课程总览
一、增值税纳税人制度的法律化与管理要求
- 1. 纳税人法律地位的明确
- 1. 增值税纳税人的法定定义
- 2. 一般纳税人与小规模纳税人的法律区分
- 3. 纳税人权利与义务的对等化要求
- 2. 纳税人认定与变更的合规要求
- 1. 纳税人登记的法律责任
- 2. 纳税人身份变化的合规风险：规模变化、经营范围变化等
- 3. 未依法履行登记、变更的后果
- 3. 扣缴义务人与特殊纳税主体
- 1. 扣缴义务的法定适用情形
二、应税行为、征税范围与交易定性规则
- 1. 应税行为的统一法律表述
- 1. 货物、服务、无形资产、不动产的法定口径
- 2. 应税行为与非应税行为的界限
- 2. 视同应税交易的认定
- 1. 无偿提供
- 2. 内部移送
- 3. 投资、分配、赠送
- 4. 视同销售的判断逻辑与实务风险
- 3. 混合销售与兼营行为的法律判断
- 1. 混合销售的判断标准
三、税率、征收率与计税方法的规范适用
- 1. 税率体系的法律稳定性
- 1. 税率结构的法定化意义
- 2. 税率调整的法定程序
- 3. 企业适用税率的合规责任
- 2. 一般计税与简易计税制度
- 1. 一般计税的适用规则
- 2. 简易计税的适用条件与限制
- 3. 禁止随意选择计税方法的法律要求
- 3. 计税方法错误的主要风险
- 1. 错用简易计税
四、进项税额抵扣制度的法律约束与管理
- 1. 进项税额抵扣的法律属性
- 1. 抵扣权的法律定位
- 2. 抵扣的前提条件与证据要求
- 2. 不得抵扣进项税额的法定情形
- 1. 与生产经营无关的支出
五、发票管理制度与法律责任强化
六、税收征管、稽查与法律责任体系
七、减免税、优惠政策与备案管理
八、新法背景下的企业系统性应对方案
