课程总览
内容重点
- 导引：金税四期是否已全面上线？你想过还有五期、六期吗？
发电企业：税务筹划及税收风险管控
发电企业：税务筹划及税收风险管控的训练重点落在指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议，适合把当前业务任务拆成可讨论的练习
授课讲师：
温洁 · 财税管理实战专家
课程大纲
数字化监管下，企业的新税收管理观念
内容重点
- 1. 深化税收征管改革意见
- 2. 金税四期的核心功能与重大影响
- 3. 数据共享+数据比对+数据分析+数据监控（实现新一户式画像）
- 4. 推动税务后台自动记账、自动算税
发电企业主要税收优惠政策运用要点：火电、水电、核电、风电、光伏发电
内容重点
- 1. 电力企业生产的副产品的税收优惠政策运用
- 2. 电力企业研究开发费用加计扣除政策运用
- 3. 电力企业固定资产折旧税收政策运用
- 4. 电力企业增值税留抵退税政策运用
- 5. 风电企业特殊税收政策运用
发电企业主要税收风险分析
一、采购环节
- 1. 接受虚开增值税专用发票
- 2. 三流不一致发票抵扣风险
- 2. 非应税项目、免征增值税项目等应转未转进项税额
- 案例：上游公司构成虚开犯罪，下游电力公司被税局定性为取得虚开
- 案例：取得被挂靠方增值税专用发票不，是否构成虚开
二、销售环节
- 1. 视同销售，未计算增值税
- 2. 小型水力发电企业增值税税率适用错误
- 3. 销售伴生副产品粉煤灰、煤渣等不计或少计收入
- 4. 采取直供方式销售电力发生的预收电价款未计收入
- 5. 代发电量结算差额未计收入
- 6. 关联企业不当交易，有意压低产品售价
- 7. 销售环节印花税风险
- 8. 会计、增值税和企业所得税的收入不同确认方法、时间
三、资产、资金、福利等涉税风险
- 1. 资产划分、折旧、摊销与税法存在差异未作纳税调整
- 2. 已计提但未实际发生费用税前扣除风险
- 3. 母子公司间提供服务支付费用税前扣除风险
- 4. 关联企业借款利息支出税前扣除风险
- 5. 无法偿付的质保金未调整资产计税基础
- 6. 各类奖金、津贴、补贴、实物福利等各类津贴未扣缴或少扣缴个人所得税
- 7. 对外赠送礼品未扣缴或少扣缴个人所得税风险
- 8. 房屋附属设备未按规定缴纳房产税
- 9. 地价款未并入房产计税原值少缴纳房产税
- 10. 房产装修未相应增加房产原值少申报缴纳房产税
企业税务筹划的思路
一、税务筹划的概念
- 1. 税务筹划与避税、偷税的区别
- 1. 是否合法
- 2. 是否促进企业的健康发展
- 3. 是否目的相同
- 2. 税务筹划的核心要点
- 1. 合法性
- 2. 筹划性
- 3. 目的性
- 4. 风险性
- 5. 专业性
二、税务筹划的框架思维
- 1. 企业组织形式的选择
- 2. 税款征收方式的选择
- 3. 业务模式的转变
- 4. 税收优惠政策的合法运用
增值税纳税筹划方法与技巧
一、纳税人身份的选择优劣
- 1. 小规模纳税人
- 2. 一般纳税人
二、合同控税技巧
- 1. 合同的约定不同，纳税义务时间不同
- 2. 混合销售和兼营方式的转变
- 3. 不同税率业务的合理拆分
三、采购、销售环节控税技巧
- 1. 供应商的不同选择：小规模或一般纳税人
- 2. 一般计税和简易计税方式的选择
- 3. 关联企业资金拆借规划
四、合理运用增值税优惠政策
- 1. 行业税收优惠（农产品）
- 2. 低税率税收优惠
- 3. 进项税额加计抵减
- 4. 并购重组过程中的税收优惠
企业所得税纳税筹划方法与技巧
一、企业组织形式的选择
- 1. 个体工商户
- 2. 个人独资企业
- 3. 合伙企业
- 4. 有限公司
二、设立子公司和分公司的优劣
三、企业设立地点的选择
- 讨论：税收洼地频频暴雷，还敢筹划吗？
四、法人股权转让的企业所得税规划
- 1. 直接转让
- 2. 先分后转
- 3. 盈余公积转增资本
- 4. 撤资
- 案例：运用四种方式测算出税负最优方案
五、成本、费用节税技巧
- 1. 业务招待费、广宣费的额度规划
- 2. 固定资产的加速折旧
- 3. 资产损失的税前扣除
- 4. 对外捐赠的合理规划
- 5. 无票支出的解决方案
六、收入节税技巧
- 1. 租金收入的确认方式
- 2. 不征税收入的选择
七、合理运用企业所得税优惠政策
- 1. 小型微利所得税优惠
- 2. 加计扣除所得税优惠
- 3. 特定行业所得税优惠
- 4. 税收优惠的叠加运用
- 5. 并购重组过程中的税收优惠
- 6. 非货币性资产投资的递延纳税
个人所得税纳税筹划方法与技巧
内容重点
- 1. 工资和全年一次性奖金的数据规划
- 案例：通过案例计算，得出最优拆分值
- 工具：工资和年终奖的最优数据配置
- 2. 工资薪金、劳务报酬、经营所得的合理转换
- 案例：股东从公司拿钱近1亿，税筹失败后补税罚款近4800万
适合对象
财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等
课程定位与主要问题
指标拆解、风险信号、资源取舍和行动建议进入具体案例后，团队能同时确认方向和下一步做法
核心收益
- 对齐风险信号、证据要求和处置边界，先把训练目标落到真实工作场景
- 围绕数字化监管下，企业的新税收管理观念明确判断口径和处理优先级
- 用发电企业主要税收优惠政策运用要点…安排练习，检查方法、工具和流程是否可用
- 带走发电企业主要税收风险分析相关的复盘问题和跟进清单
课程背景与交付信息
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在互联网+税务和涉税信息大数据税收征管形式下，全面上线金税四期。在此背景下，发电行业暴露出的税收风险问题日益严重。发电行业以其上下游业务板块联系紧密、子行业经营特点各异的行业特点,行业涉及税收问题较多
本次课程基于发电行业业务的特点，遵循目前税务总局针对发电行业税收风险排查的总体思路，全方位梳理电力行业涉税问题，有效规避涉税风险。同时，详解发电行业税收筹划的相关要点，帮助发电企业合理合规降低税收负担，提升企业税收风险管理水平
课程时间
3天，18小时
授课方式
讲师讲授、案例分析、情景模拟、互动讨论
课程内容重点
01数字化监管下，企业的新税收管理观念
02发电企业主要税收优惠政策运用要点：火电、水电、核电、风电、光伏发电
03发电企业主要税收风险分析
04企业税务筹划的思路
05增值税纳税筹划方法与技巧
讲师介绍
温洁
财税管理实战专家
财税管理实战专家。会计与管理博士，14年财税实战经验。专注税务筹划、全面预算及AI赋能财税，曾任大型集团财务总监，现任高校MBA导师及CTC教材主编，助力企业合规降本与经营决策
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本课程页面围绕《发电企业：税务筹划及税收风险管控》重点呈现课程定位、适合对象、核心收益和 8 个主要模块，便于快速判断培训匹配度
课程常见问题
这门课适合哪些学员参加？
财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等。
学习这门课可以获得什么收益？
对齐风险信号、证据要求和处置边界，先把训练目标落到真实工作场景；围绕数字化监管下，企业的新税收管理观念明确判断口径和处理优先级。
课程通常安排多长时间？
课程通常可按3天，18小时安排，具体节奏会结合企业培训目标、学员基础和现场安排确认
课程采用什么授课方式？
课程主要采用讲师讲授+案例分析+情景模拟+互动讨论，强调理解、讨论、工具练习和业务场景应用
企业可以基于这门课做定制吗？
可以。正式交付时可结合企业行业、岗位对象、当前问题和培训时长，对案例、练习和重点模块做适配
