课程总览
一、企业税务筹划基本逻辑
- 1. 税务筹划基本原则
- 1. 原则：合法性、合理性、商业实质
- 2. 核心：在合法框架内降低税负
- 2. 企业主要税种
- 1. 企业所得税
- 2. 增值税
- 3. 土地增值税
- 4. 契税
- 3. 税务筹划基本路径
- 1. 税收优惠利用
二、企业所得税筹划实务
- 1. 收入确认筹划
- 1. 关注：收入确认时间
- 2. 影响：企业所得税
- 2. 成本费用筹划
- 1. 可税前扣除项目：折旧、研发费用、利息费用等
- 2. 政策：研发费用加计扣除
- 3. 投资结构筹划
- 1. 股权投资vs债权投资
- 2. 税收差异：分红免税，利息可税前扣除
三、融资租赁业务模式
- 1. 融资租赁基本结构
- 1. 参与主体：承租人、出租人、设备供应商
- 2. 流程：设备购买→租赁→分期租金
- 2. 两种主要模式
- （1）直租模式
- 1. 流程：出租人→购买设备→租给企业
- 2. 适用：新增设备投资
- （2）售后回租
- 1. 流程：企业设备→卖给租赁公司→再租回使用
- 2. 作用：盘活资产+融资
四、融资租赁财税处理
- 1. 增值税处理
- 1. 融资租赁属于：金融服务
- 2. 适用税率：一般为6%
- 2. 企业所得税处理
- 1. 承租人：租金可计入费用
- 2. 出租人：确认租赁收入
- 3. 折旧处理
- 融资租赁资产：通常由承租人计提折旧
五、融资租赁税务筹划
- 1. 售后回租盘活资产
- 优势：获得资金、税前扣除租金
- 2. 利息与租金结构设计
- 影响：企业所得税
- 3. 租赁期限设计
- 影响：税负与现金流
六、融资租赁业务案例
- 案例：某国企设备融资，设备价值5000万，采用售后回租，实现资金回笼
- 学习总结与分享
- 1. 知识回顾：本次学习要点回顾
- 2. 答疑互动：针对本次课程及学员碰到的实际问题及痛点交流
- 3. 复盘改进：回顾目标、盘点收获、联想工作、行动应用
