新增值税法、实施条例及配套公告（2026年）深度解析

Q: 这门课适合哪些学员参加？

适合企业财务负责人、财务经理及骨干 税务专员、开票核算人员、业务财税岗等需要系统提升相关能力的人群

课程大纲

第一部分：新政落地——立法背景与供应链企业财税合规

1.1 立法背景与目标深度解析

立法必要性：从政策修补到系统性立法的动因（税收法定原则终极落实）
新法三大导向
公平性：统一征管口径，消除行业特殊条款带来的税负差异
效率性：简化税制要素，数电票全流程推广，降低遵从成本
数字化：全链条数据监控，实现资金流、发票流、合同流智能联动

1.2 供应链行业财税核心特征与痛点

旧规高频痛点
混合销售/兼营判定模糊
进项抵扣混乱
保税与跨境业务计税规则不清晰
代收款项涉税争议

第二部分：新法核心——通用7大变化全解析

内容重点

变化1：税制法定化升级（从《暂行条例》到《增值税法》）
法条依据：《中华人民共和国增值税法》（2026年施行）第一条、第二条
核心逻辑：税收法定原则落地，税制要素以法律形式明确，征管口径全国统一
关键点：规则稳定性
变化2：征税范围与应税交易重新界定

第三部分：政策落地——核心配套公告深度解读

3.1 配套公告2026年第9号：征税范围精准界定

通用内容：明确货物、服务、无形资产、不动产的具体征税范围
供应链专属标注
采购分销服务
物流辅助服务（仓储、报关）
供应链金融服务（保理、融资）

3.2 配套公告2026年第10号：优惠政策衔接

通用贸易
梳理3.2 配套公告2026年第10的业务场景、关键问题和优先级
下属小规模分销/物流/仓储分支机构
保税物流企业

3.3 配套公告2026年第13号：实操核心规则（混合销售/进项抵扣/纳税义务时间）

通用贸易：若为一项整体交易→混合销售，按主业；若为独立两笔业务→兼营
梳理3.3 配套公告2026年第13的业务场景、关键问题和优先级
采购分销+物流配送
跨境分销业务
代收代付

3.4 配套公告2026年第4号：数电票与征管实操要求

通用内容：数电票开具、查验、抵扣流程；异常凭证处理；四流一致比对要求
通用贸易：数电票开具需准确选择货物销售物流服务等税目
梳理3.4 配套公告2026年第4号的业务场景、关键问题和优先级
拆解3.4 配套公告2026年第4号的方法步骤、协同动作和落地要求
跨境供应链

第四部分：实操落地——双场景高频涉税场景精讲

一、通用贸易类高频场景

场景1：普通国内采购分销
通用规则调用：货物销售税率13%、进项抵扣、纳税义务时间
梳理一、通用贸易类高频场景的业务场景、关键问题和优先级
计税规则
纳税义务时间
案例：某供应链企业从事普通货物采购分销，新法下处理
风险规避
场景2：国内货物销售+配送（混合销售/兼营场景）
通用规则调用：混合销售/兼营判定、13%/9%税率适用
a.业务类型判定

二、供应链专属高频场景

场景1：采购分销+专业物流配送
通用规则调用：混合销售/兼营判定、13%/9%税率适用、纳税义务时间
梳理二、供应链专属高频场景的业务场景、关键问题和优先级
业务类型判定：销售+配送、专业物流、普通配送
案例：某供应链企业采购特殊货物并提供专业物流配送
拆解二、供应链专属高频场景的方法步骤、协同动作和落地要求
场景2：保税仓储+代理报关+跨境供应链
通用规则调用：征税范围、进项抵扣、视同销售、纳税义务时间
保税货物计税：保税仓储服务、保税货物转内销
案例：某供应链企业提供保税仓储服务+代理报关服务核算与计税

第五部分：风险防控——过渡期及日常涉税风险规避

5.1 通用过渡期核心规则（2025.12.31-2026.1.1）

跨期合同：按纳税义务发生时间分段适用新旧政策
进项结转：2025年未抵扣进项，可结转至2026年继续抵扣

5.2 通用贸易类过渡期高风险场景

梳理5.2 通用贸易类过渡期高风险场的业务场景、关键问题和优先级
关键节点前后业务的相关处理
拆解5.2 通用贸易类过渡期高风险场的方法步骤、协同动作和落地要求
场景2：已发货未开票/已收款未申报

5.3 供应链企业专属过渡期高风险场景

场景1：跨期混合销售合同（新旧政策衔接难点）
梳理5.3 供应链企业专属过渡期高风的业务场景、关键问题和优先级
拆解5.3 供应链企业专属过渡期高风的方法步骤、协同动作和落地要求
输出5.3 供应链企业专属过渡期高风跟进清单、复盘要点和推进计划
场景2：保税业务过渡期衔接
场景3：供应链金融业务过渡期简易计税

第六部分：合规筹划与实操

6.1 企业合规筹划方向

业务拆分筹划
通用贸易筹划
供应链专属筹划

6.2 财务核算与申报优化

明细科目设置
申报注意事项
数电票实操

适合对象

企业财务负责人、财务经理及骨干税务专员、开票核算人员、业务财税岗

课程定位与主要问题

条文和要求能读懂，但落到现场判断时缺少统一口径时，训练重点应放在判断标准和后续跟进方式上

核心收益

吃透新法7大核心变化，掌握通用规则
熟练处理双场景涉税实操难题
精准规避过渡期及日常涉税风险
规范数电票开具与进项抵扣流程
实现财税合规，提升企业管控能力

课程背景与交付信息

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》及实施条例正式施行，配套公告同步落地，标志着增值税征管进入法治化、统一化、数字化新阶段。供应链行业业务复杂，涵盖通用贸易与专属特色业务，旧规下混合销售、进项抵扣、代收代付等高频涉税痛点突出，过渡期跨期合同、政策衔接等问题困扰企业合规经营。企业普遍面临四大核心难题

规则割裂：通用税法与行业特色业务适配难，新旧政策衔接易生偏差

业财错位：业务场景复杂，财务难精准把控涉税风险，业务不理解合规要求

课程时间

1天

授课方式

讲师讲授、案例研讨、情景演练、互动答疑

课程内容重点

01新增值税法、实施条例及配套公告（2026年）深度解析：风险识别、流程核查与合规处置

02风险识别：触发信号、判断标准与优先级

03流程核查：关键节点、证据留痕与协同边界

04处置复盘：问题分级、跟进动作与改进清单

讲师介绍

尹立

企业财务管理与审计专家

尹立，企业财务管理与审计专家，注册会计师/高级会计师/CMA。30年大型集团财务、税务、审计、内控经验，擅长业财融合、全面预算与成本控制。累计授课200+场，服务50+家企业财税项目，曾为企业挽回上亿元损失及节省巨额税款

制造行业快消品行业连锁行业教育行业传媒行业餐饮行业

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课程差异说明

本课程页面围绕《新增值税法、实施条例及配套公告（2026年）深度解析》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 6 个主要模块，便于快速判断培训匹配度

课程常见问题

这门课适合哪些学员参加？

适合企业财务负责人、财务经理及骨干税务专员、开票核算人员、业务财税岗等需要系统提升相关能力的人群

学习这门课可以获得什么收益？

吃透新法7大核心变化，掌握通用规则，并结合课程中的工具、案例和练习推动企业培训落地

课程通常安排多长时间？

当前样板提取的课程时间为：1天（6小时）。实际交付可根据企业培训目标和学员基础进行调整

企业可以基于这门课做定制吗？

可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配