课程总览
一、个税筹划须了解的几组概念
- 1. 居民纳税人与非居民纳税人
- 2. 收入、收入额、所得额、扣除额
- 3. 纳税人、扣缴义务人 谁挨罚
- 4. 雇佣员工、临时用工、劳务派遣工、退休返聘工、农民工
- 5. 自然人、个体户、个独业主、合伙人
二、高净值客户关注的财产问题
- 1. 安全性问题
- （1）婚姻安全
- 1. 本人婚姻
- 2. 子孙婚姻
- （2）传承安全
- 1. 传承现金财富
- 2. 传承金融资产
- 3. 传承实业
- （3）个人资产与企业资产的隔离
- 1. 个人与企业的怎样算隔离
三、股权转让所得个人所得税
- 1. 转让事项
- （1）转让价格
- ——总价包括范围
- ——交易价格明显偏低
- （2）股权标的构成比例
- ——净资产的账面价值
- ——总（净）资产的评估价值
- （3）受让人身份
- 2. 视同转让交易
- 3. 纳税调整与反避税
四、特殊事项个税
- 1. 新股东取得盈余积累转增股本
- 2. 新股东以低于净资产价格收购股权
- 3. 股权激励税收优惠及各阶段税收
- 1. 授予日
- 2. 行权日
- 3. 售出日
- 4. 以股权质押方式信托融资涉税
- 1. 融资方涉税
- 2. 投资方涉税
- 5. 明股实债纳税争议
