采购反舞弊的四维穿透法
3. 集团采购管控的难点与突破
梳理一、采购与供应链--从流程合规到的指标口径、风险信号和合规要求
演练：分析一组采购数据，识别3处围标串标嫌疑
案例：某制造企业采购回扣窝案——制度都有，如何发现？

二、销售与应收账款——从冲业绩到控质量

1. 销售内控的三大失控场景
场景一：客户信用管理宽松，盲目赊销导致大额坏账
场景二：定价、返利规则执行混乱，存在利益输送漏洞
场景三：发货、对账、回款脱节，出现飞单、截留货款问题
2. 客户信用管理的动态校准：按客户资质分级，季度更新信用额度与账期
3. 应收账款催收的责任锁定
案例：某企业销售人员飞单损失千万——控制在哪里失效

三、合同管理——全流程的风险断点修复

1. 合同管理常见的四个断点
1. 起草不规范
2. 审核不到位
3. 履约无跟踪
4. 归档不完整
2. 法务+财务+业务三方会签的流程设计
3. 合同全生命周期数字化管控（CLM系统）的价值与选型要点

权限落地——纸面分离到系统硬隔离的进阶设计

一、权限失效的三大根源

1. 组织层面：岗位设置不合理，权责边界模糊
2. 系统层面：ERP/OA/财务系统权限粗放，无精细化隔离
3. 执行层面：权限审批随意，岗位变动未及时调整权限

二、权限矩阵的精细化设计

1. 从岗位职责说明书到系统权限表的两层映射
2. 权限矩阵的最小必要原则
3. 集团-子公司权限的三类划分

三、系统权限的刚性管控

1. ERP/财务系统/OA的权限分离原则
2. 权限定期审阅制度（季度+离职即时）
3. 超级管理员账号的双人+审批管控
4. 关键操作的日志审计（谁、什么时间、做了什么）

四、如何平衡内控与效率

1. 一管就死、一放就乱的破解思路
2. 风险分级授权：高风险事项严控、低风险事项放权
3. 事后抽查替代事前审批的适用场景
工具：企业权限矩阵模板（分岗位、分事项、分金额）
梳理四、如何平衡内控与效率的指标口径、风险信号和合规要求
演练：分组讨论本企业效率与内控冲突最严重的一个场景及优化方案

长效运营——缺陷整改、集团管控、反舞弊与数字化落地

一、内控评价、缺陷认定与整改闭环

1. 内控自评的形式化陷阱（三种走过场）
第一种：自评仅照搬制度，不结合实际业务核查
第二种：自查避重就轻，刻意隐瞒现存问题
第三种：自评报告流于模板，无分析、无改进计划
讨论：如何设计不敢假、不能假的自评机制
2. 缺陷认定标准的设计与校准
1. 重大/重要/一般缺陷的定量标准
2. 定性标准的常见情形：舞弊、监管处罚、系统崩溃
3. 缺陷整改的闭环管理
1. 整改方案的五要素

二、集团企业内控管控体系搭建

1. 集团企业内控的三大顽疾
1. 子公司天高皇帝远——制度有、执行无
2. 标准不统一——各子公司各自为政
3. 信息不对称——出事才知道
2. 三种管控模式的适用场景与风险控制
1. 集权模式集权模式：何时用？风险点？如何避免一管就死？
2. 分权模式：何时用？风险点？如何避免一放就乱？
3. 混合模式：如何划分集团与子公司的权限边界？
3. 集团管控的穿透式手段
1. 制度层面

三、反舞弊实战——从被动发现到主动预警

梳理三、反舞弊实战——从被动发现到主的指标口径、风险信号和合规要求
2. 举报机制的三要三不要
3. 内部调查的简易流程
拆解三、反舞弊实战——从被动发现到主的案例判断、流程核查和处置分级步骤
演练：分组讨论本企业最担心的舞弊风险点及应对思路
案例：某上市公司财务造假案——从发现到调查的全过程复盘

四、内控体系长效机制与数字化进阶落地

1. 内控体系的持续优化机制
1. 年度内控更新计划：流程、制度、权限的定期校准
2. 内控与战略、绩效、审计的联动
3. 内控文化建设的三驾马车
2. 数字化内控的三大进阶方向
1. 持续控制监控（CCM）
2. 风控驾驶舱
3. 智能合同审查
——内控、风险、合规一体化（GRC）
课程总结与落地计划

适合对象

建议由财务负责人、经营管理者、业务部门负责人和风控合规人员共同参加，便于课后在同一套判断标准下继续推进

课程定位与主要问题

指标判断、风险识别、预算分析和经营复盘复盘时，问题、方法和课后检查点需要连起来，便于回到岗位继续推进

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，先讲清对象、约束和判断标准
围绕内控认知重构——从形式合规到价值落地梳理关键判断点，避免停留在概念解释
借助企业常见六大内控痛点完成一次可复盘的应用演练
输出痛点一：制度与业务两张皮相关的后续跟进清单，方便课后跟踪

课程背景与交付信息

当前，强监管、防风险成为主基调。国资委要求央企健全强内控、防风险、促合规一体化体系，上市公司须满足内控强制审计要求，IPO企业因内控问题被否案例频发。内控不再是选修课，而是企业生存与高质量发展的必修课

然而，多数企业的内控仍停留在制度上墙——制度与业务两张皮、风险识别凭感觉、采购/资金/销售等关键环节漏洞频发、反舞弊机制缺失、内控自评走过场。内控沦为应付检查的纸面功夫，未能真正防范风险、创造价值

本课程由具备世界500强外资及上市工业公司财务总监经验、持有CPA、CIA、CTA等专业资质的实战专家主讲，系统讲授内控体系搭建五步法、核心业务循环控制要点、RCSA风险自评工具及反舞弊实战技巧。学员将带回一套可落地的内控改进方案及多份实用工具模板，真正实现从懂制度到控风险的跨越

课程时间

2天，12小时

授课方式

讲师讲授、案例复盘、小组研讨、实战演练（RCSA工作坊）、工具模板分享、互动答疑课程工具清单：编号工具名称用途 1 RCSA风险控制自评模板（Excel）风险识别与评估…

课程内容重点

01内控认知重构——从形式合规到价值落地

02企业常见六大内控痛点

03痛点一：制度与业务两张皮

04痛点二：风险识别凭感觉

05痛点三：关键业务循环控制失效

讲师介绍

王春霞

财务运营管理实战专家

王春霞，财务运营管理实战专家，23年世界500强财务高管经验。擅长业财融合、税务合规及内控体系搭建，累计授课200+场，服务企业200+家，助力企业实现降本增效与利润改善

地产商业运营物业重工环保审计

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课程差异说明

本课程页面围绕《企业内部控制体系搭建与实战落地》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业中高层管理者、业务负责人及相关岗位骨干人员等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

理解课程核心方法与适用场景，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：2天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用讲师讲授+案例复盘+小组研讨+实战演练（RCSA工作坊）+工具模板分享+互动答疑课程工具清单：编号工具名称用途 1 RCSA风险控制自评模板（Excel）风险识别与评估 …，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配