新旧准则切换后所得税专项培训-2026企业所得税汇算清缴实战

课程大纲

课程总览

一、三大真实稽查案例带来的警示

1. 集团内企业无偿租赁项目导致企业所得税稽查补税案例
2. 虚列项目骗取加计扣除税收优惠稽查案例
3. 虚列医药推广费稽查案例

二、税务监管核心趋势

1. 金税四期对企业的精准监管逻辑（数据穿透、多维度比对）
2. 税务稽查高频重点领域（收入确认、费用扣除、研发优惠、关联交易）
3. 2026年税收政策调整方向与影响

三、企业所得税汇算清缴核心价值

1. 规避税务风险
2. 精准享受税收优惠
3. 优化企业税负结构
4. 提升财务核算规范性

四、小组研讨：企业税务风险自查与汇算清缴筹备思路

1. 结合案例反思自身企业在费用扣除、研发核算中的潜在风险
2. 探讨2026年汇算清缴前的重点自查方向

2026年企业所得税汇算清缴政策变化与框架解析

一、2026年企业所得汇算清缴核心政策变化

1. 申报表重大修订
2. 申报规则优化
3. 医药行业关联政策

二、企业所得税汇算清缴整体框架与填报逻辑

1. 企业所得税汇算清缴核心流程
预缴衔接账税核对纳税调整申报表填报资料留存
2. 新修订主表（A100000）核心架构与填报要点
3. 企业必填表单组合与填报顺序建议
4. 申报资料留存备查要求与风险提示

三、2026年汇算清缴前期准备实操指引

1. 政策梳理与人员培训重点
2. 编写税会差异台账
3. 优惠政策享受条件自查

企业税会差异与税税差异深度解析

一、税会差异产生的原因

1. 什么是税会差异？
2. 企业典型税会差异场景分类
3. 税会差异处理的基本原则与方法

二、企业高频税会差异具体处理

1. 收入类差异：经销返利、折扣折让、样品赠送、视同应税交易的税会处理
2. 费用类差异：研发费用资本化与费用化、推广费、业务招待费、广告费的税会差异
3. 资产类差异：固定资产加速折旧、无形资产摊销、资产减值准备计提的税会差异

三、税税差异的识别与协调处理

1. 增值税与企业所得税的差异
（1）收入确认时点
（2）视同应税交易
(3)进项税额转出与税前扣除

四、典型税会差异调整案例演练

1. 研发费用资本化税会差异调整
2：推广费税会差异调整案例

高新技术企业认定与研发费用加计扣除处理

一、高新技术企业认定核心要求与维护

1. 高新技术企业认定三大核心指标
2. 认定申报流程与关键资料准备
3. 认定后后续管理与资格维护风险点

二、研发费用归集范围与核算规范

1. 可加计扣除研发费用的具体范围
2. 企业研发费用归集要点
3. 研发费用辅助账设置与填写规范
4. 研发费用与生产经营费用的划分技巧
5. 研发费用加计扣除备查资料留存
6. 常见纳税风险规避

三、研发费用加计扣除实操与风险防范案例解析

1. 真实稽查案例整改后的正确处理方式

企业年度所得税汇算清缴实战

一、收入类项目汇算清缴调整

1. 主营业务收入
2. 视同销售收入
3. 其他收入

二、扣除类项目汇算清缴调整

1. 职工薪酬：研发人员薪酬、销售提成、职工福利的扣除标准与调整
2. 费用扣除：推广费、佣金手续费支出、业务招待费、广告费和业务宣传费的限额扣除与调整
3. 其他扣除：捐赠支出、利息支出、的税前扣除条件与调整
4. 税前扣除凭证合规性审核（不合规凭证的处理方式）

三、资产类项目汇算清缴调整

1. 固定资产：加速折旧与一次性扣除政策应用与调整
2. 无形资产：专利、专有技术摊销的调整
3. 资产损失：存货报废、坏账损失、资产处置损失的申报与调整

四、优惠政策使用与填报

1. 高新技术企业所得税优惠填报
2. 研发费用加计扣除优惠填报
3. 其他适用优惠政策的填报

五、实操演练案例：

大富豪公司企业所得税汇算清缴
学习总结与落地行动

一、核心知识回顾

1. 2026年汇算清缴政策变化与填报框架
2. 税会差异与税税差异处理核心逻辑
3. 研发费用加计扣除与高企认定关键要点
4. 汇算清缴核心调整项与填报技巧

二、落地行动规划

1. 制定企业2026年汇算清缴工作时间表
2. 梳理本企业税会差异调整台账
3. 优化研发费用核算与加计扣除流程

适合对象

财务总监、财务经理、税务主管、总账会计、研发财务专员；负责企业所得税汇算清缴、税务规划及研发费用核算的相关财务人员

课程定位与主要问题

政策理解、风险识别、证据梳理和现场处置需要落到岗位动作，训练会围绕关键问题完成一轮方法校准

核心收益

指标判断更清楚：风险信号、证据要求和处置边界，减少只听概念、不知道怎么用的落差
围绕2026年企业所得税汇算清缴政策变…校准目标和边界，明确课堂重点动作
分析动作更具体：企业税会差异与税税差异深度解析安排练习，检查方法、工具和流程是否可用

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复盘跟进有依据：三大真实稽查案例带来的警示相关的责任分工、跟进节奏和复盘问题

课程背景与交付信息

数据和规则进入经营决策时，需要先明确判断边界和复盘口径。课堂从2026年企业所得税汇算清缴政策变化与框架解析切入，继续梳理企业税会差异与税税差异深度解析和后续跟进方式。

课程时间

2天，12小时

授课方式

理论精讲、案例分析、情景模拟、小组共创、实操练习、工具运用等

课程内容重点

012026年企业所得税汇算清缴政策变化与框架解析

02企业税会差异与税税差异深度解析

03三大真实稽查案例带来的警示

04集团内企业无偿租赁项目导致企业所得税稽查补税案例

05虚列项目骗取加计扣除税收优惠稽查案例

讲师介绍

孙丽伟

财税管理实战专家

孙丽伟，财税管理实战专家，30年国央企财务与审计管理经验，注册会计师、高级会计师。擅长财税合规、资本运作及业财融合，主导多项大型审计与融资项目，累计授课200+场，赋能学员逾万人

国企央企制造业房地产能源化工制药会计师事务所

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课程差异说明

本课程页面围绕《新旧准则切换后所得税专项培训-2026企业所得税汇算清缴实战》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 5 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合财务总监、财务经理、税务主管、总账会计、研发财务专员；负责企业所得税汇算清缴、税务规划及研发费用核算的相关财务人员等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

掌握2026年企业所得税汇算清缴最新政策变化与申报框架，明确企业填报重点，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：2天，6小时/天。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

课程采用什么授课方式？

课程主要采用理论精讲+案例分析+情景模拟+小组共创+实操练习+工具运用等，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配