第一部分 迎审工作实务讲解
一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起
二、迎审前的准备工作
- 1. 搭建迎审体系
- 2. 开展审前培训
- 3. 进行审前自查
三、审计资料的提供
- 1. 明确需求，确定资料提供责任人
- 2. 制定清晰的资料清单格式
- 3. 注意安排资料获取时间
- 4. 切实保密、关注数据安全
四、迎审沟通技巧
五、国家审计重点内容
- 1. 经营成果的真实性：审查有无通过虚构业务、提前或推迟确认收入、不合理分摊成本等手段粉饰财务报表等
- 2. 招投标管理的规范性：关注是否存在应招标未招标、违规指定供应商或施工单位；招标公告发布渠道是否合规、广泛；评标过程是否公正透明，评委打分是否有理有据，有无收受投标人好处而故意偏…
- 4. 三重一大 执行情况：审查决策程序是否民主科学，有无未经集体决策由个别领导擅自拍板；决策依据是否充分，是否进行了必要的可行性研究、风险评估；决策执行是否到位，有无擅自改变决策内…
- 5. 大额亏损项目：审查可行性研究是否流于形式、项目实施过程中是否因管理不善，如成本失控、工期延误、产品质量不过关等导致亏损加剧等
- 6. 投资项目：审查企业对内对外投资项目是否聚焦主业发展或基于合理的多元化布局、投资决策过程中的风险评估是否充分、投资后监管是否到位等
- 7. 安全质量管理：重点审查安全生产制度是否健全并有效执行，安全防护设施是否完备，员工安全培训是否到位，有无频发安全事故隐患等
- 8. 法律诉讼：审查应对措施是否得当、企业内部管理漏洞等
- 9. 企业领导人员廉洁从业情况：着重考察企业领导干部有无利用职务之便谋取私利、在干部选拔任用、薪酬福利分配等工作中是否公正公平、个人重大事项报告是否属实等
- 10. 其他情况：根据不同行业特点、企业性质以及审计期间发现的线索，对一些特殊事项进行审计
六、审计整改
- 1. 立行立改，对审计过程中发现的问题迅速响应
- 2. 预先整改，根据审计报告征求意见稿组织整改
