课程总览
一、新准则六大变化
- 1. 取消了原先采用的存货准则中的后进先出法
- 2. 计提的减值准备在转回后不得计入损益
- 3. 债务重组引进公允价值作为计量属性
- 4. 合并报表范围的确定更关注实质性控制
- 5. 投资性房产公允价值计量及监管
- 6. 证券类投资的计价及减值
二、新收入准则的几大亮点
- 将原两项准则纳入统一的收入确认模型
- 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认的判断标准
- 控制权转移标志
- 控制权转移方式
- 证明客户拥有了控制权的几种迹象
- 收入确认需遵循五步法模型
- 4. 新收入准则的意义
- 1. 收入确认模式更为丰富，不再以业务类型的不同来区分
- 2. 新准则的收入确认时点与旧准则中产生了区别
- 3. 新收入准则推动了合同签订的细致化和明晰化
三、新收入准则的实施对特殊类合同下的收入确认影响
- 1. 建筑（现代服务业）业合同主体身份识别及履约内容差异
- 1. 合同类型区别及责任人身份判定——EPC总包人身份
- 2. 合同成本的分类及核算方式——PPP+EPC合同的的履约义务
- 3. 合同成立与否的判断及对价确定
- 2. 合同的单项履约义务的判断与收入分摊实务
- 1. 企业销售合同中包含的质量保证服务
- 2. 销售合同中包含的维护服务
- 3. 销售合同中包含的定期或超期存储服务
- 4. 销售合同中包含的重大融资成分
- 5. 单项产品与配套产品的销售策略
四、新收入准则下收入确认时点的税会差异
- 会计收入、增值税收入、企业所得税收入的定义差异
- 收入确认的时间及纳税义务发生时间差异
- 会计上交易价格的确认与税基金额的区别
- 税收从高征收与会计单项履约义务的筹划
- 会计谨慎性原则与税务纳税调整口径的比较
- 1. 已发生的成本预计全部能够得到补偿的
- 2. 已发生的成本预计部分能够得到补偿的
- 3. 已发生的成本预计全部不能得到补偿的
- 4. 亏损合同的
五、新准则下融资租赁的会计处理
- 1. 新租赁准则变化及分析
- 2. 租赁识别（租赁定义）
- 1. 是否存在已识别资产
- 2. 客户是否有权获得因使用权资产所产生的几乎全部经济利益
- 3. 客户是否有权主导资产的使用
- 3. 租赁的分拆与合并
- 1. 合同中同时包含租赁和非租赁部分的分拆
- 2. 同一时间或相近时间订立的两份或多份合同的合并
六、新金融工具相关会计准则的修订内容
- 1. 由四分类改为三分类
- 2. 金融资产减值的已发生损失法与预期损失法
- 3. 套期会计如何反映企业的风险
- 4. 新金融工具准则的适用范围
- 1. 适用金融工具准则的项目列举
- 2. 适用其他准则的说明
