合同涉税条款解析及控税之道｜法规解读与风控实务课程

课程大纲

认识民法典之合同编

一、合同编在民法典的重要位置

二、合同编的5大变化

1. 删除了合同的保全，增加了保证合同
2. 典型合同中新增了保理合同、委托合同、物业服务合同、合伙合同
3. 原居间合同更名为行纪合同
4. 新增2类准合同：无因管理和不当得利
5. 新增了合同目的条款
模板1：合同目的条款拟定模板

三、合同编5大涉税内容

1. 明确了发票在交付标的物和付款中的作用
2. 规定了针对同一动产订立多重合同的交付顺序
3. 规范质保期间的质保金及合理费用的请求支付情形
4. 细化了违约金的计算方法
5. 明确了分期付款模式下可以解除合同的情形

买卖合同通用涉税条款精细化解析及控税之道

一、买卖合同中的5大关键涉税条款

1. 合同主体：纳税人（谁交税）
2. 标的物：课税对象（交啥税）
3. 合同价款/违约条款（交多少税）
4. 结算方式：（什么时候交税）
5. 单证条款：（开什么票）

二、6类合同主体及适用税收政策的适用

分类1：单位和个人
讨论：王总将资金、房资无偿借给公司使用是否视同销售缴纳增值税？
依据：财税[2016]36号第十四条
分类2：一般纳税人和小规模纳税人
1. 分别适用的增值税优惠政策
2. 小规模纳税人一般项目能开具的4种发票
——1%专票、1%普票、3%专票、0.5%专票
3. 营改增后小规模纳税人税收忧患变化
应用案例：采购无差别点分析

三、标的物涉税条款

1. 交易环节征税概括：14种税、生产环节、批发零售环节
2. 同一合同涉及多个标的物，必须在合同中分清是混合还是兼营
3. 兼营的税收规定
案例：某农业企业整体转让企业资产，合同未分开造成多交税
4. 混合税收规定
案例：美容院销售美容产品并提供美容服务，是兼营还是混合（依主业来确定）
5. 混合和兼营特殊规定
1. 上海、深圳、河北对混合和兼营的地方性规定
2. 总局公告2017年11号和总局〔2018〕42号在建筑行业和机器生产企业的适用

四、合同价款涉税条款

1. 价格明显偏低又无正当理由情形下销售额的确定顺序
2. 价格明显偏低的司法认定标准
依据：法[2021]94号
3. 《反不正当竞争法》对价格明显偏低但有合理商业目的的4种情形
4. 无偿赠送和买赠销售财税处理：会计、增值税、所得税、发票
应用案例：最优销售方案分析
5. 价外费用的构成三要素：合同已执行、只存在于销售方、必须与销售有关
案例：将现金折扣转换为违约金，节约增值税
案例：将利息转换为违约金，节约增值税
6. 开票人员识别价外费用的技巧

五、税率涉税条款

合同模板：税率频繁变动，合同条款拟定模板
案例：是否开具原税率取决于纳税义务发生时间

六、结算方式不同纳税义务发生时间不同

4. 个常见结算方式下增值税纳税义务发生时间
——直接收款、预收款、分期付款、委托代销、
2. 不同结算方式下所得税纳税义务发生时间
2. 种收款方式在实务中的判别：直接收款方式和预收款方式
合同模板：明确直接收款和预收款的不同情形

七、发票涉税条款

讨论：发票和会计记账是否有关系？发票在税收的中的作用？

八、技术转让合同免征增值税对合同条款的要求

租赁合同涉税条款精细化解析及控税之道

一、租赁合同之民法典规定

1. 经营租赁和融资租赁的区别
2. 直接融资租赁和售后回租的法律关系
3. 会计上对租赁的分类
——出租人根据实质重于形式的原则区分经营租赁和融资租赁，承租人不做区分
4. 税法上对租赁的分类
——租赁双方均按形式重于实质的原则区分经营租赁和融资租赁

二、租赁合同之印花税

1. 融资租赁合同按借款合同交纳印花税
2. 按经营租赁合同交纳印花税的4类常见的租赁合同
——土地、房屋、设备、运输工具等
3. 房屋租赁合同交纳印花税的3种常见情形
——明确租金、变更合同、未明确租金

三、融资租赁合同之增值税要点

1. 融资租赁业务涉及13%、9%、6%、5%多个税率
2. 符合条件的融资租赁纳税人可以采取差额征税
3. 满足条件的融资租赁享受增值税优惠
4. 租赁期满，视租赁物所有权是否转移，增值税处理不同
5. 差额征税的纳税人发票要求：全额开票或差额开票

四、经营租赁合同之增值税要点

1. 特定不动产租赁可以选择简易计税方法，合同应明确
讨论：由于承租方未续租支付给出租方的违约金，出租方需要交增值税吗？
讨论：出租方违约支付给承租方的赔偿金，承租方需要交增值税吗？
依据：是否属于价外费用
2. 三种与租赁服务易易混淆的服务区分要点
1. 水路运输的程租业务、期租业务和航空运输的湿租业务，是交通运输服务
2. 出租塔吊并配备操作人员是提供建筑业服务
3. 出租仓库并提供保管人员是提供仓储服务
3. 出租服务的纳税义务发生时间

五、租赁合同之企业所得税

——出租方的税务处理
1. 一次性收取的跨年度的租金，可以选择收付实现制或权责发生制
2. 融资租赁业务按分期收款销售动产或不动产，应纳税所得额的计算

六、不动产租赁合同之房产税

1. 出租不动产，房产税的纳税义务发生时间
2. 免租期间，房产税按房屋余值交纳
讨论：一次性收取跨年度租金的，需要一次性缴纳房产税吗？
依据：《房产税暂行条例》：按期计算分期交纳

综合案例：出租不动产税会差异分析

七、3种常见的存在税务风险的租赁合同

1. 以租金抵顶费用的租赁合同
2. 关联方无偿使用办公楼的租赁合同
3. 租赁个人房屋承租人包税的租赁合同

借款合同涉税条款精细化解析及控税之道

一、借款合同之民法典规定

1. 有效的借款合同形式：借条、借据可以视同借款合同
2. 明股实债合同中核心条款
3. 借款的2类5种主要形式
1. 外部借款（金融机构/非金融机构）
2. 内部借款（集团成员企业/股东/员工）
4. 金融机构的范围：银发[2009]363号
讨论：小额信贷公司属于金融机构吗？法释〔2020〕27号国税函〔2009〕377号

二、借款合同之印花税

1. 印花税法：非金融机构借款合同不交印花税
2. 国税地字[1988]30号国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定

三、借款合同之增值税

1. 贷款服务和直接收费金融服务的区别
2. 三种增值税情况区分
1. 集团建立资金池集中管控资金，合同约定收取利息但实际未收利息，存在的纳税风险
2. 集团核心企业借入资金后，分拨给孙公司使用，不符合统借统还模式免征增值税
3. 老板把资金无偿提供给公司使用，不应视同提供服务缴纳增值税
5. 增值税纳税义务发生时间

四、借款合同之企业所得税

1. 出借方所得税
讨论互动：关联方无偿借款是否缴纳企业所得税？
1. 未按期收到利息，企业面临无力交纳税款的困境，应修改合同条款来化解
2. 出借方是个人，但利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税
3. 股东借款年底未归还的，按利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税
2. 出借方未按时缴纳税的6个典型稽查案例解析
1. 个人民间借贷利息交税
2. 关联方无偿借款未交税
3. 应收利息未记账也未交税
4. 无偿借款未视同销售交税

适合对象

财务总监、财务经理、财务主管、财务会计、出纳

课程定位与主要问题

《合同涉税条款解析及控税之道》更强调政策口径、风险信号、证据链条和处置动作与小组练习、过程记录和后续任务的连接

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差
围绕认识民法典之合同编校准目标和边界，明确课堂重点动作
分析动作更具体：买卖合同通用涉税条款精细化解析及控…安排练习，检查方法、工具和流程是否可用

查看更多收益收起更多收益

复盘跟进有依据：合同编在民法典的重要位置相关的责任分工、跟进节奏和复盘问题

课程背景与交付信息

诸法汇一典、一典废九法。《民法典》正式实施，标志着中国正式进入法典时代。原《合同法》的相关内容被编入到《民法典》中，与合同相关的条款占据了《民法典》的半壁江山，基于合同形成的法律关系更加明晰、严谨和细化。合同编突出的九大亮点及典型合同的重大变化，必将会给企业的合同工作带来新的挑战

业务决定税收，合同证明业务。企业按什么交税，交多少税，归根结底是由合同决定的。因此合同的谈判、审查、签订、履行等各个环节均与税收密切相关

现阶段，财务人员只履行签订好的合同，还没有能力参与到合同的谈判环节和审查环节，对合同的涉税条款没有在签订环节进行审查和修改，就形成了潜在的税务风险，税收红利也因涉税条款约定不明而丧失

课程时间

2天，12小时

授课方式

可提前调研客户需求（企业自愿）、讲师讲授、互动讨论、案例分析、实战演练、课后答疑

课程内容重点

01认识民法典之合同编

02买卖合同通用涉税条款精细化解析及控税之道

03合同编在民法典的重要位置

04合同编的5大变化

05新增2类准合同：无因管理和不当得利

讲师介绍

周雅卉

财税与企业风险管理专家

周雅卉，财税与企业风险管理专家，拥有二十余年实战经验。擅长税务筹划、风险控制及AI财务应用，累计授课200余场，帮助企业在合规基础上实现降本增效与智能化转型，可结合企业内训场景开展课程讲授与案例讨论。可结合AI+财税管理实战专家方向补充授课视角，聚焦AI赋能财务、DeepSeek应用

电力能源制造业政府国企农牧农资交通基础设施金融银行

查看讲师主页

课程差异说明

本课程页面围绕《合同涉税条款解析及控税之道》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

财务总监、财务经理、财务主管、财务会计、出纳。

学习这门课可以获得什么收益？

明确风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差；围绕认识民法典之合同编校准目标和边界，明确课堂重点动作。

课程通常安排多长时间？

课程通常可按2天，12小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认

课程采用什么授课方式？

课程主要采用可提前调研客户需求（企业自愿）+讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练+课后答疑，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配

合同涉税条款解析及控税之道